InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Irina Dumitrescu
la 15 Ian. 2019 Exclusiv
In analiza de astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor formulate de o societate care va avea colaborari pentru o serie de evenimente medicale cu un ONG. In acest sens va incheia un contract pentru servicii organizare evenimente, unde, printre obligatiile sale, se vor enumera: contractarea locatiilor unde vor avea loc evenimentele, mese de protocol la diverse restaurante, achizitia de bilete de avion, incasarea sponsorizarilor.
ONG-ul a solicitat ca societatea sa deschida un cont bancar separat fata de cel pe care il are deja si la finalizarea evenimentului sa predea sumele rezultate din sposorizare catre ONG (se extrag din aceste sume taxe, impozite, cheltuieli, comision bancar si onorariul societatii).
Cum se vor factura aceste evenimente? Care este monografia contabila?
Cum se vor inregistra si impozita aceste sponsorizari care intra si ies din contul societatii care este microintreprindere platitoare de TVA, in conditiile in care sumele restituite nu vor fi aceleasi, retinandu-se anumite cheltuieli?
Raspunsul specialistului
Din punct de vedere contabil, pct. 56 alin. (4) din reglementarile contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 stabileste ca, in cazul schimbului de active, in contabilitate se evidentiaza distinct operatiunea de vanzare/scoatere din evidenta si cea de cumparare/intrare in evidenta, pe baza documentelor justificative, cu inregistrarea tuturor veniturilor si cheltuielilor aferente operatiunilor. Tratamentul contabil este similar si in cazul prestarilor reciproce de servicii.
Din punct de vedere al TVA, art. 272 din Codul fiscal prevede ca, in cazul unei operatiuni care implica o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii in schimbul unei livrari de bunuri si/sau prestari de servicii, fiecare persoana impozabila se considera ca a efectuat o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii cu plata.
Astfel, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul schimbului de bunuri/servicii se realizeaza, pe de o parte, o achizitie de bunuri/servicii care se inregistreaza in contabilitate in conturile de stocuri/cheltuieli corespunzatoare si, pe de alta parte, o livrare de bunuri. Dupa inregistrarea tuturor operatiunilor se poate efectua compensarea sumelor.
Astfel, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul schimbului de bunuri/servicii se realizeaza, pe de o parte, o achizitie de bunuri/servicii care se inregistreaza in contabilitate in conturile de stocuri/cheltuieli corespunzatoare si, pe de alta parte, o livrare de bunuri. Dupa inregistrarea tuturor operatiunilor se poate efectua compensarea sumelor.
Astfel, societatea va inregistra:
- venitul reprezentand onorariul sau (411=704),
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Inchiderea de luna si de exercitiu financiar Reguli de baza si proceduri obligatorii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
- achizitiile in nume propriu dar in contul ONG-ului (461=401) si refacturarea acestora (4111=461),
- cheltuieli in cont propriu 6xx=4xx, 5xx
- incasarile in numele ONG-ului (5121=462). Consider ca sponsorizarile sunt incasate in contul ONG-ului intrucat societatea nu poate avea calitate de beneficiar al sponsorizarii conform Legii nr. 32/1994.
- Compensarea sumelor si plata diferentei: 462=4111, 462=5121.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Irina DumitrescuEconomist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Consignatie produse spre vanzare. Ce inregistrari contabile si ce documente justificative intocmim?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu. Proiectul pentru modificarea normelor de aplicare a Codului fiscalScoatere din inventar a unor obiecte lipsa din gestiune: Ajustare negativa TVA deductibilaANAF a publicat lista seminarelor web pentru IUNIE 2023. Care sunt principalele teme abordate?Concediu medical pentru carantina. Baza de calculUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300ONG in 2025. Ce declaratii trebuie sa depuna un ONG catre autoritatiNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile online
Mai multe articole despre ong
Articole similare
Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Leasing autovehicul. Cum inregistram leasingul si cum deducem TVA?Rambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Cum se aplica sistemul de TVA la incasare intre persoane afiliate?Clienti incerti si recuperare TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA concediile medicale 2024TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatie
Mai multe articole despre monografie contabila
Articole similare
7 lucruri esentiale de care sa tii cont atunci cand alcatuiesti balanta contabilaImporturi de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVAOmiterea inregistrarii facturilor. Rectificarea erorilor contabile si implicatiile privind impozitul pe profit si TVAPrevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023Achizitii intracomunitare mostre. Cum facem inregistrarea facturii?Ultimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalDividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVASistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importante
Mai multe articole despre omfp 1802
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
