InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Mai. 2015 Exclusiv
In cazul de mai jos, societatile A din Romania si B din Cehia apartin aceluiasi holding. SC B din Cehia este furnizor de marfa pentru SC A din Romania. Societatea A primeste de la furnizorul B din Cehia un procent de x % din valoarea vanzarilor efectuate de acesta pe teritoriul Romaniei (mai explicit din valoarea vanzarilor efectuate direct pe teritoriul Romaniei). SC A primeste semestrial valoarea vanzarilor de la SC B, urmand sa emita o factura (cv x % conform anexa) in Euro catre SC B din Cehia.
Ce regim de taxare se aplica in acest caz din punct de vedere TVA pentru astfel de tranzactii? Se declara in declaratia 390?
Se declara in declaratia 300 la rd 7 si 7.1 si respectiv 20 si 20.1, iar in declaratia 390 la P. Societatea A din Romania emite factura catre B din Cehia.
Vom stabili insa, in continuare, daca se va scadea aceasta valoare a bonificatiei din valoarea achizitiilor rd 7 si 20 din decontul de TVA, formular 300, si daca in Declaratia 390 se va trece la prestari?
Intelegem ca societatea A din Romania realizeaza o prestare de servici de comision catre societatea B din Cehia. Societatea A realizeaza o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania. Factura se emite fara TVA conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal si se raporteaza in D300 la randurile 3 si 3.1 iar in D390 pe cod P.
Conform OPANAF 1790/2012, la randul 3.1 – se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari, privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, prestate catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare, precum si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.
Aceasta operatiune nu se declara pe randurile 7 si 20. Pe randurile 7 si 20 se declara achizitiile, nu prestarile.
TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Proiecte cu finantare din fonduri structurale. REGIM TVACe REGIM TVA aplicam in cazul unei achizitii dintre o persoana juridica si o persoana fizica rezidenta in spatiul comunitar?Regimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAAnaliza zilei: Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiUltimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Cesiune de creanta. Emitere facturi, REGIM TVA si inregistrari contabileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVADeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATE
Mai multe articole despre regim TVA
Articole similare
Prestare pentru stimularea vanzarilor - subventie de dobandaPrestari servicii de invatamant. Care este regimul TVA?Lucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAContracte de cercetare finantate din fonduri europene. Regimul TVAIncadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorServicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Refacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?
Mai multe articole despre prestare intracomunitara
Articole similare
Specialisti din strainatate. Cheltuieli cu cazare si masaDeconturi false de TVA in valoare de peste 2,5 milioane de euroContract de know-how. Ce impozit si contributii se platesc?Achizitii de servicii din UE. Cand e obligatoriu codul special de TVA pentru facturile de comision?Inregistrare in scopuri de TVA. Studiu de cazUltimele articole
Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareSAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programDiurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereFactura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?
Mai multe articole despre societate
Articole similare
Modificari legislative privind TVA - Raspunsuri si explicatii, direct de la specialistImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilCe regim TVA se aplica pentru livrare de bunuri in lant?Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITAServiciile de reparatii auto. Regim TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaD390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UE
Mai multe articole despre d390
Articole similare
Implicatii fiscale privind desfasurarea de activitati cu cod CAEN 5610 si 5630Deductibilitatea cheltuielilor cu combustibilul in anul 2012Deductibilitate TVA in cazul unor cheltuieli cu angajatiiHotararea Camerei Consultantilor fiscali nr. 8 din 2010Procedura mai rar intalnita: Circulatia ambalajelor si modul de facturareUltimele articole
Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzareInchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVACodul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiCota TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025SAGA software. Cum sa modificati cota TVA in program
Mai multe articole despre tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
