InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Iun. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, avem situatia unui decont intocmit de catre un angajat al societatii care este trimis in deplasarea externa intr-o tara intracomunitara. Acesta are atasat drept documente justificative: factura de cazare cu TVA, bonuri fiscale de transport in care este inscris si TVA-ul tarii respective etc. Vom vedea daca se inregistreaza suma totala cheltuita fara a se se deduce TVA sau daca se evidentiaza separat TVA si se intocmeste D300 si D390 tinand cont ca banii sunt pusi la dispozitie de catre societatea platitoare de TVA.
In situatia facturilor de cazare primite, se va stabili locul de prestare a serviciilor.
In corespondenta cu prevederile art. 278 alin 4 lit a din legea 227/2015 privind Codul Fiscal, locul prestarii din punct de vedere al TVA se considera a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
De asemenea, conform pct 16 alin 1 din Normele de aplicare a Codului Fiscal, intelegem ca aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulative, indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA, care sunt specific prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Asadar, daca primiti factura de cazare cu TVA sau bonuri fiscale de taxi/transport cu TVA, nu aveti dreptul de deducere pentru taxa inscrisa pe factura/bon fiscal.
Valoarea totala a facturii de cazare se va inregistra in contul de cheltuieli, 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari".
In consecinta, aceasta operatiune se va declara in decontul de TVA (D300 - Decont de taxa pe valoarea adaugata) la rd. 28 si nu se va declara in D390 - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare pentru ca nu reprezinta un serviciu intracomunitar.
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Examen Consultant Fiscal 2025
Insa, exista o exceptie prin care puteti recupera acest TVA, prin depunerea formularul 318 “Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art.147^2 alin.(2) din Codul fiscal", dar trebuie sa va inregistrati in scopuri de TVA in statul intracomunitar de unde ati efectuat achizitia.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Tratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. Monografie contabilaFurnizor in insolventa. Deducerea TVA si a cheltuieliiCombustibil achizitionat cu bon fiscal. Deductibilitate cheltuieli si TVADeducerea TVA in 50 de studii de cazRefacturare asigurare. TVAUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Monografie contabila necesara firmelor care deconteaza ochelari de vedere angajatilorCare este baza legala pentru acordarea diurnei in tara si in strainatate?Cadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalCare sunt cele mai importante modificari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal?Fondul Monetar International recomanda majorarea CASS si a cotei unice de impozitareUltimele articole
Cadouri de 1 iunie. Cum declari corect in D112Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorSALARIATI cu mai multe CIM. 4 aspecte importante
Mai multe articole despre salariati
Articole similare
Regimul special de TVA pentru bunurile second handReglementari privind FACTURIle electronice. Cum facem deducerea?Care sunt obligatiile fiscale legate de evidenta contabila la o firma mica?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Achizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaUltimele articole
E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleTermen limita e-Factura: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-Factura. FACTURIle BOLT se transmit in sistem sau nu?Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul FACTURIlor stornoAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din factura
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Solicitarile de rambursare TVA pentru importuri si achizii intracomunitare se depun pana la 30 septembrieNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAPrecizare MFP in privinta Veniturilor neimpozabileMicrointreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Diurna soferi: Cum se calculeaza indemnizatia de detasare transnationala neimpozabila?Ultimele articole
Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursProdusele si Serviciile cu TVA 9% in 2025PFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?
Mai multe articole despre cazare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
