Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru a vedea ce etape se aplica pentru procedura de corectie erori materiale, luam ca exemplu situatia in care in declaratia de TVA (decont 300) aferenta lunii decembrie 2013 apare o suma mai mare cu 100 lei fata de balanta lunii decembrie 2013 (cont 4423). Vom stabili, asadar, daca se depun corectii in situatia prezentata.
Mentionam ca in cazul de fata nu se depune cerere de corectare a erorilor materiale in conformitate cu prevederile O.M.F.P. nr. 179 din 14 mai 2007 deoarece neconcordanta dintre balanta si decontul de TVA privind suma TVA datorata nu poate fi considerata eroare materiala.
Se considera eroare materiala transcrierea incorecta in decont ca urmare a urmatoarelor situatii care se pot ivi la completarea decontului:
preluarea eronata a sumelor din jurnalul pentru vanzari si jurnalul pentru cumparari;
- inversarea unor cifre la completarea decontului;
- preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare cu privire la soldul de plata sau suma TVA de rambursat.
Astfel, in prima etapa, pentru stabilirea diferentei respective, este necesar sa va asigurati ca exista concordanta intre:
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
- jurnalul pentru cumparari si vanzari si decontul de TVA cod 300;
- suma TVA deductibila si suma TVA colectata din jurnale si rulajele conturilor 4426 si 4427 din balanta sintetica de verificare a conturilor;
De asemenea, daca diferenta rezulta din omisiunea inscrierii in jurnalul de TVA a unui document de achizitie sau de vanzare de bun, nu se poate depune cerere de corectare a erorilor materiale. Practic, omisiunea nu poate fi considerata o eroare de natura materiala astfel incat sa fie permisa corectarea decontului de TVA cod 300 aferent lunii decembrie 2013.
Astfel, in a doua etapa, documentul omis trebuie inregistrat in evidenta fiscala si raportat printr-un decont ulterior, in cadrul termenului de prescriere de 5 ani, la unul din urmatoarele randuri:
* randul 16 denumit "Regularizari taxa colectata";
* randul 30 "Regularizari taxa dedusa".
Deci, diferenta de 100 de lei, poate fi:
- efectul unei omisiuni de inregistrare a unui document in evidenta fiscala, caz in care nu se depune cerere de corectie a erorilor materiale, deficienta urmand a fi corectata prin deconturile urmatoare de TVA sau
- efectul preluarii eronate a sumei de rambursat din decontul lunii anterioare sau a operatiunilor din jurnalele de TVA, caz in care se depune cerere de corectie a erorilor materiale.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Facturi cu TVA la incasare. Cum se inscriu corect in jurnalele TVA?Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVATaxarea inversaLivrare marfuri. TVAOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorUltimele articole
Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024D300 in 2023. Cum se inregistreaza in formular prestarile de servicii efectuate pentru companii din tari nonUE?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Regimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Achizitie intracomunitara neinregistrata. Declaratia 390. Decontul de TVASplit TVA. Operatiuni care dau dreptul la debitarea contului de TVAEfectele intarziate ale erorilor din 2007 privind aplicarea masurilor de simplificare a TVA pentru lucrarile de constructii-montajReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Comisia Europeana suspenda trei programe cofinantate pentru RomaniaUltimele articole
Raportare DAC7. Firmele trebuie sa depuna F7000 daca comercializeaza produse online?Preturile de vanzare cu amanuntul NU vor mai fi declarate pe suport hartie. Va fi modificat titlul VIII din Legea 227/2015Completarea D406 in mod gresit atrage sanctiuni de pana la 1.500 lei pentru contribuabili. Cazuri pentru care NU se aplica amendaFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaTransmiterea SAF-T prin D406 va fi obligatorie din 2022. Cum se pot corecta eventualele erori din documentArticole similare
Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Declaratia 394: completare sectiuni fara ERORI si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Noutati legislatie Fiscala 06-10 octombrie 2008 - Monitorul OficialNou! Ministerul Finantelor vrea sa introduca o aplicatie mobila pentru sistemul RO e-FacturaDeclaratia 112 actualizata. Vezi noile programe de asistentaUltimele articole
Ghid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Societate nou infiintata. ERORI la depunerea D700 pentru trecerea de la micro la profitSAF-T in 2024. Termenul de depunere a D406 pentru decembrie 2023 in cazul contribuabililor mijlociiArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum efectuam corect modificarea perioadei fiscale pentru TVA?Studiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in DECONTul 300Venituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALDreptul de deducere a TVA din facturi emise in lunile precedente. DECONTul de TVAFirma neinregistrata in ROI. Cum tratam fiscal achizitia intracomunitara?Ultimele articole
Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Impozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024DECONTare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiArticole similare
Determinarea venitului brut prin procedeul sutei mariteRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaTratament fiscal TVA pentru importul de bunuri dintr-un stat membruDeclarare factura avans. Cum intocmim Declaratia 390?Angajatii AFP, in protest. Teorodorovici: Sa-si respecte obligatiile de serviciu. Vom face reforma!Ultimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"