InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Feb. 2019 Exclusiv
"O Organizatie Non-Profit desfasoara activitate economica. In cadrul acestei activitati, are in sold clienti si furnizori care au depasit termenul de 3 ani de plata/incasare(dupa caz).
Nu s-au constituit provizioane.O parte din acesti clienti/furnizori sunt radiati, conform site-ului ANAF (nu avem sentinta judecatoreasca), ONG in cauza neinscriindu-se la masa credala a acestora.Cum se va proceda in aceste conditii din punctul de vedere al impozitului pe profit si al TVA daca se doreste scoaterea acestora din contabilitate?", se intreaba unul dintre cititorii nostri, acesta fiind punctul de plecare pentru studiul de caz propus astazi
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal, nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare.
Nu rezulta din intrebare motivul incetarii existentei clientilor. In acest sens puteti obtine de la registrul comertului dovada si motivul radierii societatilor respective.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
La scaderea din evidenta a creantelor si datoriilor ale caror termene de incasare sau de plata sunt prescrise, entitatile trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.
Administratorul/conducatorul entitatii va trebui sa decida anularea creantelor.
Daca in motivarea deciziei nu sunt cuprinse una din cauzele mentionate la art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal, cheltuiala cu scoaterea din evidenta a creantelor este, in opinia mea, nedeductibila si nu aveti dreptul sa ajustati tva in favoarea dumneavoastra.
Societatea dumneavoastra trebuia sa reflecte in bilant situatia reala a acestor clienti. Prin urmare, trecerea pe cheltuieli a creantelor ar trebui sa afecteze rezultatul exercitiului financiar in care acele societati s-au radiat. In acest scop, opinia mea este ca in locul contului 654 se va utiliza contul 1174.
Scoaterea din evidenta a creantelor prescrise se inregistreaza:
1174 (in loc de 654) = 4111, unde suma inregistrata in contul 1174 este cheltuiala nedeductibila.
Daca puteti obtine acte doveditoare ca, de exemplu, debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor (art. 25 alin. (4) lit. h) punctul 4 din Codul fiscal) sau daca au fost incheiate contracte de asigurare (art. 25 alin. (4) lit. h) punctul 6 din Codul fiscal) ati putea considera cheltuiala deductibila.
Puteti efectua ajustarea bazei de impozitare a TVA numai in conformitate cu prevederile art. 287 lit. d) din Codul fiscal (faliment).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Societate consultanta, fara venituri in anul 2014. Cum impozitam?Declaratia 112 are un nou model. Vezi modificarileAsistenta tehnica la instalarea programelor vandute cu licenta. Cum facem incadrarea in categoria microintreprinderilor?Mai trebuie depus F4109 daca casele de marcat au fost defiscalizate?Prevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Ultimele articole
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorIMPOZIT PE PROFIT. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTrecere la IMPOZIT PE PROFIT in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularul
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Magazinele mici, in vizorul marilor producatoriInformare ANAF privind facilitatile fiscale pentru domeniul constructiilor si completarea D112Lichidare voluntara si preluare active de catre asociati. Ce tratament aplicam?Organizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVANu va fi redus impozitul pentru cladirile si terenurile din turismUltimele articole
Bilant ANAF. Termen de transmitere situatii financiare pentru ONG-uri in 2025Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre ong
Articole similare
CLIENT RADIAT de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?CLIENT RADIAT. Scoatere din evidenta creanta
Mai multe articole despre client radiat
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
