InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Irina Dumitrescu
la 15 Ian. 2019 Exclusiv
In analiza de astazi, unul dintre specialistii nostri va raspunde intrebarilor formulate de o societate care va avea colaborari pentru o serie de evenimente medicale cu un ONG. In acest sens va incheia un contract pentru servicii organizare evenimente, unde, printre obligatiile sale, se vor enumera: contractarea locatiilor unde vor avea loc evenimentele, mese de protocol la diverse restaurante, achizitia de bilete de avion, incasarea sponsorizarilor.
ONG-ul a solicitat ca societatea sa deschida un cont bancar separat fata de cel pe care il are deja si la finalizarea evenimentului sa predea sumele rezultate din sposorizare catre ONG (se extrag din aceste sume taxe, impozite, cheltuieli, comision bancar si onorariul societatii).
Cum se vor factura aceste evenimente? Care este monografia contabila?
Cum se vor inregistra si impozita aceste sponsorizari care intra si ies din contul societatii care este microintreprindere platitoare de TVA, in conditiile in care sumele restituite nu vor fi aceleasi, retinandu-se anumite cheltuieli?
Raspunsul specialistului
Din punct de vedere contabil, pct. 56 alin. (4) din reglementarile contabile aprobate prin OMFP nr. 1802/2014 stabileste ca, in cazul schimbului de active, in contabilitate se evidentiaza distinct operatiunea de vanzare/scoatere din evidenta si cea de cumparare/intrare in evidenta, pe baza documentelor justificative, cu inregistrarea tuturor veniturilor si cheltuielilor aferente operatiunilor. Tratamentul contabil este similar si in cazul prestarilor reciproce de servicii.
Din punct de vedere al TVA, art. 272 din Codul fiscal prevede ca, in cazul unei operatiuni care implica o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii in schimbul unei livrari de bunuri si/sau prestari de servicii, fiecare persoana impozabila se considera ca a efectuat o livrare de bunuri si/sau o prestare de servicii cu plata.
Astfel, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul schimbului de bunuri/servicii se realizeaza, pe de o parte, o achizitie de bunuri/servicii care se inregistreaza in contabilitate in conturile de stocuri/cheltuieli corespunzatoare si, pe de alta parte, o livrare de bunuri. Dupa inregistrarea tuturor operatiunilor se poate efectua compensarea sumelor.
Astfel, din punct de vedere contabil si fiscal, in cazul schimbului de bunuri/servicii se realizeaza, pe de o parte, o achizitie de bunuri/servicii care se inregistreaza in contabilitate in conturile de stocuri/cheltuieli corespunzatoare si, pe de alta parte, o livrare de bunuri. Dupa inregistrarea tuturor operatiunilor se poate efectua compensarea sumelor.
Astfel, societatea va inregistra:
- venitul reprezentand onorariul sau (411=704),
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Examen Consultant Fiscal 2024
- achizitiile in nume propriu dar in contul ONG-ului (461=401) si refacturarea acestora (4111=461),
- cheltuieli in cont propriu 6xx=4xx, 5xx
- incasarile in numele ONG-ului (5121=462). Consider ca sponsorizarile sunt incasate in contul ONG-ului intrucat societatea nu poate avea calitate de beneficiar al sponsorizarii conform Legii nr. 32/1994.
- Compensarea sumelor si plata diferentei: 462=4111, 462=5121.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Irina DumitrescuEconomist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura primita din UE pentru recuperare combustibil si taxa card. Ce aspecte sunt obligatorii privind raportarea in 390 si 300?ANAF: Declaratia 101- privind declararea si plata impozitului pe profit. Exceptii de la termenul de depunereVenituri cu regim de retinere la sursa. Ce obligatii fiscale apar?OPANAF 2201 – Numarul de evidenta a platiiSAF-T in 2023: Pot fi depuse declaratii rectificative pentru D406 in sistem? Daca da, care este termenul limita?Ultimele articole
Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaOUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024OUG 41/2022 privind E-Transport, modificat prin OUG 129/2024. Tabel comparativ cu schimbarile
Mai multe articole despre ong
Articole similare
Vanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileGhidul Expertului in TVA, la oferta speciala de lansare!Ajustare TVA colectata. MONOGRAFIE CONTABILA si tratament fiscalPartener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?Avansuri la contractele de leasing. Tratament contabil si fiscalUltimele articole
Leasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA concediile medicale 2024TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatie
Mai multe articole despre monografie contabila
Articole similare
7 lucruri esentiale de care sa tii cont atunci cand alcatuiesti balanta contabilaLivrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?MONOGRAFIE contabila. Indemnizatia pentru reducerea timpului de lucru (OUG 132/2020)Pret de inregistrare bunuri iesite din gestiune. Se poate renunta la coeficientul de repartizare a diferentelor de pret?Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalUltimele articole
Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorPrevederi fiscale privind acordarea abonamentelor sportive in 2024, in contextul aparitiei OUG 115/2023Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVASistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importante
Mai multe articole despre omfp 1802
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
