InfoTva.roIn randurile de mai jos, avem situatia unui decont intocmit de catre un angajat al societatii care este trimis in deplasarea externa intr-o tara intracomunitara. Acesta are atasat drept documente justificative: factura de cazare cu TVA, bonuri fiscale de transport in care este inscris si TVA-ul tarii respective etc. Vom vedea daca se inregistreaza suma totala cheltuita fara a se se deduce TVA sau daca se evidentiaza separat TVA si se intocmeste D300 si D390 tinand cont ca banii sunt pusi la dispozitie de catre societatea platitoare de TVA.
In situatia facturilor de cazare primite, se va stabili locul de prestare a serviciilor.
In corespondenta cu prevederile art. 278 alin 4 lit a din legea 227/2015 privind Codul Fiscal, locul prestarii din punct de vedere al TVA se considera a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile imobile, inclusiv serviciile prestate de experti si agenti imobiliari, de cazare in sectorul hotelier sau in sectoare cu functie similara, precum tabere de vacanta sau locuri amenajate pentru camping, de acordare de drepturi de utilizare a bunurilor imobile, pentru servicii de pregatire si coordonare a lucrarilor de constructii, precum serviciile prestate de arhitecti si de societatile care asigura supravegherea pe santier.
De asemenea, conform pct 16 alin 1 din Normele de aplicare a Codului Fiscal, intelegem ca aceste servicii nu se declara in declaratia recapitulative, indiferent de statutul beneficiarului si nici nu se aplica prevederile referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA, care sunt specific prestarilor si achizitiilor intracomunitare de servicii.
Asadar, daca primiti factura de cazare cu TVA sau bonuri fiscale de taxi/transport cu TVA, nu aveti dreptul de deducere pentru taxa inscrisa pe factura/bon fiscal.
Valoarea totala a facturii de cazare se va inregistra in contul de cheltuieli, 625 "Cheltuieli cu deplasari, detasari si transferari".
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
In consecinta, aceasta operatiune se va declara in decontul de TVA (D300 - Decont de taxa pe valoarea adaugata) la rd. 28 si nu se va declara in D390 - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare pentru ca nu reprezinta un serviciu intracomunitar.
Insa, exista o exceptie prin care puteti recupera acest TVA, prin depunerea formularul 318 “Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art.147^2 alin.(2) din Codul fiscal", dar trebuie sa va inregistrati in scopuri de TVA in statul intracomunitar de unde ati efectuat achizitia.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Apostolescu
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Deducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?":
Rating:
Nota: 4.93 din 5 din 7 voturi
Rating:
Nota: 4.93 din 5 din 7 voturi
Articole similare
Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Din categoria noutatilorInregistrare in scopuri de TVA. Activitati scutite fara drept de deducereCand se deduce TVA pentru o factura, daca plata a fost facuta cu card avantaj in 15 rate?Deducerea TVA la achizitii. Invins sau invingator? CE, CAT si CUM poate fi dedusUltimele articole
Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAFacturi emise dupa control fiscal - DEDUCERE TVA beneficiarMicrointreprindere - DEDUCERE TVA si cheltuieli aferente unui autoturism folosit in comodatAchizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaDEDUCERE TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscale
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Noutati legislatie fiscala 1-5 iunie - Monitorul OficialHartuirea si discriminarea la locul de munca, redefinite in codul muncii. Sunt sanctionate cu amenzi de pana la 20.000 lei!Care sunt declaratiile care se depun de catre o intreprindere individuala?Guvernul impune taxa de solidaritate pentru firme de la 1 ianuarie 2018Romania a transmis Comisiei Europene Programul de ConvergentaUltimele articole
Plata teste Covid-19 si de imunitate pentru angajati. Sumele sunt considerate cheltuieli deductibile?GHID de completare si transmitere a REGES pentru inregistrarea reducerii timpului de munca. OUG 132/2020Infiintarea unui sediu secundar. Obligatii declarativeTUTORIAL privind utilizarea formularului electronic de inscriere in cadrul masurii 1 “Microgranturi acordate din fonduri externe nerambursabile”Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru si plata a 41,5% din salariu. Se pot cumula cele doua beneficii pentru acelasi salariat?
Mai multe articole despre salariati
Articole similare
Regimul TVA aplicabil vanzarilor de cartele telefonice prepaidImport de marfuri din ChinaBonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Achizitii intracomunitare de bunuri fara factura. Cum procedam cu autofactura?Protocol in 2013: Ce tratament fiscal aplicam pentru TVA si impozitul pe profitUltimele articole
Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Angajatorii, OBLIGATI sa transmita documentele justificative pentru achizitiile de bunuri si servicii in cazul telemunciiAlegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilor
Mai multe articole despre facturi
Articole similare
Spatiu inchiriat pentru asociati, administratori si parteneri de afaceri. Cand se deduc cheltuielile si TVA-ul?Impozit pe venit microintreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?Aplicarea cotei TVA de 5% - Capcanele ascunse de OUG 89/2018. Dificultati intampinate de contabili in 2019Recuperare TVA platita in UE. Cum procedam?Voucherele de vacanta au scumpit cazarile cu 55%, fata de 2017 (portal de rezervari)Ultimele articole
MFP propune scutirea la plata impozitului specific unor activitati in domeniul HoReCa, dar si alte masuri fiscale pentru contribuabiliLegea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, CAZARE si masa in cazul deplasarilorHG. 729/2020: Noi reguli privind redeschiderea restaurantelor si cafenelelor. Cand se interzice participarea la evenimentele in spatii inchiseEste OFICIAL! Operatorii economici din cadrul HoReCa pot redeschide restaurantele si cafenelele in interiorul cladirilor de la 1 septembrieEste OFICIAL! BNR a modificat prevederile legate de efectuarea operatiunilor valutare
Mai multe articole despre cazare
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
