Atentie contabili!

Modificari importante privind scutirea de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Avans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 04 Mar. 2013 Exclusiv
Tags: serviciu intracomunitar, opanaf 1790/2012, declaratia 390, declaratiei 300

Vom analiza astazi cazul unei societati care in luna ianuarie 2013 plateste un avans pentru un serviciu intracomunitar, iar factura de servicii se plateste in luna februarie 2013. Vom stabili in ce luna este societatea obligata sa depuna declaratiile 300 si 390.



Solutia consultantului:

In OPANAF 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", la Sectiunea a II-a punctul 1 privind completarea declaratiei cu tranzactiile intracomunitare, la literele a), b) si c) se trateaza completarea declaratiei 390 cu achizitii, operatiuni tringhiulare si livrari de bunuri. 

In cadrul acestora se mentioneaza ca se declara si facturile de avansuri, iar la literele d) si e) se trateaza completarea declaratiei 390 cu privire la prestari si achizitii intracomunitare de servicii - in cadrul carora nu se fac referiri la avansuri incasate / platite si nici la facturi de avansuri emise / primite in legatura cu prestarea / achizitia de servicii.
 
Pe de alta parte, in OPANAF 1790/2012 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", pentru completarea rindurilor 1, 3 si 5 (privitoare la operatiuni intracomunitare cu bunuri), se face referire si la completarea adatelor din facturi de avansuri emise / primite pentru livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri, pe cind, la rindurile 7 si 7.1 referitoare la declararea achizitiilor intracomunitare de servicii, nu se mentionaeaza ca se declara si facturile de avansuri pentru servicii intracomunitare.
 
Ca urmare, avansul platit pentru achizitionarea unui serviciu intracomunitar nu se declara in 390 si 300, urmind ca in luna februarie 2013, cind se va primi factura privind serviciul efectiv prestat, sa declarati achizitia serviciului atit in declaratia 390 (cu simbol S), cit si in decontul 300, pe rindurile 7 si 7.1 si, respectiv, 20 si 20.1, dupa ce in contabilitate ati inregistrat si taxarea inversa prin formula 4426 = 4427.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor

Vezi detalii

Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate

Vezi detalii

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Vezi detalii





Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Avans platit pentru un serviciu intracomunitar | Ce obligatii declarative apar?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi




Comentarii 1 comentarii

Alina Ciurea 2013-05-24 12:06:57

Am un caz asemanator. Un client intracomunitar, a platit luna trecuta un avans pentru marfa ce urma a-i fi livrata. Luna aceasta Marfa a fost livrata, Factura finala fiind de ex800 = 1000 marfa -200 storno avans. Cum declar in 300 si 390 stornarea de avans?
Este corect urmatoarea inregistrare:
Declaratia 300 = Rd.14 -200, Rd.1 1000
Declaratia 390 = 800 L? sau 1000 L si -200 S

Astept un raspuns. Multumesc!

Alina

NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA Modificari importante privind scutirea de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016