Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Studiu de caz: servicii de publicitateIntrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia. Factura emisa de societatea ...
Studiu de caz: servicii de publicitate
Intrebare: O societate italiana presteaza pe baza unui contract, servicii de publicitate unei firmei romanesti, dar in Italia.
Factura emisa de societatea italiana este cu TVA. In urma studierii codului fiscal , la art.133, alin. 2, lit g), am inteles ca factura corecta este fara TVA. Cum este corect?.
Astfel, deoarece locul beneficiarului este in Romania, firma din Italia trebuie sa emita factura fara TVA, dar cu mentiunea “neimpozabil in Italia”. Operatiunea este impozabila in Romania cu cota standard TVA 19%, la locul unde este stabilit beneficiarul care este obligat sa taxeze operatiunea prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila
4426 = 4427,
daca este inregistrat in scopuri de TVA operatiunea se incadreaza in prevederile articolului 133, alin. 2, lit. g “locul unde clientul caruia ii sunt prestate serviciile este stabilit sau are un sediu fix, …”, punctul 4 “ serviciile de publicitate si marketing”. Factura primita de la partenerul extern se evidentiaza atat in jurnalul pentru vanzari, cat si in jurnalul pentru vanzari in coloana de operatiuni supuse taxarii inverse.
Aceste sume se preiau in decontul de TVA cod 300 reglementat prin O.M.E.F. nr. 94 din 17 ianuarie 2008, la randul 6 si 16 “Bunuri si servicii achizitionate pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)”.
Operatiunea se inregistreaza in contul de cheltuieli de exploatare 623, analitic distinct la cursul valutar din data emiterii facturii de catre prestatorul extern. În situatia in care firma din Italia taxeaza operatiunea in Italia, firma dvs. are obligatia sa inregistreze in contul 623 intreaga valoare a facturii, inclusiv TVA, deoarece legislatia fiscala din Romania nu ii da dreptul sa deduca TVA inscrisa in factura prestatorului extern.
Trebuie retinut faptul ca nu se poate deduce TVA inscrisa pe o factura de achizitie bunuri si servicii emisa de un furnizor situat in comunitate sau intr-un stat tert, deoarece legislatia fiscala din Romania permite doar exercitarea dreptului de deducere a TVA inscrisa pe o factura emisa de un furnizor/prestator stabilit in Romania si inregistrat ca platitor de TVA in Romania.
Astfel, exercitarea dreptului de deducere a TVA se poarte indeplini doar daca sunt respectate cumulativ doua conditii:

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
1. factura emisa cuprinde toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5);
2. bunurile achizitionate sunt destinate realizarii de operatiuni taxabile. De asemenea, referitor la impozitul pe profit, exista riscul ca organul de inspectie fiscala sa considere suma TVA facturata de firma din Italia si inregistrata de dvs. in contul 623 drept cheltuiala nedeductibila la determinarea profitului impozabil. Consilier TVA

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Noile reguli privind TVA se aplica de la 1 decembrieStudiu de caz: Exista posibilitatea recuperarii TVA urmand ca ulterior sa se treaca la anularea prin optiune a inregistrarii in scopuri de TVA?OANAF nr. 1436: Util pentru persoanele impozabile cu inregistrarea TVA anulataIn atentia persoanele inregistrare in scopuri de TVAActivitati independente in 2013. Cand depunem Declaratia 200?Ultimele articole
Factura inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaTransport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocPlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAArticole similare
Servicii transport pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVAPrimirea cu intarziere a facturilor de la furnizori. Ce riscuri fiscale apar?Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilDeducere TVA FACTURA de la neplatitor de TVAAchizitie autocamion din UE. Regim TVA. Plata in numerarUltimele articole
FACTURA inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaTransport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 FACTURAt dupa 15 august 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarMajorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Articole similare
SERVICII DE PUBLICITATE pe un site externTVA pentru servicii de marketing si publicitate in afara ComunitatiiStudiu de caz: Ce cota se aplica revistelor in care ponderea veniturilor provine din publicitate?Tratament TVA pentru vanzare bunuri onlineRefacturare costuri. Ce solutii avem?Ultimele articole
Material ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiCe impozite se aplica pe veniturile realizate de o asociatie nonprofit din activitatea de reclama si publicitate?Inregistrare speciala in scop de TVA si SERVICII DE PUBLICITATE prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Analiza Irina Dumitrescu. Regimul TVA al schimbului de bunuri sau serviciiFacturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Articole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2016Calendar declaratii octombrie 2014: Care sunt obligatiile declarative si de plata?Amenzi contraventionale. Conditii de plata a jumatate din minimul sumeiCum se aplica din 2016 impozitul pe cladirile nerezidentiale?Atentie! Se apropie termenul limita pentru Declaratiile 392A si 392BUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"