Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. Tratament TVANoutati Legislatie Fiscala 2-5 mai 2009 - Monitorul OficialTitlul II Capitolul II - partea ICe cred FMI, CE si BM despre programul economic al RomanieiCont 609. Baza de calcul impozit venit microintreprindereUltimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasateArticole similare
5 motive sa treci la o aplicatie de pontaj si resurse umaneMateriale publicitare. Ce documente justificative sunt necesare si cum inregistram?Documentar fiscal: Atragerea raspunderii solidare. Ce implica procedura recuperarii creantelor fiscale?Noua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleAjustarea bazei de impozitare pentru CLIENTI declarati in stare de falimentUltimele articole
D390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareSAF-T in 2025. Cum se face declararea facturilor emise cu codul 751TVA in Romania pentru livrari catre CLIENTI din afara UE. Ce trebuie sa stiiDeclaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVAArticole similare
Leasing operational si financiar. Norme deducere TVA si cheltuieliRaport special: Cum a modificat OUG 102 din 2013 impozitul pe venit?Studiu de caz: Bonurile fiscaleTVA. Modificarile legii explicate in 158 de cazuri practice. Suna tentant, nu-i asa?Restrictii la deducerea taxei pentru vehicule miciUltimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. DEDUCTIBILITATE cheltuieli si TVA in acest cazCoduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si DEDUCTIBILITATE cheltuieliArticole similare
Zoom fiscal: Procedura de aplicare a masurilor asiguratoriiCesiune creante fiscale | Data de la care produce efectePFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?Reevaluare leasingMonografie contabila lichidare. Cum procedam?Ultimele articole
Cesiune de CREANTA. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileCe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Sistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?ANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAArticole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completAmenzile pot ajunge pana la 6.000 lei pentru angajatorii care NU platesc indemnizatiile de concediu medicalVanzare marfa in sistem buy-back. Care e legislatia si cum intocmim monografia contabila?Utilizare fonduri societate pentru achizitia de parti sociale de catre asociat. Care e regimul fiscal?Nu uitati ca se apropie termenul-limita de 25 martie 2016 pentru unele declaratiiUltimele articole
E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"