InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati care in luna ianuarie 2013 plateste un avans pentru un serviciu intracomunitar, iar factura de servicii se plateste in luna februarie 2013. Vom stabili in ce luna este societatea obligata sa depuna declaratiile 300 si 390.
Solutia consultantului:
In OPANAF 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", la Sectiunea a II-a punctul 1 privind completarea declaratiei cu tranzactiile intracomunitare, la literele a), b) si c) se trateaza completarea declaratiei 390 cu achizitii, operatiuni tringhiulare si livrari de bunuri.
In cadrul acestora se mentioneaza ca se declara si facturile de avansuri, iar la literele d) si e) se trateaza completarea declaratiei 390 cu privire la prestari si achizitii intracomunitare de servicii - in cadrul carora nu se fac referiri la avansuri incasate / platite si nici la facturi de avansuri emise / primite in legatura cu prestarea / achizitia de servicii.
Pe de alta parte, in OPANAF 1790/2012 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", pentru completarea rindurilor 1, 3 si 5 (privitoare la operatiuni intracomunitare cu bunuri), se face referire si la completarea adatelor din facturi de avansuri emise / primite pentru livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri, pe cind, la rindurile 7 si 7.1 referitoare la declararea achizitiilor intracomunitare de servicii, nu se mentionaeaza ca se declara si facturile de avansuri pentru servicii intracomunitare.
Ca urmare, avansul platit pentru achizitionarea unui serviciu intracomunitar nu se declara in 390 si 300, urmind ca in luna februarie 2013, cind se va primi factura privind serviciul efectiv prestat, sa declarati achizitia serviciului atit in declaratia 390 (cu simbol S), cit si in decontul 300, pe rindurile 7 si 7.1 si, respectiv, 20 si 20.1, dupa ce in contabilitate ati inregistrat si taxarea inversa prin formula 4426 = 4427.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Cartea Neagra a Controlului Fiscal
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Avans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?SERVICIU INTRACOMUNITAR efectuat de un PFA | Declaram prin 200 sau 201?Studiu de caz: Schimbarea perioadei fiscale in cazul TVATVA. Transport intracomunitarDeclaratia 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVAUltimele articole
Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluDeducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscal
Mai multe articole despre serviciu intracomunitar
Articole similare
Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Declaratii fiscale cu termen in ianuarie 2015. Cand le depunem?Decont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Termen-limita 25 februarie. Ce declaratii se depun?Ce declaratii se depun pana la 25 martie?Ultimele articole
ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ce declaratii depunem pana la 25 august la Fisc?Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingCe declaratii fiscale au termen la 25 februarie 2015?
Mai multe articole despre OPANAF 1790/2012
Articole similare
Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Achizitionare bilete de avion si de autobuz direct. Regim TVA. DECLARATIA 390Raportarea prin DECLARATIA 390. Mijloc fix pentru folosinta temporaraStudiu de caz: DECLARATIA 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiAchizitii servicii intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarative
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Studiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseVIDEO: Inregistrarea facturii receptionate cu intarziereAtentie la Declaratia 300: de ieri se depune pe un alt siteCe obligatii de plata apar in cazul unui contract de lohn? Norme operatiune pluripartitaSocietate platitoare de TVA: Completarea DECLARATIEI 300Ultimele articole
Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?
Mai multe articole despre declaratiei 300
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Alina Ciurea 2013-05-24 12:06:57
Am un caz asemanator. Un client intracomunitar, a platit luna trecuta un avans pentru marfa ce urma a-i fi livrata. Luna aceasta Marfa a fost livrata, Factura finala fiind de ex800 = 1000 marfa -200 storno avans. Cum declar in 300 si 390 stornarea de avans? Este corect urmatoarea inregistrare: Declaratia 300 = Rd.14 -200, Rd.1 1000 Declaratia 390 = 800 L? sau 1000 L si -200 S Astept un raspuns. Multumesc! Alina