Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul declararii unei facturi intocmite in ce priveste un avans, luam ca exemplu concret cazul unei firme care in luna februarie 2014 factureaza si incaseaza un avans de la un partener din comunitatea europeana. In luna martie au avut loc livrarea si stornarea avansului, precum si acordarea unui discount pe aceeasi factura cu produsele si stornarea avansului.
Vom vedea daca in luna februarie se declara factura de avans ca o livrare sau ca o prestare de serviciu si cum va fi intocmita in luna martie Declaratia 390 pentru cele trei elemente ale facturii (produsele livrate, stornarea avansului si discountul).
Ordinul 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) „Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" precizeaza urmatoarele:
„SECTIUNEA a 2-a
1. Se completeaza, cu tranzacţiile intracomunitare efectuate, in urmatoarea ordine:
a) livrari intracomunitare de bunuri (L);
b) livrari ulterioare de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare (T);
c) achizitii intracomunitare de bunuri, achizitii care urmeaza transferurilor scutite, achizitii efectuate de beneficiarul livrarii ulterioare in cadrul unei operatiuni triunghiulare (A);
d) prestari intracomunitare de servicii (P);

Manual de politici contabile - Stick USB

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
e) achizitii intracomunitare de servicii (S).
Fiecare pagina aferenta sectiunii a 2-a va contine in antet informatii privind codul de inregistrare in scopuri de TVA, perioada aferenta si numarul paginii.
a) Livrari intracomunitare de bunuri - se inscrie suma totala a livrarilor intracomunitare de bunuri scutite de la plata taxei in conditiile art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pe fiecare cumparator, pentru care exigibilitatea taxei ia nastere in luna calendaristica respectiva, inclusiv sumele din facturile pentru incasari de avansuri pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite.”
Prin urmare,conform punctului a) din Ordinul 76/2010 mentionat mai sus, avansul facturat este considerat livrare intracomunitara si se declara in declaratia recapitulativa 390 la livrari intracomunitare de bunuri (L).De asemenea,cele 3 elemente ale facturii (produse livrate,stornare avans si discount) se declara la livrari intracomunitare de bunuri (L).

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 3.73 din 5 din 13 voturi
Articole similare
DECLARARE FACTURA de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Expertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilArticole similare
Ce declaratii fiscale se depun pana la 12 iunie?Raportare in SAF-T: Termenele limita pentru depunerea D406 vor fi modificate de ANAFTVA la sume prescriseRegimul fiscal aplicabil persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19 (OUG 3/2021)Regimul fiscal aplicat veniturilor obtinute din valorificarea produselor agricoleUltimele articole
Modificari asupra CAS si CASS din 2023 pentru veniturile din activitati independente si drepturile de proprietate intelectualaVenituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Declaratia 205: Cum a fost modificat formularul prin Ordinul 18/2023Situatii financiare anuale: Care este termenul pentru depunere in 2023Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Articole similare
Avans pentru o achizitie intracomunitara. Care este tratamentul TVA?Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreFactura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Factura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Voucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAUltimele articole
Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDeclarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaDupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Articole similare
Vanzarea produselor finite prin magazine propriiLivrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Formularul 394. Depunere in anul 2015Contract de leaseback si leasing financiar. Cum facem amortizarea fiscala?Activitatile exceptate de la utilizarea casei de marcat electronice fiscaleUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaArticole similare
TVA - Declaratia IntrastatCalcul plafon TVA. Cum procedam si care e cifra de afaceri pe care o luam in calcul?FACTURA comision emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVADeplasari intracomunitare de produse accizabile in regim suspensiv de accize. Ce norme respectam?Recuperare TVA platita la bugetul de statUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?MONOGRAFIE contabila pentru achizitiile auto cu prima de casareLegea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"