InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Mar. 2026
ANAF Antifrauda a destructurat un mecanism de frauda TVA coordonat de un singur administrator de fapt, care controla opt societati comerciale prin interpusi.
Inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala din cadrul ANAF au descoperit un mecanism elaborat de frauda fiscala prin care opt societati comerciale, controlate in realitate de aceeasi persoana, au sustras de la bugetul de stat peste 18 milioane de lei prin rambursari ilegale de TVA.
Investigatiile au aratat ca un administrator de fapt a plasat in fruntea firmelor persoane din cercul sau apropiat — prieteni si cunostinte — care au actionat ca administratori de drept, in timp ce controlul real al activitatii apartinea unei singure persoane din umbra. Impreuna, acestia au construit aparenta unor circuite economice reale, folosind facturi fictive emise intre firmele din grup pentru a umfla artificial TVA-ul deductibil. La baza acestor facturi nu se afla nicio operatiune economica reala — erau avansuri inventate, emise exclusiv pentru a justifica cereri de rambursare TVA catre stat. Dupa ce sumele au fost aprobate si incasate, facturile de avans au fost stornate, stergand urmele operatiunii.
Prejudiciul total adus bugetului de stat depaseste 18 milioane de lei, suma obtinuta fie prin rambursari directe, fie prin compensari cu alte obligatii fiscale.
Pentru recuperarea prejudiciului, inspectorii Antifrauda au instituit masuri asiguratorii asupra tuturor activelor identificate ca apartinand grupului: 46 de imobile si 5.386 de metri patrati de teren intravilan.
Investigatiile au scos la iveala si o alta latura a schemei: una dintre firmele implicate a dezvoltat un ansamblu imobiliar in sud-vestul Capitalei, iar in cadrul verificarilor au fost descoperite proprietati vandute si revandute succesiv catre persoane diferite, pe baza unor promisiuni de vanzare incheiate la notari diferiti — o practica specifica schemelor imobiliare frauduloase.
ANAF Antifrauda continua investigatiile si fata de alte persoane juridice si fizice implicate in acest mecanism si atrage atentia publicului asupra unui risc concret: achizitionarea de imobile cu discount substantial la plata integrala in avans, cu promisiunea predarii ulterioare, poate ascunde o frauda. Cetatenii sunt sfatuiti sa verifice cu atentie situatia juridica si fiscala a dezvoltatorului inainte de a semna orice promisiune de vanzare-cumparare.
Ce este rambursarea de TVA si cand apare
Procedura de rambursare
Procedura de rambursare cu control ulterior — desi eficienta pentru firmele corecte — creeaza o fereastra de vulnerabilitate. Intrucat banii ajung la contribuabil inainte ca ANAF sa verifice in detaliu realitatea operatiunilor, grupurile infractionale organizate pot exploata aceasta fereastra prin facturi fictive care umfla artificial TVA-ul deductibil, generand un sold negativ de TVA care pare legitim pe hartie.
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - Afla totul despre sistemul de rambursare de TVA si conditiile necesare de aplicare, precum si despre digitalizarea facturilor in mediul B2B!Comanda ACUM>> Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - si scapa de amenzile ANAF
Cum functioneaza rambursarile de TVA
Pentru a intelege mai bine mecanismul de frauda descris mai sus, este util sa stii cum functioneaza in mod legal rambursarile de TVA si in ce conditii o firma are dreptul sa solicite bani inapoi de la stat.
Ce este rambursarea de TVA si cand apare
In mod normal, o firma platitoare de TVA colecteaza taxa de la clientii sai si deduce TVA-ul platit furnizorilor. Diferenta dintre TVA colectat si TVA deductibil reprezinta TVA-ul de plata catre stat. Atunci cand TVA-ul deductibil depaseste TVA-ul colectat — adica firma a platit mai mult TVA furnizorilor decat a incasat de la clienti — rezulta un sold negativ de TVA, pe care firma il poate fie reporta in perioada urmatoare, fie solicita la rambursare de la bugetul de stat.
