InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul fiscal actual, diferentele dintre decontul de TVA depus si cel precompletat de ANAF pot genera notificari de conformare care necesita raspunsuri clare si documentate. In acest articol, prezentam un model structurat in 3 pasi pentru formularea unui raspuns corect la notificarea primita prin e-TVA, pe baza unui caz real.
La o firma platitoare de TVA la incasare s-a primit o notificare de la ANAF pentru decontul depus in iunie. In notificare apare suma de 62916 la decont precompletat insa la decontul depus avem suma de 25423lei si diferenta de -37493lei. Ni se precizeaza ca s-au trecut gresit livrarile la rd 9, 10,11....si ca societatea nu figureaza cu tva la incasare...am verificat si am constatat ca s-a omis debifarea insa...facturile s-au incasat in trimestru.
In trimestrul 2 am avut livrari cu 25425lei Tva. De asemenea, s-au facut regularizari pentru 4 facturi care nu se mai incaseaza conform hotararii judecatoresti prin 4118=4428=21492lei. In fisa 4428 ti avem 46918lei pe debit si 16009lei pe credit, in decontul precompletat se aduna suma de 46915lei cu 16009lei=62916. Cum raspundem la aceasta notificare? Cum ar trebuie reglata situatia?
Cuprins
Diferentele intre decontul de TVA depus si decontul precompletat
Am inteles din situatia descrisa, ca aveti o suprapunere intre doua aspecte:
1.Regimul TVA la incasare - firma figureaza la ANAF ca NU aplica TVA la incasare, desi in contabilitate si in decontul depus s-au tratat facturile ca si cum ar fi cu TVA la incasare.
2.Diferenta de raportare intre decontul precompletat (RO e-TVA) si decontul depus D 300 - ANAF aduna toate sumele din RO e-Factura si RO e-Case de marcat, fara a tine cont de faptul ca firma a lucrat ca si cum ar fi cu TVA la incasare.
Raspunsul la Notificare poate fi structurat in 3 parti
Raspunsul la Notificare poate fi structurat in 3 parti, astfel:
1. Clarificare privind regimul de TVA aplicat
Mentionati ca societatea a functionat considerand in mod eronat ca figureaza la TVA la incasare, insa din verificarea vectorului fiscal rezulta ca nu este inscrisa in acest regim. Totodata, precizati ca, in trimestrul II 2025, toate facturile au fost inregistrate in contabilitate si in decontul de TVA pe baza regulii TVA la incasare, insa in realitate trebuiau declarate integral la data emiterii facturii, conform regimului normal.
2. Explicarea diferentelor
In decontul depus au fost raportate livrari de 25.425 lei TVA (corespunzator facturilor efectiv incasate).
In decontul precompletat figureaza 62.916 lei TVA.
Diferenta de -37.493 lei provine din faptul ca (furnizati aici toate explicatiile, spre exemplu: s-a aplicat eronat regula de declarare la incasare , desi firma nu figureaza cu acest regim).
3. Regularizarea
Examen Consultant Fiscal 2025
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Manual de politici contabile - Stick USB
Mentionati in raspuns ca pentru alinierea situatiei se va proceda la indreptarea erorii din D300 pentru trimestrul II 2025, in care se vor raporta toate facturile emise la data emiterii lor (nu la incasare).
Ajustarea aferenta celor 4 facturi nerecuperabile (21.492 lei) se mentine in D300, in baza hotararii judecatoresti.
Cum ar trebui reglata situatia dumneavoastra
In primul rand, verificati vectorul fiscal si actualizati programul de contabilitate. Apoi verificati soldul contului 4428.col - acesta ar trebui sa fie zero, avand in vedere ca societatea nu este in regim de TVA la incasare, conform art. 282 alin. 3) din Codul fiscal.
Temei legal
Legea 227/2015 privind Codul fiscal
Art. 282. - Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;
c) la data extragerii numerarului, pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii realizate prin masini automate de vanzare, de jocuri sau alte masini similare.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a), exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, in cazul persoanelor impozabile care opteaza in acest sens, denumite in continuare persoane care aplica sistemul TVA la incasare.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Laura ProfeanuSunt expert contabil activ din anul 2006, expert contabil judiciar activ din 2009, auditor financiar activ din anul 2009 si consultant fiscal activ din anul 2013.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii de materie prima de la furnizori intracomunitari. Ce curs valutar utilizam?Cele mai importante modificari TVA din Codul fiscal de la 1 februarie 2013Pasi pentru restituirea de accize pentru motorina folosita drept combustibil. Procedura 2014DGRFP: Eliberarea de extrase de cont in format electronic de la Trezorerie, fara perceperea de comisioanePrestari servicii reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO E-TVAE-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Prevederile privind Notificarea de conformare RO E-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025E-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareArticole similare
E-TVA. Ce obligatii au contribuabilii din 2025 privind Notificarea de conformareRO e-TVA. Cum raspunzi la Notificarea de conformare daca ai facturi dublate in SPVNOTIFICARE DE CONFORMARE e-TVA: De cand aveti obligatia de a raspunde la notificaree-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANOTIFICARE DE CONFORMARE E-TVA: Cine o poate primiUltimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAe-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Prevederile privind Notificarea de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformaree-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?Articole similare
e-TVA: Exista un formular tipizat pentru RASPUNS LA NOTIFICAREA DE CONFORMARE?Notificare de conformare e-TVA. Cum se formuleaza raspunsul si pana cand se trimiteE-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti Notificarea de ConformareE-TVA: Amenzi de pana la 10.000 lei daca NU raspundeti la Notificarea de conformareNotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
