InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Irina Dumitrescu
la 15 Ian. 2019 Exclusiv
In analiza de astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor formulate de o societate care va avea colaborari pentru o serie de evenimente medicale cu un ONG. In acest sens va incheia un contract pentru servicii organizare evenimente, unde, printre obligatiile sale, se vor enumera: contractarea locatiilor unde vor avea loc evenimentele, mese de protocol la diverse restaurante, achizitia de bilete de avion, incasarea sponsorizarilor.
ONG-ul a solicitat ca societatea sa deschida un cont bancar separat fata de cel pe care il are deja si la finalizarea evenimentului sa predea sumele rezultate din sposorizare catre ONG (se extrag din aceste sume taxe, impozite, cheltuieli, comision bancar si onorariul societatii).
Cum se vor factura aceste evenimente? Care este monografia contabila?
Cum se vor inregistra si impozita aceste sponsorizari care intra si ies din contul societatii care este microintreprindere platitoare de TVA, in conditiile in care sumele restituite nu vor fi aceleasi, retinandu-se anumite cheltuieli?
Raspunsul specialistului
Din punct de vedere contabil, pct. 56 alin. (4) din reglementarile contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 stabileste ca, in cazul schimbului de active, in contabilitate se evidentiaza distinct operatiunea de vanzare/scoatere din evidenta si cea de cumparare/intrare in evidenta, pe baza documentelor justificative, cu inregistrarea tuturor veniturilor si cheltuielilor aferente operatiunilor. Tratamentul contabil este similar si in cazul prestarilor reciproce de servicii.
Din punct de vedere al TVA, art. 272 din Codul fiscal prevede ca, in cazul unei operatiuni care implica o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii in schimbul unei livrari de bunuri si/sau prestari de servicii, fiecare persoana impozabila se considera ca a efectuat o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii cu plata.
Astfel, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul schimbului de bunuri/servicii se realizeaza, pe de o parte, o achizitie de bunuri/servicii care se inregistreaza in contabilitate in conturile de stocuri/cheltuieli corespunzatoare si, pe de alta parte, o livrare de bunuri. Dupa inregistrarea tuturor operatiunilor se poate efectua compensarea sumelor.
Astfel, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul schimbului de bunuri/servicii se realizeaza, pe de o parte, o achizitie de bunuri/servicii care se inregistreaza in contabilitate in conturile de stocuri/cheltuieli corespunzatoare si, pe de alta parte, o livrare de bunuri. Dupa inregistrarea tuturor operatiunilor se poate efectua compensarea sumelor.
Astfel, societatea va inregistra:
- venitul reprezentand onorariul sau (411=704),
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
- achizitiile in nume propriu dar in contul ONG-ului (461=401) si refacturarea acestora (4111=461),
- cheltuieli in cont propriu 6xx=4xx, 5xx
- incasarile in numele ONG-ului (5121=462). Consider ca sponsorizarile sunt incasate in contul ONG-ului intrucat societatea nu poate avea calitate de beneficiar al sponsorizarii conform Legii nr. 32/1994.
- Compensarea sumelor si plata diferentei: 462=4111, 462=5121.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Irina DumitrescuEconomist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Dispozitii AMEF: Regimul caselor de marcat electronice fiscale in 2013Tot ce trebuie sa stii despre schimbarile legislative in domeniul fiscalitatii, pentru un final de an fara griji!Analiza consultant. Scutirea de TVA pentru livrari de constructii si terenuriDin 10 aprilie 2023 va fi utilizata versiunea Revisal 6.0.9. Ce noutati sunt implementate?Facturi primite prin SPV. Exista OBLIGATIVITATEA arhivarii lor?Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicBilant ANAF. Termen de transmitere situatii financiare pentru ONG-uri in 2025Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorCum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatie
Mai multe articole despre ong
Articole similare
Redobandirea codului de TVA. Model MONOGRAFIE CONTABILAMonografie leasing rata si avans. Deductibilitatea TVARambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Impozitul pe profitAchizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA si inregistrarile contabileUltimele articole
Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingImpunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE CONTABILA necesara contribuabililorLeasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILA
Mai multe articole despre monografie contabila
Articole similare
Microintreprindere. Taxa platita la OSIM in numele clientilor. Care e regimul TVA la refacturarea taxei?Cesiune creanta debitor insolvabil. Inregistrari contabileNoile Reglementari Contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, in format printat!Creante preluate prin cesionare. Aspecte contabile obligatoriiRenuntare la creanta fata de societate. Ce documente se vor intocmi si cand se aplica TVA?Ultimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalDividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorPrevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVA
Mai multe articole despre omfp 1802
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
