InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Aug. 2022
Se doreste infiintarea unui magazin online care sa achizitioneze marfuri atat de la intern cat din UE sau import, si sa le tranzactioneze prin emag, atat intern cat si extern.
Va rog sa ma ajutati cu ce reglementari legale specifice trebuie respectate raportat la codul CAEN de magazin online si daca se incadreaza in criteriile de raportare efactura si care este procedura de urmat pentru aplicabilitatea sistemului de TVA al UE care a fost actualizat in iunie 2021. Multumesc!
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Pentru codul CAEN 4791 Comert cu amanuntul prin intermediul caselor de comenzi sau prin Internet societatea trebuie sa respecte reglementarile legale generale. De asemenea, va trebui sa aiba in vedere, in mod specific, prevederile Legii 365/2002 privind comertul electronic, republicata. In special, societatea trebuie sa afiseze pe website-ul magazinului online datele de identificare prevazute la art. 5 din lege (numele societatii, sediu societate, adresa, numar de telefon, cod de identificare fiscala etc.). Pe site-ul web al magazinului trebuie sa apara explicit tarifele aferente serviciilor oferite cu precizarea includerii sau nu a TVA-ului si precizari referitoare la includerea sau nu in pret a cheltuielilor de livrare. In relatiile cu clientii, societatea comercializeaza produsele prin intermediul contractului la distanta, al caror regim juridic este reglementat de OUG 34/2014 privind drepturile consumatorilor in cadrul contractelor incheiate cu profesionistii, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative.
Referitor la sistemul RO e-Factura, deoarece societatea va vinde marfurile catre consumatori/persoane fizice (relatie de tip B2C), nu vor exista obligatii in ceea ce priveste emiterea si/sau transmiterea lor prin acest sistem. Doar in ipoteza in care societatea va vinde marfuri catre persoane impozabile (de exemplu, societati), deci intr-o relatie de tip B2B, iar marfurile sunt considerate produse cu risc fiscal ridicat, asa cum sunt ele prevazute prin OPANAF 12/2022 (legume-fructe, bauturi alcoolice, produse minerale, inclusiv agregate, constructii noi si imbracaminte si incaltaminte), atunci ea va avea obligatia transmiterii facturilor emise prin sistemul RO e-Factura.
In situatia in care societatea vinde marfurile catre clienti persoane neimpozabile (fara cod de TVA valid) din alte state membre UE (dupa cum se deduce din intrebare), atunci vor interveni reglementarile specifice comertului electronic in materie de TVA.
Societatea va realiza vanzari intracomunitare de bunuri la distanta definite la art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal si pentru care locul livrarii este considerat a fi locul in care se afla bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor catre clientii persoane fizice neimpozabile conform art. 275 alin. (2) din Codul fiscal. Prin exceptie, locul livrarii acestor bunuri poate fi locul unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau transportul conform art. 275 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, daca valoarea totala, fara TVA, a acestor livrari nu depaseste plafonul anual de 10.000 euro (46.337 lei), in baza prevederilor derogatorii de la art. 278 1 din Codul fiscal.
Prin aplicarea acestor prevederi:
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examen Consultant Fiscal 2026
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- pana la atingerea plafonului de 46.337 lei (10.000 euro) societatea va putea utiliza regimul obisnuit de TVA si va emite facturile catre clientii persoane neimpozabile (de exemplu, persoane fizice) din alte state membre UE cu TVA romanesc 19%, considerandu-se locul livrarii ca fiind in Romania, deci operatiunea este tratata ca o livrare locala obisnuita, impozabila/taxabila in Romania prin indeplinirea conditiilor cumulative de la art. 268 alin. (1) din Codul fiscal. Singura deosebire este ca societatea trebuie sa tina o evidenta separata a acestor operatiuni si sa le declare distinct la rd. 17 din decontul de TVA D300, precum si in cartusul corespunzator de date informative din cadrul formularului D300;
- dupa atingerea plafonului de 46.337 lei (10.000 euro), locul livrarii bunurilor nu va mai fi in Romania, ci in statele membre unde bunurile sunt livrate clientilor persoane neimpozabile, respectiv in alte state membre UE considerate state membre de consum. Operatiunea de vanzare intracomunitara de bunuri la distanta nu va mai fi impozabila/taxabila in Romania prin neindeplinirea conditiei de la art. 268 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal coroborata cu dispozitiile art. 275 alin. (2) si art. 278 1 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, ci in celelalte state membre unde sunt stabiliti clientii persoane neimpozabile.
