Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul de mai jos, societatile A din Romania si B din Cehia apartin aceluiasi holding. SC B din Cehia este furnizor de marfa pentru SC A din Romania. Societatea A primeste de la furnizorul B din Cehia un procent de x % din valoarea vanzarilor efectuate de acesta pe teritoriul Romaniei (mai explicit din valoarea vanzarilor efectuate direct pe teritoriul Romaniei). SC A primeste semestrial valoarea vanzarilor de la SC B, urmand sa emita o factura (cv x % conform anexa) in Euro catre SC B din Cehia.
Ce regim de taxare se aplica in acest caz din punct de vedere TVA pentru astfel de tranzactii? Se declara in declaratia 390?
Se declara in declaratia 300 la rd 7 si 7.1 si respectiv 20 si 20.1, iar in declaratia 390 la P. Societatea A din Romania emite factura catre B din Cehia.
Vom stabili insa, in continuare, daca se va scadea aceasta valoare a bonificatiei din valoarea achizitiilor rd 7 si 20 din decontul de TVA, formular 300, si daca in Declaratia 390 se va trece la prestari?
Intelegem ca societatea A din Romania realizeaza o prestare de servici de comision catre societatea B din Cehia. Societatea A realizeaza o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania. Factura se emite fara TVA conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal si se raporteaza in D300 la randurile 3 si 3.1 iar in D390 pe cod P.
Conform OPANAF 1790/2012, la randul 3.1 – se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari, privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, prestate catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare, precum si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.
Aceasta operatiune nu se declara pe randurile 7 si 20. Pe randurile 7 si 20 se declara achizitiile, nu prestarile.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holding":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Nontransferuri. Bunuri date in comodat. Ce REGIM TVA se aplica?Ce REGIM TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetREGIM TVA autoturism second-hand. Cum deducem TVA?Retur marfa nevanduta. REGIM TVA. Inregistrari contabileCe REGIM TVA aplicam cheltuielilor de protocol si cand este taxa deductibila?Ultimele articole
Refacturare teste Covid-19 pentru salariati. Care este regimul TVA?Declaratia 394. REGIM TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateRegimul TVA in cazul produselor expirate si degradate. Studiu de cazLivrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. REGIM TVAVanzare imobil catre asociati. Intocmire facturi. REGIM TVA
Mai multe articole despre regim TVA
Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Completare Declaratia 300 si Declaratia 390Lucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAOperatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAStudiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea I)Prestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVAUltimele articole
Servicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Refacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Tratament fiscal TVA pentru servicii de transport marfa - client externCursuri online. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre prestare intracomunitara
Articole similare
Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Studiu de caz: Factura cu TVA?Formularul 088 de la 1 august: ce documente anexam, ce acte se elimina si ce alte simplificari au fost facuteRegulamentul european privind imbunatatirea decontarii instrumentelor financiare a fost aprobat de PE si Consiliul UEFactura de comision emisa catre un client din alt stat membru UE. Cum deducem si cum facturam?Ultimele articole
Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateFacilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul ITRevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limita
Mai multe articole despre societate
Articole similare
Scutire TVA si achizitie intracomunitara. Cum procedam cand societatea nu are CMR?Achizitii intracomunitare de bunuri. Declarare TVA si inregistrare contabila. Situatii specialeDepune Declarata 390 actualizata! Evita amenzile!Ce scutiri de TVA se aplica la importuri si achizitii intracomunitare in 2013?Regim TVA prestari servicii consultanta catre tertiUltimele articole
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleAchizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Documentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Servicii transport - tratament TVA
Mai multe articole despre d390
Articole similare
Constructie avand ca destinatie sediu social. Cum se deduce TVA-ul?Achizitie extracomunitara si prestare intracomunitara de serviciiScoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Ce declaratii se depun?SRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?ANAF precizeaza deductibilitatea limitata a TVA la achizitia unor vehiculeUltimele articole
Formulare necesare obtinerii subventiei conform OUG 220/2020 - incadrare in munca in anul 2021-Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?Lichidare II. Aspecte privind TVA si impozit pe venitNOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!
Mai multe articole despre tva

Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2021 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"