Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: Cum se trateaza din punct de vedere al TVA si al impozitului pe profit situatia in care o societate trebuie sa factureze unei societati de transport contravaloarea unei marfi deteriorate pe timpul transportului? Marfa a fost cosiderata improprie comercializarii.
Raspuns:
Consideram ca solutia la aceasta intrebare este data de prevederile de la art. 137 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, ce stabileste reglementarea TVA aplicabila situatiilor de despagubire, dupa cum urmeaza:
(3) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
(...)
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate. Nu se exclud din baza de impozitare orice sume care, in fapt, reprezinta contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate."
Astfel, din interpretarea ultimei parti a actului normativ amintit, noi consideram ca emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse de transportator se va face cu TVA. Intrebarea relevanta este ce se intampla daca factura nu se emite cu TVA. In acest caz, consideram ca societatea pierde dreptul de deducere al TVA de la achizitia marfurilor, deoarece bunurile nu sunt folosite intr-un scop taxabil din punctul de vedere al TVA, conform art. 145 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, consideram ca aceasta cheltuiala cu marfurile ce sunt imputabile transportatorului, sunt deductibile la determinarea impozitului pe profit, deoarece va urma o factura de venituri adresata transportatorului, venituri impozabile, avand in vedere prevederile de la art. 21 alin. (1) din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Martie 2012: Ce declaratii fiscale depunem?Comisioane bancare pentru operatiuni de export. Ce tratament fiscal TVA se aplica?Lista operatiunilor scutite de TVA in 2024 si studii de caz utileSocietate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIRaportarea operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereDeclaratia 010. Pana cand o poti depune pentru a renunta la codul de TVA prin optiuneArticole similare
Facilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Deducere cheltuieli protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Venituri din consultanta. Care va fi regimul fiscal?Proiect: Anumite firme care platesc IMPOZIT PE PROFIT vor avea reguli speciale de impozitareDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietariUltimele articole
e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicata
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"