Obligatia colectarii si achitarii TVA in alte state membru UE poate fi indeplinita de societatea romaneasca in doua modalitati:
- fie prin inregistrarea directa in scopuri de TVA in alte state membre UE ca state membre de consum, unde sunt expediate/transportate bunurile catre clientii persoane fizice, cu respectarea prevederilor legislatiei fiscale de TVA din aceste state (emitere facturi cu TVA si colectare TVA straina, depunere declaratii/deconturi de TVA etc.);
- fie prin inregistrarea in sistemul OSS (regimul special UE) in Romania, in conformitate cu prevederile art. 315 din Codul fiscal si ale Procedurii aprobate prin OPANAF 1387/2021, cu emiterea (optionala) de facturi si colectarea de TVA aplicabila din statele membre UE unde bunurile sunt expediate clientilor si declararea si plata trimestriala a TVA astfel colectata prin intermediul declaratiei speciale de TVA D398 (VAT Return One Stop Shop).
Inregistrarea in sistemul OSS (regimul special UE) nu este obligatorie, ci este o masura de simplificare (facilitate) acordata furnizorilor care realizeaza vanzari intracomunitare de bunuri la distanta, in sensul de a putea achita TVA datorata in alte state membre UE, fara a fi nevoiti sa se inregistreze in scopuri de TVA in alte state membre, ci doar printr-o inregistrare speciala in propriul stat membru in care sunt stabiliti. In lipsa inregistrarii in sistemul OSS, societatea vanzatoare din Romania va fi nevoita sa se inregistreze in scopuri de TVA in fiecare stat membru UE unde este considerat locul livrarii bunurilor conform art. 275 alin. (2) din Codul fiscal.
Astfel, dupa atingerea plafonului de 46.337 lei (10.000 euro), societatea va trebui sa opteze fie pentru inregistrarea in scopuri de TVA in statele membre UE unde sunt stabiliti clientiii, fie pentru inregistrarea in regim special UE (regim OSS).
Cele de mai sus nu sunt influentate de faptul ca vanzarea bunurilor se face prin intermediul unei platforme electronice (platforma Emag) deoarece societatea este stabilita in UE Romania (a se vedea exemplele 8-10 de la pg. 46-47/104 din Notele explicative cu privire la modificarile prevederilor europene privind TVA in ceea ce priveste comertul electronic, disponibile pe pagina de internet a Ministerului Finantelor).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
E-FACTURA in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FACTURARaportarea facturilor primite prin platforma RO E-FACTURA in cazul achizitiilor de servicii de la institutii publiceE-FACTURA: Ce trebuie sa faca firmele care au primit facturile DUPA cele 5 zile legaleProdusele cu risc fiscal ridicat care pot fi comercializate in relatia B2B. De cand este obligatorie utilizarea E-FACTURAFacturi netrimise prin E-FACTURA. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAUltimele articole
Primesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaDecont precompletat RO e-TVA si bonuri fiscale: cum tratezi diferenteleTVA in era digitala: organizarea documentelor si corelarea fluxurilor financiare cu ajutorul QuickConta.roE-FACTURA 2026. Modificari esentiale, explicate pas cu pas de specialisti
Mai multe articole despre e-factura
Articole similare
COMERT ONLINE prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025A aparut ghidul practic care explica cum se taxeaza si se impoziteaza vanzarile pe Internet!Completarea Declaratiei 390: Comert cu imbracaminte online - companie platitoare de TVACOMERT ONLINE. Cum facem vanzarea prin curier si incasarea facturilor?Comert cu amanuntul prin comis voiajori. Cand se utilizeaza casa de marcat?Ultimele articole
COMERT ONLINE. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEPFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINE4 modificari aduse Codului de procedura fiscala: esalonare la plata, eliminare obligatii declarative, impozit pe dividende si COMERT ONLINECOMERT ONLINE in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?COMERT ONLINE. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?
Mai multe articole despre comert online
Articole similare
Clauze abuzive in comertul electronic. Avertizari din partea UETratament fiscal pentru mentenanta platforma de COMERT ELECTRONIC. Inregistrarea la ANAFInvitatie de participare in cadrul proiectului transnational e-EmporioDocumentar fiscal: Sediu permanent. Ce aspecte sunt importante?Tot ce trebuie sa stii despre completarea si transmiterea declaratiei speciale de TVAUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscalePFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Noi masuri practice pentru tranzactiile online transfrontaliere dintre intreprinderi si consumatoriE obligatorie casa de marcat pentru un magazin online?
Mai multe articole despre comert electronic
Articole similare
Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieAcordarea de produse cu titlu gratuit. Regim TVALivrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVARambursare ilegala de TVAOpinia consultantului: Baza de impozitare a TVA pentru operatiuni efectuate cu persoane afiliateUltimele articole
Achizitie produse din non-UE si revanzare in UE: obligatii privind TVA-ulAcciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitati[STUDIU DE CAZ] Achizitie intracomunitara din UE si livrare directa catre o persoana fizica din alt stat UE: Care este regimul TVA?Vanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabil
Mai multe articole despre tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
