Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Studiu de caz: servicii de publicitateIntrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia. Factura emisa de societatea ...
Studiu de caz: servicii de publicitate
Intrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia.
Factura emisa de societatea italiana este cu TVA. In urma studierii codului fiscal , la art.133, alin. 2, lit g), am inteles ca factura corecta este fara TVA. Cum este corect?.
Astfel, deoarece locul beneficiarului este in Romania, firma din Italia trebuie sa emita factura fara TVA, dar cu mentiunea “neimpozabil in Italia”. Operatiunea este impozabila in Romania cu cota standard TVA 19%, la locul unde este stabilit beneficiarul care este obligat sa taxeze operatiunea prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila
4426 = 4427,
daca este inregistrat in scopuri de TVA operatiunea se incadreaza in prevederile articolului 133, alin. 2, lit. g “locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, …”, punctul 4 “ serviciile de publicitate si marketing”. Factura primita de la partenerul extern se evidentiaza atat in jurnalul pentru vanzari, cat si in jurnalul pentru vanzari in coloana de operatiuni supuse taxarii inverse.
Aceste sume se preiau in decontul de TVA cod 300 reglementat prin O.M.E.F. nr. 94 din 17 ianuarie 2008, la randul 6 si 16 “Bunuri si servicii achizitionate pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
Operatiunea se inregistreaza in contul de cheltuieli de exploatare 623, analitic distinct la cursul valutar din data emiterii facturii de catre prestatorul extern. În situatia in care firma din Italia taxeaza operatiunea in Italia, firma dvs. are obligatia sa inregistreze in contul 623 intreaga valoare a facturii, inclusiv TVA, deoarece legislatia fiscala din Romania nu ii da dreptul sa deduca TVA inscrisa in factura prestatorului extern.
Trebuie retinut faptul ca nu se poate deduce TVA inscrisa pe o factura de achizitie bunuri si servicii emisa de un furnizor situat in comunitate sau intr-un stat tert, deoarece legislatia fiscala din Romania permite doar exercitarea dreptului de deducere a TVA inscrisa pe o factura emisa de un furnizor/prestator stabilit in Romania si inregistrat ca platitor de TVA in Romania.
Astfel, exercitarea dreptului de deducere a TVA se poarte indeplini doar daca sunt respectate cumulativ doua conditii:

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
1. factura emisa cuprinde toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5);
2. bunurile achizitionate sunt destinate realizarii de operatiuni taxabile. De asemenea, referitor la impozitul pe profit, exista riscul ca organul de inspectie fiscala sa considere suma TVA facturata de firma din Italia si inregistrata de dvs. in contul 623 drept cheltuiala nedeductibila la determinarea profitului impozabil. Consilier TVA

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noul Cod fiscal poate fi imbunatatitIncidenta asupra TVA a noilor modificari ale Codului de procedura fiscalaCand se poate refuza corectia unei facturi? Studiu de cazOrdin privind documentele justificative ale furnizorilor de servicii medicaleModificari importante aduse TVA care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2023Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Articole similare
Vanzarea sub costul de productieCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIV - Dispozitii comuneAchizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?Materiale publicitare. Ce documente justificative sunt necesare si cum inregistram?Transport fluvial intr-o zona libera. Tratament TVAUltimele articole
Spatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?FACTURA achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarArticole similare
TVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiInregistrare speciala in scop de TVA si SERVICII DE PUBLICITATE prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Facturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Analiza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiRefacturare costuri. Ce solutii avem?Ultimele articole
Material ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiTratament TVA pentru vanzare bunuri onlineCe impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?SERVICII DE PUBLICITATE online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaStudiu de caz: Ce cota se aplica revistelor in care ponderea veniturilor provine din publicitate?Articole similare
Declaratia Unica: Cum se completeaza formularul in cazul CAS si CASS estimate si realizate peste plafonBuletin informativ ANAF. Actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in perioada 15-19 martie 2021Ministrul Finantelor vrea CODUL FISCAL in forma adoptata de ParlamentCand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?Import in Germania urmat de achizitie intracomunitara in RomaniaUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"