InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
"In lumina schimbarilor legislative din 2019, firma vrea sa introduca 2 evenimente sociale pentru care sa se acorde tichete cadou angajatiilor. Un eveniment este ziua firmei, iar celalalt sarbatorirea zilei de nastere a angajatilor. Este corect ca pentru tichetele acordate in acest mod sa nu se platesca contributii sociale si impozit pe salariu? Tinem seama sa ne incadram in 5% din fondul de salarii cu aceste cheltuieli", scrie unul dintre cititorii nostri, expertul Rentrop&Straton raspunzand in cele ce urmeaza.
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 15 alin. (1) din Legea 165/2018, tichetele cadou sunt bilete de valoare acordate, ocazional, angajatilor, pentru cheltuieli sociale.
Conform art. 11 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, din 28.12.2018, angajatii pot beneficia de tichete cadou acordate de angajatorii lor, numai pentru destinatiile sau evenimentele care se incadreaza in cheltuielile sociale.
Tichetele cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare, reprezinta cheltuieli sociale conform art. 25 alin. (3) pct. 3 din Codul fiscal.
Sunt neimpozabile, potrivit art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori salariatilor, cat si cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile, inclusiv tichetele cadou, oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Pot exista numai doua variante:
- Cheltuieli deductibile integral daca sunt avantaje in natura impozabile (le acordati in alte ocazii decat cele mentionate mai sus);
sau
- Cheltuieli sociale deductibile limitat, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Codului muncii, conform art. 25 alin. (3) lit. b) pct. 3 din Coul fiscal, daca sunt acordate ca parte a politicii sociale.
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Marea carte verde a monografiilor contabile
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Potrivit art. 142 lit. b) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale cadourile in bani si in natura oferite de angajatori angajatilor, cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, inclusiv tichetele cadou, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile in bani si in natura oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie nu sunt cuprinse in baza lunara de calcul, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Conform punctului 5 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in aplicarea prevederilor art. 142 lit. b) din Codul fiscal, partea care depaseste limita de 150 lei reprezinta venit din salarii si se cuprinde in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii.
Astfel, daca societatea dumneavoastra acorda tichete cu ocaziile prevazute la art. 142 dar valoarea acestora depaseste 150 lei, se datoreaza contributii.
Potrivit art. 142 lit. r) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale tichetele de masa, voucherele de vacanta, tichetele cadou si tichetele de cresa, acordate potrivit legii.
Conform punctului 5 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in sensul art. 142 lit. r) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor sociale obligatorii tichetele cadou acordate potrivit legii, altele decat cele acordate pentru ocaziile prevazute la art. 142 lit. b) din Codul fiscal.
Astfel, tichetele cadou acordate de ziua firmei sau ziua salariatului reprezinta tichete acordate cu alte ocazii decat cele prevazute la art. 76 alin. (4) lit.a). Pentru acestea nu se datoreaza contributii, dar sunt impozabile din punct de vedere al impozitului pe venit.
Potrivit art.157 alin. (2) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate sumele prevazute la art. 142.
Potrivit art. 2204 alin. (2) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei asiguratorie pentru munca sumele prevazute la art. 142.
In concluzie, daca oferiti tichete cu ocaziile prevazute la art. 76 alin. (4) lit.a) din Codul fiscal, numai pentru partea care depaseste 150 lei se retin contributii si impozit.
Daca oferiti tichete cu alte ocazii decat cele prevazute la art. 76 alin. (4) lit.a) din Codul fiscal, ca parte a politicii sociale (daca sunt mentionate in contractul colectiv de munca sau regulamentul intern), retineti impozit si nu retineti contributii. Daca nu sunt oferite potrivit legii (ca parte a politicii sociale), vor fi avantaje de natura salariala impozitate normal (retineti impozit si contributii).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Tichete cadou acordate salariatilor. Tratament fiscal":
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Impozitarea tichetelor cadouTratamentul fiscal al cadourilor de Craciun acordate salariatilorFacilitati in constructii: Impozitarea cadourilor de pana la 150 lei acordate salariatilor cu diferite ocaziiCastigul salarial mediu, in crestere in luna septembrieTICHETE CADOUUltimele articole
Tichetele de masa si TICHETE CADOU acordate angajatilor. Situatii in care sumele trebuie impozitateMFP stabileste valoarea tichetelor culturale pentru sem I 2021 (Proiect de Ordin)TICHETE CADOU acordate potrivit legii. Exceptia de la plata contributiilor socialeNOU! Tichetele cadou care depasesc suma de 150 lei vor fi impozitate. Care sunt exceptiileTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatate
Mai multe articole despre tichete cadou
Articole similare
Transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor si imobilelor. Taxe si procedura in 2016Cum procedam daca pe factura au fost trecute date eronate?Regim TVA operatiune export. Cum facturam?Achizitii intracomunitare de bunuri si societate neinregistrata in scop de TVA. Ce obligatii se impun?Ce sistem de impozitare se aplica in functie de activitatea economicaUltimele articole
Cum se completeaza in Declaratia Unica indemnizatiile primite de catre profesionisti conform OUG 30/2020Ajustare norma de venit PFA pentru perioada starii de urgentaDeclaratia privind beneficiarul real. De la ce data se calculeaza termenul de 15 zile si cand se considera depasit?Suspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acestea
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Tichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorCe obligatii fiscale au platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa?Titlul V Capitolul IGabriel Jinga si Gabriel Gheorghe vin la Poiana Brasov, 27 - 29 noiembrie la Smeinarul National de Fiscalitate si ContabilitateImpozitul pe veniturile nerezidentilorUltimele articole
Regimul fiscal care se aplica persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilorA fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpuriePrestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Cheltuieli cu educatia timpurie aferente lunii martie 2021. Cum se evidentiaza in D100
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
OUG 132/2020 si reducerea timpului de munca. Se mai pot acorda tichete de masa angajatilor?MFP MODIFICA metodologia de acordare a tichetelor de masa, a voucherelor de vacanta si a tichetelor cadouTichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorAcordare tichete de masa pentru ore suplimentareTichete cadou acordate potrivit legii. Exceptia de la plata contributiilor socialeUltimele articole
Tichete cadou. Situatii in care se pot acorda persoanelor care NU au calitatea de salariatInregistrarea tichetelor de masa in RevisalSchimbari privind voucherele de vacanta – OUG 8/2009 ramane in vigoare pana la 01 ianuarie 2021
Mai multe articole despre legea 165
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
