Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: La un leasing financiar, autoturismul este folosit la partea economica si personal, conform OUG 24/2012 deducem 50%. Va rog monografie exemplu :
capital 1420.22 TVA 340.85 cont 167dobanda 75.07 TVA 18.02 cont 666
dif curs 21.27 TVA 5.10 cont 665
casco 460.15 TVA 0 cont 613
-----------------------------
Total factura 1976.71 363.97
Amortizare lunara 6811-2813=1190.96luna
Va rog sa specificati daca amortizarea este deductibila 100% sau partea nedeductibila intra in costul masinii, daca da, va rog nota contabila
Raspuns: : Referitor la modul de contabilizare propunem urmatoarele inregistrari contabile:
TVA aferenta capitalului:
% = 401/404
167 1420.22

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Manual de politici contabile - Stick USB

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
4426 340.85
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 340.85/2 = 170.43
635.TVA chelt deductibila 170.43/2
635.TVA chelt nedeductibila 170.43/2
Consideram ca valoarea TVA nedeductibila nu se include in costul masinii si din acest motiv se inregistreaza in contul 635 cu analitic distinct.
TVA aferenta dobanzii:
% = 401/404
666.deductibil 75.07/2
666.nedeductibil 75.07/2
4426 18.02
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 18.02/2 = 9.01
666.deductibil 9.01/2
666.nedeductibil 9.01/2
TVA aferenta diferentelor de curs:
% = 401/404
668.deductibil 21.27/2
668.nedeductibil 21.27/2
4426 5.10
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 5.10/2 = 2.55
668.deductbil 2.55/2
668.nedeductibil 2.55/2
TVA aferenta asigurarii:
% = 401/404
613.deductibil 75.07/2
613.nedeductibil 75.07/2
4426 18.02
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 18.02/2 = 9.01
613.deductibil 9.01/2
613.nedeductibil 9.01/2
Cheltuielile privind amortizarea nu intra sub incidenta prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal . Cu toate acestea nu consideram ca aceasta prevedere ar trebui interpretata in sensul ca cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile 100%. Cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile in limitele prevazute la art. 24 din Codul fiscal si in masura in care mijloacele fixe sunt utilizate in scopul obtinerii de venituri impozabile. Cu alte cuvinte, pentru stabilirea deductibilitatii cheltuielilor cu amortizarea consider ca va trebui sa va raportati la prevederile generale in ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor.
Consideram ca cel mai prudent ar fi ca, in cazul in care mijlocul fix respectiv nu este utilizat doar pentru activitatea economica (adica doar pentru obtinerea de venituri impozabile), sa limitati deducerea cheltuielilor cu amortizarea in functie de ponderea cu care mijlocul fix este utilizat pentru activitatea economica.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
MONOGRAFIE CONTABILA leasing financiar. Regim fiscal TVA dupa 1 iulieAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. MONOGRAFIE CONTABILADeducere taxa de membru. Cum stabilim corect deductibilitatea?MONOGRAFIE CONTABILA privind refacturarea costurilor cu serviciile de transport. Regim TVADistribuirea dividendelor din profitul contabil realizat in anul 2018Ultimele articole
Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingImpunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE CONTABILA necesara contribuabililorLeasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAArticole similare
Exercitarea dreptului de deducere dupa reconsitituirea facturii. Care sunt etapele?Vanzarea unui imobil. In ce conditii ajustam TVA?Tratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. Monografie contabilaStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Facturi neincasate si initiere faliment. Cum procedeaza firma pentru a avea castig?Ultimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practiceArticole similare
Sistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Plata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Microintreprinderea in 2023: Firmele NU trebuie sa obtina venituri din consultanta si management in proportie mai mare de 20% din cifra de afaceriComunicat ANAF privind determinarea venitului in sistem realLivrari de servicii taxabile si livrari cu taxare inversa. Cum corelam D300 cu D394?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"