Aceasta situatie apare frecvent in cazul firmelor exportatoare, al celor care realizeaza investitii mari si achizitioneaza echipamente sau construiesc imobile, al firmelor aflate la inceput de activitate sau al celor care livreaza bunuri si servicii scutite de TVA cu drept de deducere.
Procedura de rambursare
Solicitarea rambursarii se face prin bifarea optiunii corespunzatoare in Decontul de TVA — formularul D300 — depus pentru perioada fiscala in care apare soldul negativ. Pentru solutionarea cererii ANAF are la dispozitie 45 de zile sau 90 de zile in cazul in care solutionarea decontului de TVA presupune si un control anticipat.
Conform Ordinului ANAF 352/2022, ca regula generala, rambursarea TVA se efectueaza cu control ulterior — adica banii ajung la contribuabil inainte ca ANAF sa verifice in detaliu realitatea operatiunilor. Exista insa situatii in care procedura se inverseaza: inspectia fiscala are loc inainte de rambursare, atunci cand autoritatile detin indicii ca exista riscul unei rambursari necuvenite.
Pentru a identifica aceste cazuri, ANAF utilizeaza o baza speciala de date in care sunt inscrise firmele cu risc fiscal ridicat. Inscrierea in aceasta baza se poate face in patru situatii principale:
- cand organele fiscale primesc documente oficiale de la alte institutii din care reiese ca tranzactiile au fost efectuate in scopul sustragerii de la obligatiile TVA;
- cand in cadrul unui control fiscal s-au constatat fapte care pot intruni elementele unor infractiuni cu implicatii fiscale;
- cand o inspectie fiscala ulterioara a stabilit diferente mai mari de 10% din suma rambursata, dar nu mai putin de 50.000 de lei per decont;
- cand exista neconcordante semnificative intre declaratiile informative depuse de contribuabil si cele ale partenerilor sai de afaceri — atat in relatiile interne, prin formularul D394, cat si in relatiile intracomunitare, prin formularul 390 VIES.
Odata inscrisa in aceasta baza de date, firma este verificata de fiecare data cand depune un decont cu sold negativ. Daca incadrarea la risc se mentine, inspectia fiscala precede rambursarea. Daca nu, se revine la procedura standard cu control ulterior.
De ce sistemul este vulnerabil la frauda
Procedura de rambursare cu control ulterior — desi eficienta pentru firmele corecte — creeaza o fereastra de vulnerabilitate. Intrucat banii ajung la contribuabil inainte ca ANAF sa verifice in detaliu realitatea operatiunilor, grupurile infractionale organizate pot exploata aceasta fereastra prin facturi fictive care umfla artificial TVA-ul deductibil, generand un sold negativ de TVA care pare legitim pe hartie.
Exact acesta a fost mecanismul utilizat in cazul prezentat: firmele din grup emiteau intre ele facturi de avans fara nicio operatiune economica reala in spate, generand artificial un TVA deductibil mare. Soldul negativ rezultat era solicitat la rambursare, banii erau incasati, iar facturile fictive erau ulterior stornate pentru a sterge urmele. Pana la identificarea schemei, prejudiciul depasise 18 milioane de lei.
IMPORTANT DE STIUT!
Pe data de 13 martie 2026, ANAF a emis un ordin de modificare a Procedurii de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare:
"In contexul minimizarii riscurilor in managementul decizional la nivelul unitatilor fiscale subordonate Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, se propune ca deciziile de rambursare a TVA intocmite la nivelul unitatilor fiscale municipale, orasenesti sau comunale, pentru solutionarea solicitarilor de rambursare depuse de contribuabilii aflati in competenta lor de administrare fiscala, sa fie supuse aprobarii conducatorilor administratiilor judetene ale finantelor publice, in a caror subordine functioneaza aceste unitati fiscale. "
Aceasta modificare introduce de fapt un nivel suplimentar de verificare si responsabilizare in lantul decizional in contextul fraudelor identificate de ANAF cu privire la rambursarile de TVA. Totusi, este important de stiut ca modificarea nu prelungeste formal termenele legale de solutionare, iar dreptul de rambursare fara inspectie fiscala anticipata se mentine pentru contribuabilii fara risc fiscal ridicat.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
