InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Feb. 2019 Exclusiv
"O Organizatie Non-Profit desfasoara activitate economica. In cadrul acestei activitati, are in sold clienti si furnizori care au depasit termenul de 3 ani de plata/incasare(dupa caz).
Nu s-au constituit provizioane.O parte din acesti clienti/furnizori sunt radiati, conform site-ului ANAF (nu avem sentinta judecatoreasca), ONG in cauza neinscriindu-se la masa credala a acestora.Cum se va proceda in aceste conditii din punctul de vedere al impozitului pe profit si al TVA daca se doreste scoaterea acestora din contabilitate?", se intreaba unul dintre cititorii nostri, acesta fiind punctul de plecare pentru studiul de caz propus astazi
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal, nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare.
Nu rezulta din intrebare motivul incetarii existentei clientilor. In acest sens puteti obtine de la registrul comertului dovada si motivul radierii societatilor respective.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
La scaderea din evidenta a creantelor si datoriilor ale caror termene de incasare sau de plata sunt prescrise, entitatile trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.
Administratorul/conducatorul entitatii va trebui sa decida anularea creantelor.
Daca in motivarea deciziei nu sunt cuprinse una din cauzele mentionate la art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal, cheltuiala cu scoaterea din evidenta a creantelor este, in opinia mea, nedeductibila si nu aveti dreptul sa ajustati tva in favoarea dumneavoastra.
Societatea dumneavoastra trebuia sa reflecte in bilant situatia reala a acestor clienti. Prin urmare, trecerea pe cheltuieli a creantelor ar trebui sa afecteze rezultatul exercitiului financiar in care acele societati s-au radiat. In acest scop, opinia mea este ca in locul contului 654 se va utiliza contul 1174.
Scoaterea din evidenta a creantelor prescrise se inregistreaza:
1174 (in loc de 654) = 4111, unde suma inregistrata in contul 1174 este cheltuiala nedeductibila.
Daca puteti obtine acte doveditoare ca, de exemplu, debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor (art. 25 alin. (4) lit. h) punctul 4 din Codul fiscal) sau daca au fost incheiate contracte de asigurare (art. 25 alin. (4) lit. h) punctul 6 din Codul fiscal) ati putea considera cheltuiala deductibila.
Puteti efectua ajustarea bazei de impozitare a TVA numai in conformitate cu prevederile art. 287 lit. d) din Codul fiscal (faliment).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Peste 600.000 de agricultori care nu declara venituri vor fi impozitatiMicrointreprindere: Ce presupune intocmirea foilor de parcurs?Schimbarea ilegala a regimului de TVA a dus la prejudicii de 131 milioane de lei prin achizitii intracomunitarePentru ce venituri nu depunem Declaratia 205?Cheltuieli rezultate din valorificarea titlurilor de participare. IMPOZIT PE PROFITUltimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Obligatii legate de optiunea de a fi platitor de impozit pe venituri pe microintreprinderi sau pe profitInregistrare in scop de TVA. Factura avans si achizitie materii primeVezi ce declaratii depunem in luna mai 2012Organizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVAFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaUltimele articole
Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Regimul fiscal de TVA la inchirierea unui spatiu comercial catre un locatar (persoana juridica) din alt stat membruRegimul de TVA pentru inchirierea in regim Airbnb de catre persoane juridiceSe pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un furnizor generic, in loc de furnizorul real? Ce riscuri exista?Ghid cheltuieli de reclama si publicitate: criterii incadrare, deductibilitate si TVA
Mai multe articole despre ong
Articole similare
CLIENT RADIAT. Scoatere din evidenta creantaCLIENT RADIAT de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?
Mai multe articole despre client radiat
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
