InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 08 Dec. 2014 Exclusiv
In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Provizioane pentru clienti in faliment. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Cum se inregistreaza si cum de declara aceste impozite?Documentar fiscal: Regimul fiscal aplicabil la scoaterea din evidenta a clientilor incertiManualul Contabilului Incepator: exemple de situatii practice cu care se confrunta un contabil in orice firmaClient in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperataIntocmire bilant de lichidareUltimele articole
Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasatePROVIZIOANE pentru bonusuri anuale. Regim fiscalCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
Romanii inca nu au incredere in banci: 33 la suta isi tin banii acasaFinantare pentru IMM-uri. Noi parteneriate potrivite pentru finantari inteligenteComert cu autoturisme second-hand. Cum procedam in ce priveste scutirea de TVA?CLIENTIi bancilor pot alege raul cel mai mic: recuperare creante sau rate intarziate la bancaDocumentar fiscal: Faptul generator pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiUltimele articole
Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniGhidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVANeincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Restaurantele si barurile care NU evidentiaza bacsisul pe bonul fiscal vor fi amendate cu pana la 4.000 lei
Mai multe articole despre clienti
Articole similare
DEDUCTIBILITATE TVA marfa expirataCheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Deducere TVA combustibili si costuri auto dupa 01 iulie 2012DEDUCTIBILITATE cheltuieli administrator. Ce regim fiscal se aplica?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Ultimele articole
Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Legea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiCheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalMicrointreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioare
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Exonerarea de raspundere in cazul neindeplinirii obligatiilor fiscaleANAF: Vezi ce se schimba privind administrarea contributiilor sociale datorate de persoanele fiziceSemnificatiile codurilor, simbolurilor si prescurtarilor din fisa sintetica pe platitorRaspunderea individuala si solidara pentru plata TVADeclararea semestriala a impozitului specific se face prin Formularul 100!Ultimele articole
Neincasare factura. Care este tratamentul fiscal al TVA-ului neexigibil?Microintreprinderi in faliment. Se va depune D700 pentru trecere la impozit pe profit?Monografie leasing financiar AUTO. Cum se inregistreaza datoriile si creantele exprimate in lei?Impozit retinut pentru dividende distribuite in luna decembrie 2022. Plata in anul 2023IMM-urile si firmele mari din mai multe domenii pot beneficia de schema de ajutor de stat HoReCa 2. Criterii de eligibilitate
Mai multe articole despre creanta
Articole similare
Factura cu TVA in euro = MFP o respinge de la rambursareNoutati importante cu incidenta fiscala in intervalul 9-15 aprilie 2016Comunicat ANAF: Modificarea unor completari privind impozitul pe venit si contributiile socialeGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA100.000 de romani cu conturi blocate si salarii poprite de Fisc!Ultimele articole
Declaratia Unica: Cum se completeaza formularul pentru veniturile din activitati independente in 2023?Plafon de 33% venituri neimpozabile. Ce facilitati se pot acorda persoanelor cu contract de mandat?Ordinul 1098/2023: Din 1 aprilie 2023 tichetele culturale pentru sem I si II vor fi MAJORATEDeducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereDeclaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completare
Mai multe articole despre sume
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
