Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
 
	
	
		In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;
 
					Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
 
					Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
 
					PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
 de Redactia Infotva
 de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deductibilitate PROVIZIOANE clienti. Cum procedam?Tratament creante neincasateCe regim contabil si fiscal se aplica pentru debite clienti care nu se mai pot incasa?Cota de impozitare si impozitul pe profit pentru microintreprinderi in 2013Aveti manualul de politici contabile si procedurile contabile editabile?Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasateArticole similare
Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulAsigurare impotriva insolventei (III) - Studiu de cazTermenul pentru completarea formularuIui dedicat operatorilor economici din turism a fost prelungitNoutati legislatie Fiscala 19-23 ianuarie 2009 - Monitorul OficialStatul incaseaza de doua ori TVA-ul pentru produsele aduse din afara UEUltimele articole
Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportPrestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEComert online prin Trendyol: Obligatiile de TVA pentru PFA-uri in 2025Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideArticole similare
Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si DEDUCTIBILITATE cheltuieliFoi de parcurs. Continut obligatoriu si completare corectaCheltuieli de protocol 2013. Cum deducem TVA in baza bonului fiscal?Cheltuieli pentru formarea profesionala a administratorului. DEDUCTIBILITATECazuri de DEDUCTIBILITATE a TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Cheltuieli deductibile. DEDUCTIBILITATE cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtCe trebuie sa stiti despre DEDUCTIBILITATEa TVA la cheltuielile pentru teambuildingFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaArticole similare
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareSinteza fiscala: Impunerea veniturilor realizate din operatiuni de fiducieImpozit pe veniturile microintreprinderilor in 2013. Obligatii declarative si de plata!Zoom fiscal: Procedura de aplicare a masurilor asiguratoriiCe modificari ale Codurilor fiscal si de procedura fiscala intra in vigoare de la 1 octombrie?Ultimele articole
e-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o CREANTA fiscala?Cesiune de CREANTA. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileCe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Sistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Articole similare
Studiu de caz: Obligatii privind inscrierea in jurnalele de cumparari. Evidenta si raportarea fiscalaSUME inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen emitere facturaOMV Petrom va primi 600 milioane de euro din partea statuluiInegalitatea de gen din companii se mentine. In Romania doar 11 la suta din membrii consiliilor de administratie in marile companii sunt femeiStudiu de caz: Notiuni aferente procedurii de rambursare TVAUltimele articole
Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateRegistru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utila 
   
		Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"


 
 

 InfoTva.ro
InfoTva.ro


 RSS Flux RSS 2.0
 RSS Flux RSS 2.0 Sitemap XML
 Sitemap XML
