Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Depasire plafon micorintreprindere in trimestrul II 2019Avansuri incasate in vederea efectuarii de servicii consultanta. Cum facem modificarea vectorului fiscal?Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVAPlanul de conturi pentru institutiile publice a fost modificat (Ordinul 27/2021)Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasateArticole similare
Factura - cel mai simplu mod de realizare: intr-un program de facturare onlineSocietatile au OBLIGATIA de a emite bon fiscal, indiferent de calitatea clientului, daca incasarea se face prin card de creditTop modificari majore pentru PFA in 2016Casa de marcat sau incasare prin curier. In ce conditii se face vanzarea catre persoane fizice?Restituire TVA prin sistemul tax free. Model monografie contabilaUltimele articole
Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulArticole similare
Inregistrarea valorii reziduale dintr-un contract de leasingProtocol cu tigari si bauturi alcoolice?Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportIn atentia firmelor: valorile nominale pe care le vor folosi platitorii de impozit pe profitCheltuieli pentru formarea profesionala a administratorului. DEDUCTIBILITATEUltimele articole
Ce trebuie sa stiti despre DEDUCTIBILITATEa TVA la cheltuielile pentru teambuildingFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. DEDUCTIBILITATE cheltuieli si TVA in acest cazArticole similare
Client radiat de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Deschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Reglementarile noi in 2013 privind contractele intre profesionistiTitlul II Captitolul II partea a II-aContract de leasing. Cum facem inregistrarea diferentelor de curs?Ultimele articole
Cesiune de CREANTA. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileCe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Sistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?ANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAArticole similare
Noul proiect care anuleaza cele mai multe penalitati sau majorari de intarziereDeductibilitate cheltuieli si TVA. Ce trebuie sa stim despre emiterea unui bon fiscal?Achizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVASchema de ajutor pentru stimularea investitiilor cu impact major in economie a fost modificataPlatile efectuate de firme catre persoane fizice trebuie sa fie in limita a 10.000 lei zilnic?Ultimele articole
Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFTVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea ta
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"