Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Provizioane pentru clienti in faliment. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
PROVIZIOANE garantii. Cum se pot constitui si cum deducem?Cont 609. Baza de calcul impozit venit microintreprindereClienti incerti si recuperare TVA. Cum procedam?Programul IMM-Factor-Produs de garantare a creditului comercial, pus in dezbatere publica. Firmele trebuie sa indeplineasca 7 criterii de eligibilitateCel mai bun ghid de contabilitate pentru incepatori!Ultimele articole
Planul de conturi pentru institutiile publice a fost modificat (Ordinul 27/2021)Webinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Cesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Contabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZATot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020
Mai multe articole despre provizioane
Articole similare
Cresc dobanzile la creditele in leiTratamentul contabil si fiscal al creantelor. Procese pentru recuperarea acestoraNu ai inca Gestiunea in cloud? Mai gandeste-te! 37 de motive ca sa folosesti aplicatia Smart BillSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITAFinantele analizeaza punctual Codul fiscal dupa Legea 187/2015Ultimele articole
Contract de mediere. Cum se inregistreaza scaderea din evidente a creantelor ?Webinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Evidentierea ajustarii de TVA pentru CLIENTI intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Ajustarea TVA in cazul CLIENTIlor in falimentVioleta Alexandru a lansat recent platforma ROMANIA MUNCESTE pentru persoanele care isi cauta loc de munca
Mai multe articole despre clienti
Articole similare
Studiu de caz: Amenajari efectuate de catre chiriasiSchimbari TVA din 2016. Ce trebuie sa pregateasca firmele de anul viitor?DEDUCTIBILITATE TVA in cazul unor cheltuieli cu angajatiiLimite de DEDUCTIBILITATE. Cheltuieli la calculul profitului impozabilCesiune contract leasing. Cum gestionam TVA-ul dedus?Ultimele articole
Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateFacilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul ITWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Cheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAFDEDUCTIBILITATE cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%
Mai multe articole despre deductibilitate
Articole similare
Asigurare impotriva insolventei (II) - Studiu de cazOPANAF 3357/2017. Procedura cesiune drept de restituire creante fiscaleAjustare TVA. Cum procedam in caz de faliment?De la 1 ianuarie 2016: TVA se va ajusta ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizareLegea nr. 72 din 2013. Exista exceptii pentru facturile scadente la 30 de zile?Ultimele articole
Planul de conturi pentru institutiile publice a fost modificat (Ordinul 27/2021)Contract de mediere. Cum se inregistreaza scaderea din evidente a creantelor ?Cesiune de creante la o microintreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?OUG 138/2020. Noi modificari privind Programul IMM LEASING de ECHIPAMENTE si UTILAJE. Accesul la finantare va fi mai flexibilScrisoare de renuntare la recuperarea soldului creditului primita din partea bancii. Implicatii fiscale
Mai multe articole despre creanta
Articole similare
Achizitia unui vehicul de la un furnizor stabilit intr-un stat tert (non UE). Limitarea dreptului de deducere a TVAScutiri de la plata impozitului pe profit. Vezi categoriile scutiteCum procedam daca avem pe stoc marfa defecta? Trebuie colectata si TVA?Atentie! ANAF continua verificarile in cadrul operatiunii CERESCare este regimul TVA aplicabil in cazul unei asocieri de firme?Ultimele articole
Formulare necesare obtinerii subventiei conform OUG 220/2020 - incadrare in munca in anul 2021-Monografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Modificare norme OUG 37/2020. Noi prevederi pentru anumite categorii de debitori care solicita suspendarea platii ratelor( Proiect de Hotarare MFP)Reduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?
Mai multe articole despre sume

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"