InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In randurile de mai jos, avem situatia unui decont intocmit de catre un angajat al societatii care este trimis in deplasarea externa intr-o tara intracomunitara. Acesta are atasat drept documente justificative: factura de cazare cu TVA, bonuri fiscale de transport in care este inscris si TVA-ul tarii respective etc. Vom vedea daca se inregistreaza suma totala cheltuita fara a se se deduce TVA sau daca se evidentiaza separat TVA si se intocmeste D300 si D390 tinand cont ca banii sunt pusi la dispozitie de catre societatea platitoare de TVA.
In situatia facturilor de cazare primite, se va stabili locul de prestare a serviciilor.
In corespondenta cu prevederile art. 278 alin 4 lit a din legea 227/2015 privind Codul Fiscal, locul prestarii din punct de vedere al TVA se considera a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
De asemenea, conform pct 16 alin 1 din Normele de aplicare a Codului Fiscal, intelegem ca aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulative, indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA, care sunt specific prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Asadar, daca primiti factura de cazare cu TVA sau bonuri fiscale de taxi/transport cu TVA, nu aveti dreptul de deducere pentru taxa inscrisa pe factura/bon fiscal.
Valoarea totala a facturii de cazare se va inregistra in contul de cheltuieli, 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari".
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Controale TVA 2021
In consecinta, aceasta operatiune se va declara in decontul de TVA (D300 - Decont de taxa pe valoarea adaugata) la rd. 28 si nu se va declara in D390 - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare pentru ca nu reprezinta un serviciu intracomunitar.
Insa, exista o exceptie prin care puteti recupera acest TVA, prin depunerea formularul 318 “Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art.147^2 alin.(2) din Codul fiscal", dar trebuie sa va inregistrati in scopuri de TVA in statul intracomunitar de unde ati efectuat achizitia.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Deducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?":
Rating:
Nota: 4.72 din 5 din 9 voturi
Rating:
Nota: 4.72 din 5 din 9 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de DEDUCERE TVATVA pentru amenajare cladire in contract de comodatPreluare leasing. Cum deducem TVA-ul la suma care acopera debitul firmei partenere?Ce tratament TVA se aplica pentru executarea unei scrisori de garantie bancara?Rovinieta. DEDUCERE TVAUltimele articole
Recuperare cod TVA. DEDUCERE TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAFacturi emise dupa control fiscal - DEDUCERE TVA beneficiarMicrointreprindere - DEDUCERE TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatAchizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabila
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Lamuriri privind bacsisul: inregistrari contabile si regimul TVAMicrointreprinderi – modificarea sistemului de impozitareMasa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Sinteza privind regimul fiscal al unei microintreprinderiIMM: Se estimeaza cresteri in industrie. Comertul si serviciile stagneazaUltimele articole
Angajatorii pot fi sanctionati drastic daca nu respecta masurile pentru protectia SALARIATIlor in zilele caniculareO noua declaratie va fi utilizata pentru detasarea transnationala a SALARIATIlor (Hotararea 654/2021)Operatorii economici care au inregistrat o cifra de afaceri mai mare de 1.000.000 euro vor intocmi raportarile contabile la 30 iunie 2021Angajatorii trebuie sa respecte 5 reguli o data cu revenirea SALARIATIlor la locul de muncaTrecerea la sistemul real este OBLIGATORIE pentru PFA in anumite conditii. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
Mai multe articole despre salariati
Articole similare
Norme complete privind combaterea intarzierii in executarea obligatiilor de plataAchizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Inregistrare Credit NoteMicrointreprindere neinregistrata in scop de TVA. Cum procedam privind facturarea si ce alte obligatii apar?Regimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiUltimele articole
Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaCum se face inregistrarea FACTURIi primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriSchema de ajutor de stat pentru HoReCa a fost modificata! Din grant beneficiarii pot achita obligatii fiscale si alte creante bugetareNeplata FACTURI. Pe ce cont se inregistreaza acestea?Obligatii declarative la incetarea activitatii
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Tratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e monografia contabila?MFP propune accelerarea privatizarii si modificarea inspectiei fiscaleTratament fiscal aferent unor lucrari de constructii-montajReprogramarea/anularea calatoriilor in contetxul Covid-19. Vouchere de vacanta. Intrebari si raspunsuri MMEMAAplicarea cotei TVA de 5% - Capcanele ascunse de OUG 89/2018. Dificultati intampinate de contabili in 2019Ultimele articole
Schema de ajutor de stat pentru HoReCa a fost modificata! Din grant beneficiarii pot achita obligatii fiscale si alte creante bugetareOrganizare teambuilding. Ce documente justificative trebuie intocmite pentru a considera cheltuielile deductibile?Noi masuri de relaxare incepand cu 1 iunie 2021. Se pot organiza activitati de divertisment cu pana la 5.000 de persoaneConditii in care persoanele fizice pot beneficia de indemnizatia de delegare sau detasareProcedura de implementare a schemei de ajutor pentru HoReCa. Masura se deruleaza pana la 31 decembrie 2021
Mai multe articole despre cazare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
