Recuperare cheltuieli de judecata pentru care nu s-a colectat TVA

Tags: monografie contabila, cheltuieli judecata, tva, corectie, declaratii

Va prezentam mai jos cum vom proceda pentru a recupera cheltuielile de judecata pentru care nu s-a colectat TVA, pornind de la cazul unei societati care in perioada iulie 2010 - septembrie 2012 a recuperat aceste sume in valoare de 10.491 lei fara sa colecteze TVA.

Solutia consultantului:

In legatura cu recuperarea  cheltuielilor  de judecata, aceste servicii sunt operatii economice in sfera TVA, iar dvs aveti obligatia sa colectati TVA, potrivit art. 126 alin. (1) lit. a) - d) din Codul fiscal .
 
Procedural, conform art. 155 alin. (1) din Codul fiscal , aveti obligatia sa emiteti o factura.
Consideram ca faptul generator din punct de vedere al TVA, respectiv data la care trebuiesc facturate cheltuielile de judecata este data la care instanta de judecata confirma dreptul societatii dvs asupra acestor sume.
 
Inregistrari contabile:
 
461 "Debitori diversi" = 7588 "Alte venituri din exploatare" cu suma cheltuielilor de judecata
461 "Debitori diversi" = 4427 "TVA colectata" cu valoarea TVA aferenta cheltuielilor de judecata.
 
Din punct de vedere al TVA sumele omise la facurare trebuie inregistrare la rd.16 Regularizari taxa colectata.
 
Daca veniturile respective au fost deja inregistrate in contabilitate in momentul incasarii nu aveti si alte obligatii declarative presupunand ca veniturile respective au intrat in baza de calcul pentru impozitul pe profit din anii respective (2010, 2011).
 
Daca numai suma TVA o aveti de evidentiat in contabilitate atunci formula contabila va fi :

461 "Debitori diversi" = 4427 "TVA colectata" cu valoarea TVA aferenta cheltuielilor de judecata.