InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
"In lumina schimbarilor legislative din 2019, firma vrea sa introduca 2 evenimente sociale pentru care sa se acorde tichete cadou angajatiilor. Un eveniment este ziua firmei, iar celalalt sarbatorirea zilei de nastere a angajatilor. Este corect ca pentru tichetele acordate in acest mod sa nu se platesca contributii sociale si impozit pe salariu? Tinem seama sa ne incadram in 5% din fondul de salarii cu aceste cheltuieli", scrie unul dintre cititorii nostri, expertul Rentrop&Straton raspunzand in cele ce urmeaza.
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 15 alin. (1) din Legea 165/2018, tichetele cadou sunt bilete de valoare acordate, ocazional, angajatilor, pentru cheltuieli sociale.
Conform art. 11 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, din 28.12.2018, angajatii pot beneficia de tichete cadou acordate de angajatorii lor, numai pentru destinatiile sau evenimentele care se incadreaza in cheltuielile sociale.
Tichetele cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare, reprezinta cheltuieli sociale conform art. 25 alin. (3) pct. 3 din Codul fiscal.
Sunt neimpozabile, potrivit art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori salariatilor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Pot exista numai doua variante:
- Cheltuieli deductibile integral daca sunt avantaje in natura impozabile (le acordati in alte ocazii decat cele mentionate mai sus);
sau
- Cheltuieli sociale deductibile limitat, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii, conform art. 25 alin. (3) lit. b) pct. 3 din Coul fiscal, daca sunt acordate ca parte a politicii sociale.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Ajustarea TVA pas cu pas
Potrivit art. 142 lit. b) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale cadourile in bani si in natura oferite de angajatori angajatilor, cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, inclusiv tichetele cadou, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile in bani si in natura oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie nu sunt cuprinse in baza lunara de calcul, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Conform punctului 5 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in aplicarea prevederilor art. 142 lit. b) din Codul fiscal, partea care depaseste limita de 150 lei reprezinta venit din salarii si se cuprinde in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii.
Astfel, daca societatea dumneavoastra acorda tichete cu ocaziile prevazute la art. 142 dar valoarea acestora depaseste 150 lei, se datoreaza contributii.
Potrivit art. 142 lit. r) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale tichetele de masa, voucherele de vacanta, tichetele cadou si tichetele de cresa, acordate potrivit legii.
Conform punctului 5 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in sensul art. 142 lit. r) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii tichetele cadou acordate potrivit legii, altele decat cele acordate pentru ocaziile prevazute la art. 142 lit. b) din Codul fiscal.
Astfel, tichetele cadou acordate de ziua firmei sau ziua salariatului reprezinta tichete acordate cu alte ocazii decat cele prevazute la art. 76 alin. (4) lit.a). Pentru acestea nu se datoreaza contributii, dar sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe venit.
Potrivit art.157 alin. (2) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate sumele prevazute la art. 142.
Potrivit art. 2204 alin. (2) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei asiguratorie pentru munca sumele prevazute la art. 142.
In concluzie, daca oferiti tichete cu ocaziile prevazute la art. 76 alin. (4) lit.a) din Codul fiscal, numai pentru partea care depaseste 150 lei se retin contributii si impozit.
Daca oferiti tichete cu alte ocazii decat cele prevazute la art. 76 alin. (4) lit.a) din Codul fiscal, ca parte a politicii sociale (daca sunt mentionate in contractul colectiv de munca sau regulamentul intern), retineti impozit si nu retineti contributii. Daca nu sunt oferite potrivit legii (ca parte a politicii sociale), vor fi avantaje de natura salariala impozitate normal (retineti impozit si contributii).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscal":
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Tratamentul fiscal al cadourilor de Craciun acordate salariatilorDeclaratia 300 - ultima versiune Soft A si Soft JAcordarea de tichetele cadou in campaniile de marketing. Tratamentul fiscalFacilitati in constructii: Impozitarea cadourilor de pana la 150 lei acordate salariatilor cu diferite ocaziiSalariul mediu net a fost de 1339 lei in august, cu -1,2% mai mic decat in iulie 2010Ultimele articole
Cheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAFTICHETE CADOU neacordate conform contractului de munca. ConsecinteTICHETE CADOU. Situatii in care se pot acorda persoanelor care NU au calitatea de salariatProcedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITA
Mai multe articole despre tichete cadou
Articole similare
Deductibilitate TVA 100% pentru autoturisme. Justificare cu foi de parcursRegim fiscal. Cum deducem cheltuielile pentru cazare, diurna si transport?Microintreprindere. Taxa platita la OSIM in numele clientilor. Care e regimul TVA la refacturarea taxei?Alerta fiscala! 25 februarie, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale!Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Ultimele articole
Indemnizatie pentru cresterea copilului. Baza de calculAplicare OUG 132/2020 pentru personalul platit cu salariu de regie. Cum se calculeaza indemnizatia de 75%?Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Exercitarea optiunii pentru plata CAS si CASS. Persoane fizice autorizateCheltuielile sociale, deductibile in limita unei cote de pana la 5%. Precizari ANAF
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Ce se modifica la depasirea plafonului de 100.000 euroMarfa expirata si bunuri degradate. Bilant de lichidareRetinere contributii sociale | Venituri din dividende obtinute de o persoana fizica nerezidentaCum se impoziteaza de fapt pensiile in lume?Plafonul peste care o persoana fizica trebuie sa plateasca TVA este ...Ultimele articole
Venituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALImpozit pe profit achitat cu bonificatie de 10%. Se pierde acest drept daca se intocmeste declaratia rectificativa?Proprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiCalculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Conditii pentru aplicarea cotei de 1%Retinere impozit pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legala
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
Schimbari privind voucherele de vacanta – OUG 8/2009 ramane in vigoare pana la 01 ianuarie 2021OUG 132/2020 si reducerea timpului de munca. Se mai pot acorda tichete de masa angajatilor?Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorTichete cadou. Situatii in care se pot acorda persoanelor care NU au calitatea de salariatInregistrarea tichetelor de masa in RevisalUltimele articole
Acordare tichete de masa pentru ore suplimentareMFP MODIFICA metodologia de acordare a tichetelor de masa, a voucherelor de vacanta si a tichetelor cadou
Mai multe articole despre legea 165
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
