InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Mar. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati care in luna ianuarie 2013 plateste un avans pentru un serviciu intracomunitar, iar factura de servicii se plateste in luna februarie 2013. Vom stabili in ce luna este societatea obligata sa depuna declaratiile 300 si 390.
Solutia consultantului:
In OPANAF 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", la Sectiunea a II-a punctul 1 privind completarea declaratiei cu tranzactiile intracomunitare, la literele a), b) si c) se trateaza completarea declaratiei 390 cu achizitii, operatiuni tringhiulare si livrari de bunuri.
In cadrul acestora se mentioneaza ca se declara si facturile de avansuri, iar la literele d) si e) se trateaza completarea declaratiei 390 cu privire la prestari si achizitii intracomunitare de servicii - in cadrul carora nu se fac referiri la avansuri incasate / platite si nici la facturi de avansuri emise / primite in legatura cu prestarea / achizitia de servicii.
Pe de alta parte, in OPANAF 1790/2012 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", pentru completarea rindurilor 1, 3 si 5 (privitoare la operatiuni intracomunitare cu bunuri), se face referire si la completarea adatelor din facturi de avansuri emise / primite pentru livrarile / achizitiile intracomunitare de bunuri, pe cind, la rindurile 7 si 7.1 referitoare la declararea achizitiilor intracomunitare de servicii, nu se mentionaeaza ca se declara si facturile de avansuri pentru servicii intracomunitare.
Ca urmare, avansul platit pentru achizitionarea unui serviciu intracomunitar nu se declara in 390 si 300, urmind ca in luna februarie 2013, cind se va primi factura privind serviciul efectiv prestat, sa declarati achizitia serviciului atit in declaratia 390 (cu simbol S), cit si in decontul 300, pe rindurile 7 si 7.1 si, respectiv, 20 si 20.1, dupa ce in contabilitate ati inregistrat si taxarea inversa prin formula 4426 = 4427.
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?Achizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativePrestare servicii conexe transporturilorAchizitii intracomunitare. AutofacturaUltimele articole
Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluDeducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?Ordinul 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru unele operatiuni din noul Cod fiscalAvans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?
Mai multe articole despre serviciu intracomunitar
Articole similare
Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingStudiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in decontul 300Ce declaratii se depun pana la 26 ianuarie 2015?Ce formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Termen-limita 25 februarie. Ce declaratii se depun?Ultimele articole
Ce declaratii se depun pana la 25 martie?ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Studiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Ce declaratii depunem pana la 25 august la Fisc?Ce declaratii fiscale au termen la 25 februarie 2015?
Mai multe articole despre OPANAF 1790/2012
Articole similare
Regimul special de TVA pentru bunurile second handAvans intracomunitar. Cum procedam privind pierderea fiscala si regimul TVA?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?Incasare avans in valuta. Cum facem corect inregistrarile?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Ultimele articole
Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Ce obligatii de plata apar in cazul unui contract de lohn? Norme operatiune pluripartitaVIDEO: Inregistrarea facturii receptionate cu intarziereCum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariAtentie la Declaratia 300: de ieri se depune pe un alt siteStudiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseUltimele articole
Societate platitoare de TVA: Completarea DECLARATIEI 300Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?
Mai multe articole despre declaratiei 300
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
