InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In randurile de mai jos, avem situatia unui decont intocmit de catre un angajat al societatii care este trimis in deplasarea externa intr-o tara intracomunitara. Acesta are atasat drept documente justificative: factura de cazare cu TVA, bonuri fiscale de transport in care este inscris si TVA-ul tarii respective etc. Vom vedea daca se inregistreaza suma totala cheltuita fara a se se deduce TVA sau daca se evidentiaza separat TVA si se intocmeste D300 si D390 tinand cont ca banii sunt pusi la dispozitie de catre societatea platitoare de TVA.
In situatia facturilor de cazare primite, se va stabili locul de prestare a serviciilor.
In corespondenta cu prevederile art. 278 alin 4 lit a din legea 227/2015 privind Codul Fiscal, locul prestarii din punct de vedere al TVA se considera a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
De asemenea, conform pct 16 alin 1 din Normele de aplicare a Codului Fiscal, intelegem ca aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulative, indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA, care sunt specific prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Asadar, daca primiti factura de cazare cu TVA sau bonuri fiscale de taxi/transport cu TVA, nu aveti dreptul de deducere pentru taxa inscrisa pe factura/bon fiscal.
Valoarea totala a facturii de cazare se va inregistra in contul de cheltuieli, 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari".
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Marea carte verde a monografiilor contabile
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
In consecinta, aceasta operatiune se va declara in decontul de TVA (D300 - Decont de taxa pe valoarea adaugata) la rd. 28 si nu se va declara in D390 - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare pentru ca nu reprezinta un serviciu intracomunitar.
Insa, exista o exceptie prin care puteti recupera acest TVA, prin depunerea formularul 318 “Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art.147^2 alin.(2) din Codul fiscal", dar trebuie sa va inregistrati in scopuri de TVA in statul intracomunitar de unde ati efectuat achizitia.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Deducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?":
Rating:
Nota: 4.69 din 5 din 8 voturi
Rating:
Nota: 4.69 din 5 din 8 voturi
Articole similare
Recuperare cod TVA. DEDUCERE TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareCum se poate recupera suma TVA achitata la vama? Afla raspunsul specialistului!Deducere integrala TVA aferenta bonurilor de alimentare cu combustibilCum se aplica in concret taxarea inversa pentru cereale si plante tehniceStudiu de caz: DEDUCERE TVA achizitii imobilizariUltimele articole
Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAFacturi emise dupa control fiscal - DEDUCERE TVA beneficiarMicrointreprindere - DEDUCERE TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatAchizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaDEDUCERE TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscale
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Guvernul impune taxa de solidaritate pentru firme de la 1 ianuarie 2018De astazi, 500.000 de romani platiti pe drepturi de autor risca amenzi de pana la 5.000 de lei din cauza birocratieiObligatii declarative pentru stabilirea perioadelor fiscale si regimurilor de impunere in 2015!Impozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2016Bonuri de combustibil si TVA. Cum facem deducerea?Ultimele articole
Indemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)ANAF a publicat Ghidul fiscal al contribuabililor care realizeaza venituri din premii si jocuri de norocAchizitie intracomunitara de masti de protectie pentru SALARIATI. Firma este scutita de TVA?OUG 9/2021. Modificari privind Fondul de garantare pentru plata creantelor salarialeContributii la minim pentru PFA/II/IF. Ce presupune in 2021?
Mai multe articole despre salariati
Articole similare
Nou proiect aprobat: Combaterea intarzierii la plata in tranzactiile comercialeSe mai colecteaza TVA-ul la 90 de zile?TVA. Declaratia 392 in cazul aplicarii masurilor de simplificareBuletin informativ: Split TVA, 20 raspunsuri sesiune online ANAF si explicatiile consultantului fiscalCare sunt noutatile legislative importante din intervalul 19 - 23 octombrie 2015?Ultimele articole
Studiu de caz: Corectarea FACTURIlor dupa inspectia fiscalaAjustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalScutirea de TVA in cazul transportului international de persoaneBeneficiarii microgranturilor si granturilor pentru capital de lucru pot incarca FACTURIle, documentele si raportul de progres prin aplicatieDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Control inopinat in domeniul HORECA. Ce documente sunt obligatorii la cererea inspectorilor?Ce tratament se aplica pentru cheltuielile aferente unui eveniment aniversar organizat de firma?Noutati privind aplicarea impozitului specific unor activitatiCe se schimba privind TVA-ul in noul Cod fiscal 2016?Model contract de management. Servicii de management prestate de microintreprindere. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Reguli noi de impozitare a unor venituri din inchirieri, obtinute de persoanele fizice, introduse prin Legea 296/2020OFICIAL! Starea de alerta a fost prelungita cu 30 de zile in RomaniaMinisterul Economiei modifica OUG 224/2020 -sprijin financiar pentru intreprinderile din domeniul HoReCaOrdinul 3581/2020. A fost aprobata schema de ajutor de minimis din cadrul Programului -ELECTRIC UP-Legea 239/2020. Facilitati FISCALE aferente cheltuielilor cu educatia timpurie, invatamantul profesional si tehnic si invatamantul dual
Mai multe articole despre cazare
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
