InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati care in luna ianuarie 2013 plateste un avans pentru un serviciu intracomunitar, iar factura de servicii se plateste in luna februarie 2013. Vom stabili in ce luna este societatea obligata sa depuna declaratiile 300 si 390.
Solutia consultantului:
In OPANAF 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", la Sectiunea a II-a punctul 1 privind completarea declaratiei cu tranzactiile intracomunitare, la literele a), b) si c) se trateaza completarea declaratiei 390 cu achizitii, operatiuni tringhiulare si livrari de bunuri.
In cadrul acestora se mentioneaza ca se declara si facturile de avansuri, iar la literele d) si e) se trateaza completarea declaratiei 390 cu privire la prestari si achizitii intracomunitare de servicii - in cadrul carora nu se fac referiri la avansuri incasate / platite si nici la facturi de avansuri emise / primite in legatura cu prestarea / achizitia de servicii.
Pe de alta parte, in OPANAF 1790/2012 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", pentru completarea rindurilor 1, 3 si 5 (privitoare la operatiuni intracomunitare cu bunuri), se face referire si la completarea adatelor din facturi de avansuri emise / primite pentru livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri, pe cind, la rindurile 7 si 7.1 referitoare la declararea achizitiilor intracomunitare de servicii, nu se mentionaeaza ca se declara si facturile de avansuri pentru servicii intracomunitare.
Ca urmare, avansul platit pentru achizitionarea unui serviciu intracomunitar nu se declara in 390 si 300, urmind ca in luna februarie 2013, cind se va primi factura privind serviciul efectiv prestat, sa declarati achizitia serviciului atit in declaratia 390 (cu simbol S), cit si in decontul 300, pe rindurile 7 si 7.1 si, respectiv, 20 si 20.1, dupa ce in contabilitate ati inregistrat si taxarea inversa prin formula 4426 = 4427.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manual de politici contabile - Stick USB
SAF-T Ghid de raportare corecta
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Firma neplatitoare de TVALocul prestarii serviciului de reparatii naveDeducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?Plata facturii prestarii serviciilor de importServicii pentru client din Italia. Locul prestariiUltimele articole
Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluFactura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalAvans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?
Mai multe articole despre serviciu intracomunitar
Articole similare
Declaratii fiscale cu termen in ianuarie 2015. Cand le depunem?Declaratii fiscale cu termen la 25 noiembrie 2014. Ce formulare se depun?Ce declaratii mai avem de depus in noiembrie 2014?Cum intocmim Declaratia 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Studiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in decontul 300Ultimele articole
Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Ce declaratii se depun pana la 25 martie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ce declaratii depunem pana la 25 august la Fisc?
Mai multe articole despre OPANAF 1790/2012
Articole similare
Vanzarea certificatelor verzi. Ce tratament fiscal aplicam?Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Monografie contabila achizitie marfaRegim TVA operatiune tripartita. DECLARATIA 390Cum intocmim DECLARATIA 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?Atentie la Declaratia 300: de ieri se depune pe un alt siteSocietate platitoare de TVA: Completarea DECLARATIEI 300Ce obligatii de plata apar in cazul unui contract de lohn? Norme operatiune pluripartitaVIDEO: Inregistrarea facturii receptionate cu intarziereUltimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariStudiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduse
Mai multe articole despre declaratiei 300
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
