InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Studiu de caz: servicii de publicitateIntrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia. Factura emisa de societatea ...
Studiu de caz: servicii de publicitate
Intrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia.
Factura emisa de societatea italiana este cu TVA. In urma studierii codului fiscal , la art.133, alin. 2, lit g), am inteles ca factura corecta este fara TVA. Cum este corect?.
Astfel, deoarece locul beneficiarului este in Romania, firma din Italia trebuie sa emita factura fara TVA, dar cu mentiunea “neimpozabil in Italia”. Operatiunea este impozabila in Romania cu cota standard TVA 19%, la locul unde este stabilit beneficiarul care este obligat sa taxeze operatiunea prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila
4426 = 4427,
daca este inregistrat in scopuri de TVA operatiunea se incadreaza in prevederile articolului 133, alin. 2, lit. g “locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, …”, punctul 4 “ serviciile de publicitate si marketing”. Factura primita de la partenerul extern se evidentiaza atat in jurnalul pentru vanzari, cat si in jurnalul pentru vanzari in coloana de operatiuni supuse taxarii inverse.
Aceste sume se preiau in decontul de TVA cod 300 reglementat prin O.M.E.F. nr. 94 din 17 ianuarie 2008, la randul 6 si 16 “Bunuri si servicii achizitionate pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
Operatiunea se inregistreaza in contul de cheltuieli de exploatare 623, analitic distinct la cursul valutar din data emiterii facturii de catre prestatorul extern. În situatia in care firma din Italia taxeaza operatiunea in Italia, firma dvs. are obligatia sa inregistreze in contul 623 intreaga valoare a facturii, inclusiv TVA, deoarece legislatia fiscala din Romania nu ii da dreptul sa deduca TVA inscrisa in factura prestatorului extern.
Trebuie retinut faptul ca nu se poate deduce TVA inscrisa pe o factura de achizitie bunuri si servicii emisa de un furnizor situat in comunitate sau intr-un stat tert, deoarece legislatia fiscala din Romania permite doar exercitarea dreptului de deducere a TVA inscrisa pe o factura emisa de un furnizor/prestator stabilit in Romania si inregistrat ca platitor de TVA in Romania.
Astfel, exercitarea dreptului de deducere a TVA se poarte indeplini doar daca sunt respectate cumulativ doua conditii:
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
1. factura emisa cuprinde toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5);
2. bunurile achizitionate sunt destinate realizarii de operatiuni taxabile. De asemenea, referitor la impozitul pe profit, exista riscul ca organul de inspectie fiscala sa considere suma TVA facturata de firma din Italia si inregistrata de dvs. in contul 623 drept cheltuiala nedeductibila la determinarea profitului impozabil. Consilier TVA
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Baza TVA aferenta serviciilor de manipulare in zona liberaBuletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 24-30 iulie 2017TVA la incasare. Tot ce trebuie sa stiiEsti membru CECCAR? Ai reduceri importante la lucrari de specialitateFacturarea - partea a II-aUltimele articole
Ghid cheltuieli de reclama si publicitate: criterii incadrare, deductibilitate si TVAAchizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ulAcciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitati[STUDIU DE CAZ] Achizitie intracomunitara din UE si livrare directa catre o persoana fizica din alt stat UE: Care este regimul TVA?Articole similare
FACTURA. Cum declaram in D 300 si D 390?Completarea si corectarea declaratiei 392 B. Procedura gresita. Cum rectificam?ORDIN Nr. 3.418 din 2009 al ministrului finantelor publiceTratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareRecalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareUltimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti FACTURA pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiScutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFACTURA din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaArticole similare
SERVICII DE PUBLICITATE pe internet - inregistrarea platitor de TVA. Declaratia 390Inregistrare speciala in scop de TVA si SERVICII DE PUBLICITATE prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Analiza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiTVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiUltimele articole
Tratament TVA pentru vanzare bunuri onlineCe impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?Facturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Refacturare costuri. Ce solutii avem?SERVICII DE PUBLICITATE online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaArticole similare
Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Norme actuale pentru platitorii de accize. Ce prevede CODUL FISCALTVA: Vanzari la distanta din Romania in alte state UE – precizari oficiale ANAFScutiri fiscale in IT. Cum se determina impozitul scutit in cazul salariilor peste plafonul de 10.000 lei?Monografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Ultimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiVanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabilFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaManualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima zi
NOU! Modificari TVA 2026
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
