InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
la 08 Dec. 2014 Exclusiv
In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
Ajustarea TVA pas cu pas
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Provizioane pentru clienti in faliment. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Anulare penalitati clienti | Constituire PROVIZIOANESolutii de criza pentru recuperarea creantelorAjustarea bazei de impozitare a TVA in cazul declararii in stare de faliment a cumparatoruluiReziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Analiza consultantului: Impozitul datorat in cazul lichidariiUltimele articole
Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculTratament contabil privind anularea obligatiilor fiscale accesorii. Analiza cu Ionut JingaMicrointreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareCheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
Baza de impozitare a TVA pentru importurile de bunuriObligativitatea utilizarii casei de marcat pentru incasari in numerar. ExceptiiCand nu se aplica masura exigibilitatii TVA la incasare?Documentar fiscal: Atragerea raspunderii solidare. Ce implica procedura recuperarii creantelor fiscale?Tragedie fiscala in Romania – Partea a II-a: Limitari speciale privind TVAUltimele articole
A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Obligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Cum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Ministrul Economiei: Debirocratizam comertul si eliminam mai multe obligatii care le revin antreprenorilor
Mai multe articole despre clienti
Articole similare
Inregistrari contabile credit note si casare produseLimite de DEDUCTIBILITATE. Cheltuieli la calculul profitului impozabilCe implica certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscal?Cheltuieli din diferente de curs valutar. In ce conditii putem deduce cheltuielile?CCIR: Opinii privind propunerile pentru stimularea mediului de afaceriUltimele articole
Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Min. Economiei ar putea elimina foaia de parcurs si DEDUCTIBILITATEa limitata de 50% a combustibilului pentru autoturismeMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiAtentie: Vine valul 4 de noutati fiscale 2021! Specialistii explica:Tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Ordonanta 29 din 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea III.1)Noutati legislative cu incidenta fiscala in perioada 18-22.07.2016Noutati legislatie Fiscala 01-05 decembrie 2008 - Monitorul OficialComision cesiune CREANTA. Cum facem inregistrarile contabile?Cum se face indreptarea erorilor din documentele de plata intocmite de debitori privind obligatiile fiscale administrate de ANAFUltimele articole
Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunFinantele vor prelua incepand cu 31 martie 2022 activitatea de solutionare a contestatiilor de la ANAFGuvernul modifica Legea privind Fondul de garantare a asiguratilor. Plafonul maxim de garantare va fi majorat la 500.000 leiErorile din documentele de plata pot fi corectate chiar daca obligatiile au fost achitate la un alt organ fiscalCum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?
Mai multe articole despre creanta
Articole similare
Cum se procedeaza pentru esalonarea la plata a datoriilor catre ANAF in 2017Codul fiscal – noi modificariIn fata crizei externe, Romania e protejata de scutul TrezorerieiZoom fiscal: ANAF informeaza cu privire la impozitarea veniturilor din dividende in anul 2016Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul mijloacelor fixeUltimele articole
Trecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunA aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Termenul de plata al dividendelor si impozitului aferentFactura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaSe prelungeste termenul de aplicare a schemei de ajutor de stat in sectorul cresterii animalelor pana la 31 decembrie 2022
Mai multe articole despre sume
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
