Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru procedura corecta de deducere a TVA-ului colectat, pornim de la analiza unei unitati platitoare de TVA pana la data de 31.01.2014, aceasta calitate fiind suspendata conform art.153 alin.9, lit.c). Pana la 31.01.2014 aceasta a aplicat sistemul TVA la incasare.
La 31.01.2014 a ramas un sold in contul 4428 reprezentand TVA neexigibila pentru facturile neachitate furnizorilor, in suma de 1.000 lei.
In data de 15.02.2014 a redevenit platitoare de TVA. In perioada 01.02.2014-14.02.2014, unitatea a achitat furnizorilor respectivele facturi.
Vom stabili daca taxa pe valoarea adaugata aferenta facturilor emise de furnizori aflate in sold la 31.01.2014 (in contul 4428) si achitate in perioada suspendarii se poate inregistra dupa data de 15.02.2014 in contul 4426 si deduce din TVA colectat care se inregistreaza dupa aceasta data.
Conform art. 11 alin. (1 indice 3) din Codul fiscal, contribuabilii, persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 alin. (9) lit. b) - e) din Codul fiscal, nu beneficiaza, in perioada respectiva, de dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate, dar sunt supusi obligatiei de plata a TVA colectate, in conformitate cu prevederile titlului VI din Codul fiscal, aferenta operatiunilor taxabile desfasurate in perioada respectiva.
Pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care persoana nu are cod valabil de TVA, destinate operatiunilor care urmeaza a fi efectuate dupa data inregistrarii in scopuri de TVA care dau drept de deducere potrivit titlului VI din Codul fiscal, se ajusteaza in favoarea persoanei impozabile, prin inscrierea in primul decont de taxa prevazut la art. 156 indice 2 depus de persoana impozabila dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, taxa aferenta:

Examen Consultant Fiscal 2025

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
a) bunurilor aflate in stoc si serviciilor neutilizate, constatate pe baza inventarierii, in momentul inregistrarii;
b)activelor corporale fixe, inclusiv bunurilor de capital pentru care perioada de ajustare a deducerii nu a expirat, precum si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de invantariere, aflate in proprietatea sa in momentul inregistrarii. In cazul activelor corporale fixe, altele de cat bunurile de capital, se ajusteaza taxa aferenta valorii ramase neamortizate la momentul inregistrarii. In cazul bunurilor de capital se aplica prevederile art. 149 din Codul fiscal;
c) achizitiilor de bunuri si servicii care urmeaza a fi obtinute, respectiv pentru care exigibilitatea de taxa a intervenit conform art. 134 indice 2 alin. (2) lit. a) si b) inainte de data inregistrarii si al caror fapt generator de taxa, respectiv livrarea/prestarea, are loc dupa aceasta data.
In concluzie, in cazul prezentat in care perioada in care codul de TVA nu a fost valabil, a fost foarte scurta, totusi taxa achitata furnizorului/prestatorului in aceasta perioada nu este deductibila daca este aferenta livrarilor/prestarilor efectuate in aceasta perioada, chiar daca pentru livrarea/prestarea efectuata s-a colectat TVA conform art. 11 alin. (1 indice 3) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Multumim Comunitatii Contabililor din Romania si va invitam sa va inscrieti gratuit in oricare dintre Programele SerieiStocuri la dispozitia clientului. Regim TVAConturile de TVA, destinatie noua. Modificari de ultima ora la Split TVAProiect MFP: Taxare inversa la cereale si plante tehnice incepand cu 1 iunieVanzare produse expirate. Cheltuieli deductibileUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Cum se factureaza anumite bunuri in cazul unei societati careia i s-a anulat dreptul de TVA?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVACafea cu accize, TVA si declaratia 390Cota redusa de 5% si livare constructie sociala. Cum se factureaza?Ultimele articole
FACTURI emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareSAF-T in 2025. Cum se face declararea FACTURIlor emise cu codul 751Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Ultima zi de depunere a Declaratiei 200Taxarea inversa: masuri de simplificare la aplicarea TVA in 2012TVA - Cursul valutar pentru calcul tvaAchizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Inregistrarea materialelor receptionateUltimele articole
Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESSemnatura electronica: Care sunt FURNIZORIi autorizati pentru semnatura electronicaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Articole similare
Cesiune contract de vanzare-cumparare si reFACTURArea primelor de asigurare. Se aplica TVA?Declaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Obligatia de a declara importul de bunuri. Ce procedura urmam?Evitarea dublei impuneri: Impozit pe venit redeventa retinut in BulgariaCota TVA pentru prestari de servicii in anul 2016. Cum FACTURAm corect din 2017?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareFACTURA pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Reduceri financiare. Cum procedam la emiterea facturii de regularizare?Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394TVA la incasare. Factura in termen. Cum gestionam TVA-ul la nerespectarea termenelor?Regimul TVA aplicabil vanzarilor de cartele telefonice prepaidTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEa TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVANoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaOrdinul 114/2025 a modificat Procedura de restituire a TVA aferenta anumitor achizitii de bunuri si servicii efectuate de entitati nonprofitFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"