Tags: situatii financiare, evidentierea datoriilor in situatiile financiare
Cum se calculeaza la bilant creditele pe termen scurt si lung? De exemplu leasingurile achizitionate in iunie 2020 pe o perioada de 5 ani, se trece pe termen scurt 6 luni si diferenta pe termen lung? Dar la leasingurile vechi din 2017 de exemplu? La creditele pe termen lung (1621) cum se calculeaza? Multumesc frumos. O zi buna!
Raspunsul expertului contabil Mariana Prejbeanu:
Potrivit OMFP nr. 1802/2014, societatea este obligata sa intocmeasca si sa aplice o politica contabila privind datoriile (in care sa includa si imprumuturile pe termen lung/scurt), si sa stabileasca:
- regulile de incadrare si clasificare a datoriilor
- evaluarea acestora
- decontarea acestora
- reevaluarea datoriilor exprimate in valuta
- inregistrarea contabila.
Datoriile pe termen scurt (numite si datorii curente) reprezinta surse de finantare externe puse la dispozitia societatii si care trebuiesc achitate intr-un termen de maxim 12 luni.
Datoriile curente includ:
- imprumuturi din emisiunea de obligatiuni
- sume datorate institutiilor de credit
- avansuri incasate in contul comenzilor
- datorii comerciale (furnizori)
- efecte de comert de platit (cambii, bilete la ordin, cecuri)
- sume datorate entitatilor afiliate
O datorie trebuie clasificata ca datorie pe termen scurt atunci cand:
- se asteapta sa fie decontata in cursul normal al ciclului de exploatare al entitatii; sau
- este exigibila in termen de 12 luni de la data bilantului.
Toate celelalte datorii trebuie clasificate ca datorii pe termen lung.
Contabilitatea imprumuturilor si datoriilor asimilate acestora,se tine pe urmatoarele categorii:
- imprumuturi din emisiuni de obligatiuni si prime de rambursare a acestora,
- credite bancare pe termen lung si mediu,
- sumele datorate entitatilor afiliate si entitatilor de care compania este legata prin interese de participare,
- alte imprumuturi si datorii asimilate, precum si dobanzile aferente acestora.
Leasingul financiar este considerat si el un imprumut/datorie asimilata si se contabizeaza in contul 167 Alte imprumuturi si datorii asimilate - rata de capital. Societatea primeste lunar facturi privind capitalul si dobanda scadenta.
La inchiderea exercitiului financiar, compania isi analizeaza toate datoriile sub aspectul prezentarii datoriilor pe termen scurt si lung si imparte scadentarul de leasing corespunzator, astfel:
- stabileste partea de capital care urmeaza a fi achitata in urmatoarele 12 luni, in valuta sau in lei;
- stabileste partea de capital care urmeaza a fi achitata peste urmatoarele 12 luni, in valuta sau in lei;
- daca leasingul este evidentiat in valuta, calculeaza contravaloarea in lei utilizand cursul de schimb comunicat de BNR pentru inchiderea exercitiului;
- in bilant prezinta datoria in doua parti- ca datorie pe termen scurt (cea care urmeaza a fi achitata in urmatoarele 12 luni) si ca datorie pe termen lung (cea care urmeaza a fi achitata peste urmatoarele 12 luni).
La fel se procedeaza si pentru creditele bancare pe termen lung, evidentiate in cont 1621.
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Emiterea facturilor
Intrebare:
Contract de servicii hosting site incheiata pentru 12 luni (01.02.2024-31.01.2025), factura emisa in data de 02.12.2024 pentru toata perioada contractuala.
Ce se va preciza in receptia pentru perioada prestata (01.02.2024-30.11.2024) si perioada ramasa de prestat si facturata (01.12.2024-31.01.2025)?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Rectificare bilant interimar
Intrebare:
Cum se poate trata / rectifica o problema vis-a-vis de doua bilanturi interimare prescurtate depuse pe anul 2024 care prezinta o mica diferenta (50 de lei mai exact) in cifrele aferente anumitor totaluri de la data de 01.01.2024 fata de bilantul final pentru anul 2023 (diferenta provine de la totalul conturilor de "Datorii", diferenta care se translateaza mai apoi in toate celelalte randuri care iau in calcul acel total)? Diferenta nu e materiala in comparatie cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<Eroare completare bilant interimar
Intrebare:
Cum se poate trata / rectifica o problema vis-a-vis de doua bilanturi interimare prescurtate depuse pe anul 2024 care prezinta o mica diferenta (50 de lei mai exact) in cifrele aferente anumitor totaluri de la data de 01.01.2024 fata de bilantul final pentru anul 2023 (diferenta provine de la totalul conturilor de "Datorii", diferenta care se translateaza mai apoi in toate celelalte randuri care iau in calcul acel total)? Diferenta nu e materiala in comparatie cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<