InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Mai. 2015 Exclusiv
In cazul de mai jos, societatile A din Romania si B din Cehia apartin aceluiasi holding. SC B din Cehia este furnizor de marfa pentru SC A din Romania. Societatea A primeste de la furnizorul B din Cehia un procent de x % din valoarea vanzarilor efectuate de acesta pe teritoriul Romaniei (mai explicit din valoarea vanzarilor efectuate direct pe teritoriul Romaniei). SC A primeste semestrial valoarea vanzarilor de la SC B, urmand sa emita o factura (cv x % conform anexa) in Euro catre SC B din Cehia.
Ce regim de taxare se aplica in acest caz din punct de vedere TVA pentru astfel de tranzactii? Se declara in declaratia 390?
Se declara in declaratia 300 la rd 7 si 7.1 si respectiv 20 si 20.1, iar in declaratia 390 la P. Societatea A din Romania emite factura catre B din Cehia.
Vom stabili insa, in continuare, daca se va scadea aceasta valoare a bonificatiei din valoarea achizitiilor rd 7 si 20 din decontul de TVA, formular 300, si daca in Declaratia 390 se va trece la prestari?
Intelegem ca societatea A din Romania realizeaza o prestare de servici de comision catre societatea B din Cehia. Societatea A realizeaza o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania. Factura se emite fara TVA conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal si se raporteaza in D300 la randurile 3 si 3.1 iar in D390 pe cod P.
Conform OPANAF 1790/2012, la randul 3.1 – se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari, privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, prestate catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare, precum si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.
Aceasta operatiune nu se declara pe randurile 7 si 20. Pe randurile 7 si 20 se declara achizitiile, nu prestarile.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Procedura de inregistrare in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitarePrestari servicii publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce REGIM TVA se aplica?Persoane care obtin venituri din dividende si chirii. CAS, CASS si REGIM TVA in 2024REGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolAchizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UETVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVATOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021
Mai multe articole despre regim TVA
Articole similare
Justificare scutire livrare/PRESTARE INTRACOMUNITARA de bunuri. Care va fi regimul TVA?Prestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVAServicii transport bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaSponsorizare. Tratament TVAUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAServicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)
Mai multe articole despre prestare intracomunitara
Articole similare
Venituri din marca inregistrata. Ce taxe datoram?Achizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?Achizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVAStudiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentUltimele articole
In ce conditii poti trece de la impozit pe profit la impozit micro in 2025Dividende distribuite in 2024, dar platite in 2025. Ce cota de impozitare se aplicaDistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?E-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UIT
Mai multe articole despre societate
Articole similare
Cum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateDupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESTVA Intracomunitar: ghidul completParticipare la un targ din Germania. Facturam cu TVA?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA
Mai multe articole despre d390
Articole similare
Declaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiRaportarea facturilor primite dupa depunerea decontului de TVA si a declaratiei 394Finantele modifica Declaratia 112 (proiect de Ordin)Depasire plafon scutire TVA. Deducere TVA anteriorIn ce conditii este despagubirea operatiune impozabila?Ultimele articole
Miercuri, 15 ianuarie 2025, termen limita pentru depunerea unor declaratii importantePlafoane incasari si plati in numerar 2025Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024Reminder ANAF! Declaratii care au scadenta pe 10 ianuarie 2025Seminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordate
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
