Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru procedura corecta de deducere a TVA-ului colectat, pornim de la analiza unei unitati platitoare de TVA pana la data de 31.01.2014, aceasta calitate fiind suspendata conform art.153 alin.9, lit.c). Pana la 31.01.2014 aceasta a aplicat sistemul TVA la incasare.
La 31.01.2014 a ramas un sold in contul 4428 reprezentand TVA neexigibila pentru facturile neachitate furnizorilor, in suma de 1.000 lei.
In data de 15.02.2014 a redevenit platitoare de TVA. In perioada 01.02.2014-14.02.2014, unitatea a achitat furnizorilor respectivele facturi.
Vom stabili daca taxa pe valoarea adaugata aferenta facturilor emise de furnizori aflate in sold la 31.01.2014 (in contul 4428) si achitate in perioada suspendarii se poate inregistra dupa data de 15.02.2014 in contul 4426 si deduce din TVA colectat care se inregistreaza dupa aceasta data.
Conform art. 11 alin. (1 indice 3) din Codul fiscal, contribuabilii, persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 alin. (9) lit. b) - e) din Codul fiscal, nu beneficiaza, in perioada respectiva, de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate, dar sunt supusi obligatiei de plata a TVA colectate, in conformitate cu prevederile titlului VI din Codul fiscal, aferenta operatiunilor taxabile desfasurate in perioada respectiva.
Pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care persoana nu are cod valabil de TVA, destinate operatiunilor care urmeaza a fi efectuate dupa data inregistrarii in scopuri de TVA care dau drept de deducere potrivit titlului VI din Codul fiscal, se ajusteaza in favoarea persoanei impozabile, prin inscrierea in primul decont de taxa prevazut la art. 156 indice 2 depus de persoana impozabila dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, taxa aferenta:

Manual de politici contabile - Stick USB

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
a) bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate, constatate pe baza inventarierii, in momentul inregistrarii;
b)activelor corporale fixe, inclusiv bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, precum si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de invantariere, aflate in proprietatea sa in momentul inregistrarii. In cazul activelor corporale fixe, altele de cat bunurile de capital, se ajusteaza taxa aferenta valorii ramase neamortizate la momentul inregistrarii. In cazul bunurilor de capital se aplica prevederile art. 149 din Codul fiscal;
c) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 134 indice 2 alin. (2) lit. a) si b) inainte de data inregistrarii si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
In concluzie, in cazul prezentat in care perioada in care codul de TVA nu a fost valabil, a fost foarte scurta, totusi taxa achitata furnizorului/prestatorului in aceasta perioada nu este deductibila daca este aferenta livrarilor/prestarilor efectuate in aceasta perioada, chiar daca pentru livrarea/prestarea efectuata s-a colectat TVA conform art. 11 alin. (1 indice 3) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Scoatere din oficiu cod de TVA. Cum procedam?Bacsis cu TVA sau fara? Se declara in decont 300?Ce prevederi noi aduce ANAF la dosarul fiscal?Solutii pierderi: Tratamentul contabil si fiscal al stocurilor degradateLista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorArticole similare
Cosmarul mesterului Manole si al ucenicilor sai cu privire la... lucrarile de constructii-montaj!Comercializarea serviciilor de piata. Comertul en detailTVA. Declaratia 392 in cazul aplicarii masurilor de simplificareTVA - Operatiuni economice specialeCe regim fiscal aplicam la o investitie pentru o cladire nefinalizata?Ultimele articole
Card POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii FACTURIi?e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulArticole similare
Cum se stabileste dreptul la ajustarea TVA pentru marfurile aflate in stoc?Contract prestari servicii. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteScrisoare de renuntare la recuperarea soldului creditului primita din partea bancii. Implicatii fiscaleObligatia inregistrarii pentru declaratia Intrastat. Care sunt etapele I.N.S.?Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii. Cum deducem TVA?Ultimele articole
TVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneModificare cote TVA. Regim fiscal pentru facturi emise dupa 1 august 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESSemnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaArticole similare
Bunuri acordate sub forma de sponsorizare. Ce implicatii fiscale apar?Achizitie teren de catre PFA de la persoana fizicaIndemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?Organizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVATVA stocuri degradate neimputabile. Tratament contabil de la 1 ianuarie 2013Ultimele articole
Card POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii facturii?TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite FACTURA + ce impozit se aplica la vanzarea lorCod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportMajorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea avansurilorLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaArticole similare
Pro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceTaxare inversa si achizitie cladiri. Cum facturam corect?Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Factura proforma avans intracomunitar. Cum se declara avansurile intracomunitare?Vanzare spatiu comercial – prevederile TVA in acest sensUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEa TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaOrdinul 114/2025 a modificat Procedura de restituire a TVA aferenta anumitor achizitii de bunuri si servicii efectuate de entitati nonprofit
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"