Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile urmatoare, sunt oferite solutii pentru cazul in care la data de 31.10.2014 avem urmatoarea situatie: -un client neincasat din 2010 pentru care s-a primit notificare de intrare in faliment
-un client neincasat din 2010 despre care spcietatea afla ca a intrat in faliment fara sa aiba o notificare
Pentru niciunul dintre ei nu au fost constituite provizioane pentru creantele neincasate pana in prezent. Vom vedea daca pentru acesti clienti se pot inregistra in prezent provizioane, care este procentul deductibil in cazul unui raspuns afirmativ (30% sau 100%), precum si ce monografie contabila se va intocmi.
La momentul in care ati luat cunostinta de starea de faliment in care se afla clientii a caror datorie nu a fost prescrisa constituiti provizioane care vor fi deductibile 100% conform art. 22, alin. (1), litera j) din Codul fiscal:
"j) provizioanele constituite in limita unei procent de 100% din valoarea creantelor asupra clientilor, inregistrate de catre contribuabili, altele decat cele prevazute la lit. d), f), g) si i), care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2007;
2. creanta este detinuta la o persoana juridica asupra careia este declarata procedura de deschidere a falimentului, pe baza hotararii judecatoresti prin care se atesta aceasta situatie;
3. nu sunt garantate de alta persoana;
4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
5. au fost incluse in veniturile impozabile ale contribuabilului.”
Pentru clientul pentru care nu ati primit notificare veti solicita de la lichidatorul sau administratorul sau judiciar sau de la Tribunal o copie a Hotararii judecatoresti care atesta deschiderea falimentului.
Monografia contabila de constituire a provizioanelor este:
6814 = 491 pentru valoarea creantei (inclusiv TVA)
Creantele au fost incluse in veniturile dvs. impozabile la momentul inregistrarii facturii de vanzare :
4111 = %
7XX
4427
Provizioanele pentru deprecierea creantelor clienti sunt deductibile in procent de 30% atunci cand se constata probabilitatea neincasarii lor, dar asupra clientului respectiv nu s-a declarat procedura de deschidere a falimentului (art. 22, alin. (1), litera c)).
Constituirea provizionului deductibil 100% nu este conditionata de constituirea unui provizion anterior deductibil 30% si care este majorat la deschiderea falimentului.
Faptul ca nu ati constituit pana acum provizioane pentru acesti clienti inseamna fie ca probabilitatea de recuperare era de 100% , fie ati incalcat principiul prudentei si nu ati reflectat in contabilitate creantele la valoarea lor probabila de incasat. Dar acest lucru nu va impiedica sa constituiti provizionul acum.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce se modifica la depasirea plafonului de 100.000 euroCota de impozitare si impozitul pe profit pentru microintreprinderi in 2013Impozit pe veniturile microintreprinderilor. Luam in calcul si veniturile din diferente de curs valutar?Codul fiscal 2011 - Titlul IRevista Europe Finance: Finantarea IMM-urilor este \"prabusita\"Ultimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimMicrointreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Cum se scad din evidenta creantele neincasateArticole similare
Compensarea produselor accizabileDeductibilitate provizioane CLIENTI. Cum procedam?HG. 729/2020: Noi reguli privind redeschiderea restaurantelor si cafenelelor. Cand se interzice participarea la evenimentele in spatii inchiseAchizitii intracomunitare de bunuri second-hand. Regim TVAMFP a publicat proiectul privind platile in numerar intr-o noua forma. Noi plafoane!Ultimele articole
Livrari catre CLIENTI din state terte. Care este regimul fiscal TVAControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Livrari de bunuri catre CLIENTI din afara UE. Tratament fiscalArticole similare
Ghid practic pas cu pas pentru surmontarea crizei. Solutii fiscal-contabile optimizateAnulare penalitati clienti | Constituire provizioaneUtilizare auto de catre agenti de vanzari. Regim TVAFactura de cazare: DEDUCTIBILITATEa cheltuielilor si TVACe iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelUltimele articole
DEDUCTIBILITATE cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDEDUCTIBILITATE cheltuieli. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 26-31 mai 2008 - Monitorul OficialProcedura de insolventa. Ce implicatii fiscale apar?Titlul II Capitolul II - partea IANAF permite accesul la dosarul fiscalTVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileUltimele articole
Ce OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Sistemul e-TVA: Principalele 5 provocari pentru contabiliImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?ANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVABuletin ANAF. 5 noutati fiscale publicate in Monitor in luna mai 2024Articole similare
Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorAchitarea facturilor in 30 de zile e obligatorieProiect nou privind Registrul contribuabililor inactivi sau reactivati. Noile propuneri!ANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Finantele au dat startul celei de-a doua emisiuni de titluri de stat pentru populatieUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"