InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Mai. 2015 Exclusiv
In cazul de mai jos, societatile A din Romania si B din Cehia apartin aceluiasi holding. SC B din Cehia este furnizor de marfa pentru SC A din Romania. Societatea A primeste de la furnizorul B din Cehia un procent de x % din valoarea vanzarilor efectuate de acesta pe teritoriul Romaniei (mai explicit din valoarea vanzarilor efectuate direct pe teritoriul Romaniei). SC A primeste semestrial valoarea vanzarilor de la SC B, urmand sa emita o factura (cv x % conform anexa) in Euro catre SC B din Cehia.
Ce regim de taxare se aplica in acest caz din punct de vedere TVA pentru astfel de tranzactii? Se declara in declaratia 390?
Se declara in declaratia 300 la rd 7 si 7.1 si respectiv 20 si 20.1, iar in declaratia 390 la P. Societatea A din Romania emite factura catre B din Cehia.
Vom stabili insa, in continuare, daca se va scadea aceasta valoare a bonificatiei din valoarea achizitiilor rd 7 si 20 din decontul de TVA, formular 300, si daca in Declaratia 390 se va trece la prestari?
Intelegem ca societatea A din Romania realizeaza o prestare de servici de comision catre societatea B din Cehia. Societatea A realizeaza o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania. Factura se emite fara TVA conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal si se raporteaza in D300 la randurile 3 si 3.1 iar in D390 pe cod P.
Conform OPANAF 1790/2012, la randul 3.1 – se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari, privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, prestate catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare, precum si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.
Aceasta operatiune nu se declara pe randurile 7 si 20. Pe randurile 7 si 20 se declara achizitiile, nu prestarile.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Vanzarea unui portofoliu de clienti. REGIM TVAAvans pentru servicii 2010. REGIM TVADeclaratia 394. REGIM TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentZoom fiscal: Cotele de TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2016Ultimele articole
Terenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Cesiune de creanta. Emitere facturi, REGIM TVA si inregistrari contabileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Mai multe articole despre regim TVA
Articole similare
Servicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Contracte de cercetare finantate din fonduri europene. Regimul TVAServicii facute de un neplatitor de TVA. Care este regimul fiscal?Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAVIDEO: Achizitie extracomunitara si PRESTARE INTRACOMUNITARA de serviciiUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAServicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVARefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?
Mai multe articole despre prestare intracomunitara
Articole similare
Foi de parcurs. Continut obligatoriu si completare corectaIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFirme din constructii. Care sunt conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca pentru a beneficia de facilitati la plata salariilor?Dreptul de deducere a TVA din facturi emise in lunile precedente. Decontul de TVACota TVA incepand cu 1 noiembrie 2018 pentru restauranteUltimele articole
Lichidare SOCIETATE. 3 intrebari cheie despre TVA, creante si dividende la lichidareDrepturile de autor si PFA in 2025. Trebuie sau nu sa emiti facturaArhiva electronica. Se pot sau nu arhiva electronic documentele de gestiuneVenituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?
Mai multe articole despre societate
Articole similare
D390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Firme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Formularul 390 a fost actualizat de ANAF. Descarcati D 390 actualizat 2017Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?PFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Ultimele articole
Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaDeclaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UE
Mai multe articole despre d390
Articole similare
Vineri, 10 februarie 2023, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAPFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?ANAF: Obligatii declarative privind schimbarea/mentinerea perioadei fiscale la TVANoile masuri de modificare din Codul fiscal vizeaza persoanele fizice si juridiceLivrare autoturism. Regimul TVAUltimele articole
Formularele 010, 020, 700 folosite pentru inregistrarea in scop de TVA, actualizate prin Ordinul 2420/2025Ghid ANAF 2025: TOT ce trebuie sa fie firmele despre plafonul de scutire TVA, modificat prin OG 22/2025Lichidare societate. 3 intrebari cheie despre TVA, creante si dividende la lichidaree-TVA in 2025: Model actualizat al Notificarii de conformare RO e-TVARegistrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunt
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
