Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Studiu de caz: servicii de publicitateIntrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia. Factura emisa de societatea ...
Studiu de caz: servicii de publicitate
Intrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia.
Factura emisa de societatea italiana este cu TVA. In urma studierii codului fiscal , la art.133, alin. 2, lit g), am inteles ca factura corecta este fara TVA. Cum este corect?.
Astfel, deoarece locul beneficiarului este in Romania, firma din Italia trebuie sa emita factura fara TVA, dar cu mentiunea “neimpozabil in Italia”. Operatiunea este impozabila in Romania cu cota standard TVA 19%, la locul unde este stabilit beneficiarul care este obligat sa taxeze operatiunea prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila
4426 = 4427,
daca este inregistrat in scopuri de TVA operatiunea se incadreaza in prevederile articolului 133, alin. 2, lit. g “locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, …”, punctul 4 “ serviciile de publicitate si marketing”. Factura primita de la partenerul extern se evidentiaza atat in jurnalul pentru vanzari, cat si in jurnalul pentru vanzari in coloana de operatiuni supuse taxarii inverse.
Aceste sume se preiau in decontul de TVA cod 300 reglementat prin O.M.E.F. nr. 94 din 17 ianuarie 2008, la randul 6 si 16 “Bunuri si servicii achizitionate pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
Operatiunea se inregistreaza in contul de cheltuieli de exploatare 623, analitic distinct la cursul valutar din data emiterii facturii de catre prestatorul extern. În situatia in care firma din Italia taxeaza operatiunea in Italia, firma dvs. are obligatia sa inregistreze in contul 623 intreaga valoare a facturii, inclusiv TVA, deoarece legislatia fiscala din Romania nu ii da dreptul sa deduca TVA inscrisa in factura prestatorului extern.
Trebuie retinut faptul ca nu se poate deduce TVA inscrisa pe o factura de achizitie bunuri si servicii emisa de un furnizor situat in comunitate sau intr-un stat tert, deoarece legislatia fiscala din Romania permite doar exercitarea dreptului de deducere a TVA inscrisa pe o factura emisa de un furnizor/prestator stabilit in Romania si inregistrat ca platitor de TVA in Romania.
Astfel, exercitarea dreptului de deducere a TVA se poarte indeplini doar daca sunt respectate cumulativ doua conditii:

Cartea Verde a Contabilitatii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Examen Consultant Fiscal 2025
1. factura emisa cuprinde toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5);
2. bunurile achizitionate sunt destinate realizarii de operatiuni taxabile. De asemenea, referitor la impozitul pe profit, exista riscul ca organul de inspectie fiscala sa considere suma TVA facturata de firma din Italia si inregistrata de dvs. in contul 623 drept cheltuiala nedeductibila la determinarea profitului impozabil. Consilier TVA

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor pentru anul 2019, trimestrul ICe declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Deducere TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012Achizitie intracomunitara la bunuri pana la 10.000 euro. Cum facturati?Contract de leasing financiar si garantie. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Cum se aplica sistemul de TVA la incasare intre persoane afiliate?Achizitie autoturism second-hand. Care este regimul TVA?Ajustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Ultimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Articole similare
Ce impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?Inregistrare speciala in scop de TVA si SERVICII DE PUBLICITATE prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?TVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiSERVICII DE PUBLICITATE pe internet - inregistrarea platitor de TVA. Declaratia 390Studiu de caz: Ce cota se aplica revistelor in care ponderea veniturilor provine din publicitate?Ultimele articole
Material ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiTratament TVA pentru vanzare bunuri onlineAnaliza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Refacturare costuri. Ce solutii avem?Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Top modificari fiscale aduse de Legea 186/2015. Cele 7 schimbari care schimba domeniul fiscalSchimbare destinatie punct de lucru. Cum ajustam TVA?TVA stabilit suplimentar in urma inspectiei fiscale. Cum procedam?Facturare Operatiuni scutite fara drept de deducereUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"