Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: La un leasing financiar, autoturismul este folosit la partea economica si personal, conform OUG 24/2012 deducem 50%. Va rog monografie exemplu :
capital 1420.22 TVA 340.85 cont 167dobanda 75.07 TVA 18.02 cont 666
dif curs 21.27 TVA 5.10 cont 665
casco 460.15 TVA 0 cont 613
-----------------------------
Total factura 1976.71 363.97
Amortizare lunara 6811-2813=1190.96luna
Va rog sa specificati daca amortizarea este deductibila 100% sau partea nedeductibila intra in costul masinii, daca da, va rog nota contabila
Raspuns: : Referitor la modul de contabilizare propunem urmatoarele inregistrari contabile:
TVA aferenta capitalului:
% = 401/404
167 1420.22
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
4426 340.85
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 340.85/2 = 170.43
635.TVA chelt deductibila 170.43/2
635.TVA chelt nedeductibila 170.43/2
Consideram ca valoarea TVA nedeductibila nu se include in costul masinii si din acest motiv se inregistreaza in contul 635 cu analitic distinct.
TVA aferenta dobanzii:
% = 401/404
666.deductibil 75.07/2
666.nedeductibil 75.07/2
4426 18.02
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 18.02/2 = 9.01
666.deductibil 9.01/2
666.nedeductibil 9.01/2
TVA aferenta diferentelor de curs:
% = 401/404
668.deductibil 21.27/2
668.nedeductibil 21.27/2
4426 5.10
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 5.10/2 = 2.55
668.deductbil 2.55/2
668.nedeductibil 2.55/2
TVA aferenta asigurarii:
% = 401/404
613.deductibil 75.07/2
613.nedeductibil 75.07/2
4426 18.02
Limitarea dreptului de deducere
% = 4426 18.02/2 = 9.01
613.deductibil 9.01/2
613.nedeductibil 9.01/2
Cheltuielile privind amortizarea nu intra sub incidenta prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal . Cu toate acestea nu consideram ca aceasta prevedere ar trebui interpretata in sensul ca cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile 100%. Cheltuielile cu amortizarea sunt deductibile in limitele prevazute la art. 24 din Codul fiscal si in masura in care mijloacele fixe sunt utilizate in scopul obtinerii de venituri impozabile. Cu alte cuvinte, pentru stabilirea deductibilitatii cheltuielilor cu amortizarea consider ca va trebui sa va raportati la prevederile generale in ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor.
Consideram ca cel mai prudent ar fi ca, in cazul in care mijlocul fix respectiv nu este utilizat doar pentru activitatea economica (adica doar pentru obtinerea de venituri impozabile), sa limitati deducerea cheltuielilor cu amortizarea in functie de ponderea cu care mijlocul fix este utilizat pentru activitatea economica.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Contabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabilAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?MONOGRAFIE CONTABILA pentru intregistrarea testelor Covid-19 efectuate angajatilor. Cine suporta concediile medicale in cazul unui diagnostic pozitiv?Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Diurna externa oferita in conditiile Legii 72/2022. MONOGRAFIE CONTABILA utila contribuabililorUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatieMONOGRAFIE CONTABILA pentru abonamentele de sport platite angajatilorMONOGRAFIE CONTABILA bacsis 2023. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILA pentru inregistrarea bacsisuluiSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteArticole similare
Activitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataStudiu de caz: Regimul TVA in cazul refacturarii transportuluiLeasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?TVA aferenta importCheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profitUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Anularea codului de TVA in cazul suspendarii activitatii. Ce consecinte fiscale si TVA apar?Propunere pentru formularul de notificare privind aplicarea sistemului TVA la incasareImpozitul pe constructii in 2014. Care sunt reglementarile in vigoare?Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capitalComunicat Finante: Atentie la declaratia pentru impozitul pe reprezentanteUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"