e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 parti

Diferentele intre decontul de TVA depus si decontul precompletat

Am inteles din situatia descrisa, ca aveti o suprapunere intre doua aspecte:

1.Regimul TVA la incasare - firma figureaza la ANAF ca NU aplica TVA la incasare, desi in contabilitate si in decontul depus s-au tratat facturile ca si cum ar fi cu TVA la incasare.
2.Diferenta de raportare intre decontul precompletat (RO e-TVA) si decontul depus D 300 - ANAF aduna toate sumele din RO e-Factura si RO e-Case de marcat, fara a tine cont de faptul ca firma a lucrat ca si cum ar fi cu TVA la incasare.

Raspunsul la Notificare poate fi structurat in 3 parti

Raspunsul la Notificare poate fi structurat in 3 parti, astfel:
 

1. Clarificare privind regimul de TVA aplicat

Mentionati ca societatea a functionat considerand in mod eronat ca figureaza la TVA la incasare, insa din verificarea vectorului fiscal rezulta ca nu este inscrisa in acest regim. Totodata, precizati ca, in trimestrul II 2025, toate facturile au fost inregistrate in contabilitate si in decontul de TVA pe baza regulii TVA la incasare, insa in realitate trebuiau declarate integral la data emiterii facturii, conform regimului normal.

2. Explicarea diferentelor

In decontul depus au fost raportate livrari de 25.425 lei TVA (corespunzator facturilor efectiv incasate).
In decontul precompletat figureaza 62.916 lei TVA.
Diferenta de -37.493 lei provine din faptul ca (furnizati aici toate explicatiile, spre exemplu: s-a aplicat eronat regula de declarare la incasare , desi firma nu figureaza cu acest regim).

3. Regularizarea

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Mentionati in raspuns ca pentru alinierea situatiei se va proceda la indreptarea erorii din D300 pentru trimestrul II 2025, in care se vor raporta toate facturile emise la data emiterii lor (nu la incasare).
Ajustarea aferenta celor 4 facturi nerecuperabile (21.492 lei) se mentine in D300, in baza hotararii judecatoresti.

Cum ar trebui reglata situatia dumneavoastra

In primul rand, verificati vectorul fiscal si actualizati programul de contabilitate. Apoi verificati soldul contului 4428.col - acesta ar trebui sa fie zero, avand in vedere ca societatea nu este in regim de TVA la incasare, conform art. 282 alin. 3) din Codul fiscal.

Temei legal

Legea 227/2015 privind Codul fiscal

Art. 282. - Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator. 
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator; 
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora;
c) la data extragerii numerarului, pentru livrarile de bunuri sau prestarile de servicii realizate prin masini automate de vanzare, de jocuri sau alte masini similare.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (1) si alin. (2) lit. a), exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, in cazul persoanelor impozabile care opteaza in acest sens, denumite in continuare persoane care aplica sistemul TVA la incasare.