Ghid TVA 2023: noile reguli, legislatie, monografii

Cartea Verde a TVA este o lucrare completa pe domeniul TVA. Ea contine inclusiv explicatii clare si eficiente despre modificarile legislative introduse recent, referitoare la:

• Noile cote de TVA

Este foarte important sa stii cand poti sa aplici cote favorabile de TVA, iar lucrarea explica limpede aceste situatii.
Modificarile au impact asupra comercializarii mai multor tipuri de bauturi, domeniului HORECA, livrarilor de locuinte, livrarilor de panouri fotovoltaice si domeniului agricol.

• Sistemul RO E-Factura (in curand obligatoriu pentru toate firmele)

Apecte lamurite in lucrare:

1) Cine este obligat sa utilizeze acest sistem in?  De cand?

2) Care sunt exceptiile? 

3) Ce trebuie sa contina factura electronica? Cum se corecteaza o factura?

• Regimul special OSS pentru servicii cu locul in alt sat membru

• Vanzarile la distanta. Regimul IOSS

Aspecte lamurite in lucrare:

1) Vanzarile la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte

2) Vanzarile de bunuri importate prin intermediul unei platforme online

5 motive pentru care trebuie sa  ai acum „Cartea Verde a TVA”!

1. Legislatia TVA se schimba foarte rapid.

Permanent apar operatiuni noi, cu care nu te-ai mai intalnit pana acum (de exemplu, droppshiping-ul) si este foarte important sa stii cum sa le incadrezi – cu drept de deducere/fara drept de deducere – de ce le incadrezi asa, cand pierzi dreptul de deducere. 

In plus, nici exprimarea legiuitorului nu te ajuta: este dificil de descifrat, contradictorie si incompleta; ca urmare, nu stii precis ce trebuie sa faci. Primesti pareri diferite din toate partile, ai dubii. 

2. 90% din controale sunt pe TVA!

TVA este cea mai importanta taxa pentru autoritati, de aceea i se si acorda atata atentie. Daca o calculezi gresit, iti creste riscul fiscal, daca nu completezi corect declaratiile (394, 300, 390) si ai neconcordante intre ele, te trezesti cu o inspectie fiscala, cu rezultatele cunoscute: diferente mari de plata, dobanzi si penalitati consistente.

Rareori o sa fii intrebat de inspectorii ANAF despre impozitul micro, pentru ca acolo lucrurile sunt simple. La TVA insa este intotdeauna rost de greseli. ANAF face verificari incrucisate si descopera usor neregulile, iar pentru sumele foarte mari neplatite nu are nicio retinere sa iti intocmeasca dosar penal, chiar daca platesti prejudiciul.

3. Inspectorii care vin pe TVA sunt cel mai bine pregatiti din sistem.

Pur si simplu nu le scapa nimic. Ei iau la puricat toate facturile pentru a vedea continutul si cum le-ai facut, cu TVA/fara TVA, cu taxare inversa/fara taxare inversa, cand ai trecut la TVA la incasare, daca ai depasit plafonul, cand ai dedus TVA etc. Si, de retinut, ei au tot timpul din lume, nu se grabesc. Controalele pe TVA sunt controale pe fond si pot dura luni de zile.

4. Greselile in domeniul TVA se corecteaza greu.

Indiferent ca este vorba despre o factura primita cu intarziere, de o factura gresita, de omiterea inregistrarii unei facturi sau despre inversarea unor cifre, erorile sunt dificil de indreptat si, atentie, se corecteaza diferit fata de alte obligatii. La impozitul pe profit, daca ai gresit, faci declaratie rectificativa. La TVA nu e asa de simplu, de pilda in D394 nu faci rectificativa pentru facturile primite cu intarziere. 

5. Sunt foarte multe exceptii de la reguli.

De exemplu, pentru o prestare de servicii exista o lista de reguli de aplicare a TVA, dar si o lista de exceptii + o lista de servicii scutite de TVA + o lista de reguli pentru declarare (unele se declara in 390, altele nu). Pentru un fel de operatiuni exista anumite declaratii, pentru alt fel de operatiuni, declaratiile se schimba.