Declarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?

Tags: declarare factura de protocol, declaratia 394, inregistrari contabile, tva, cont de protocol

In randurile de mai jos, specialistul explica modul in care vom proceda corect cand declaram in Declaratia 394 facturile primite de la furnizori si pe care societatea le-a inregistrat intr-un cont de protocol (total factura). Se mentioneaza ca facturile primite sunt cu TVA.

Iata raspunsul specialistului:

Daca factura contine datele de identificare ale societatii dvs., aveti dreptul sa recunoasteti TVA-ul aferent achizitiei, asadar cheltuielile de protocol sunt compuse din valoarea fara TVA a facturii. In acest caz, in D394 se vor evidentia separat baza si TVA-ul aferent in lista operatiunilor taxabile efectuate pe teritoriul national.

Operatiunea se va inregistra cu tip de partener 1 "Persoane inregistrate in scopuri de TVA in Romania", tip operatiune A – achizitii si cota de TVA indicata in factura.

Din punct de vedere contabil, factura se va inregistra astfel:
623 = 401 valoarea fara TVA

4426 = 401 valoarea TVA-ului

 Daca, din punct de vedere fiscal, nu aveti dreptul sa deduceti cheltuiala cu protocolul, veti considera TVA-ul aferent ca si un cost suplimentar, si veti efectua urmatoarea nota contabila:

623 = 4426 valoarea TVA-ului nedeductibil


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu