InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 11 Mai. 2015 Exclusiv
In cazul de mai jos, societatile A din Romania si B din Cehia apartin aceluiasi holding. SC B din Cehia este furnizor de marfa pentru SC A din Romania. Societatea A primeste de la furnizorul B din Cehia un procent de x % din valoarea vanzarilor efectuate de acesta pe teritoriul Romaniei (mai explicit din valoarea vanzarilor efectuate direct pe teritoriul Romaniei). SC A primeste semestrial valoarea vanzarilor de la SC B, urmand sa emita o factura (cv x % conform anexa) in Euro catre SC B din Cehia.
Ce regim de taxare se aplica in acest caz din punct de vedere TVA pentru astfel de tranzactii? Se declara in declaratia 390?
Se declara in declaratia 300 la rd 7 si 7.1 si respectiv 20 si 20.1, iar in declaratia 390 la P. Societatea A din Romania emite factura catre B din Cehia.
Vom stabili insa, in continuare, daca se va scadea aceasta valoare a bonificatiei din valoarea achizitiilor rd 7 si 20 din decontul de TVA, formular 300, si daca in Declaratia 390 se va trece la prestari?
Intelegem ca societatea A din Romania realizeaza o prestare de servici de comision catre societatea B din Cehia. Societatea A realizeaza o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania. Factura se emite fara TVA conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal si se raporteaza in D300 la randurile 3 si 3.1 iar in D390 pe cod P.
Conform OPANAF 1790/2012, la randul 3.1 – se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari, privind baza de impozitare pentru serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, altele decat cele scutite de TVA in statul membru in care acestea sunt impozabile, prestate catre persoane impozabile nestabilite in Romania, dar stabilite in Comunitate, pentru care exigibilitatea intervine in perioada de raportare, precum si ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(9) din Codul fiscal.
Aceasta operatiune nu se declara pe randurile 7 si 20. Pe randurile 7 si 20 se declara achizitiile, nu prestarile.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Prestari servicii asupra unui imobil. REGIM TVAOperatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. REGIM TVAFacturare penalizari contractuale. Care este regimul fiscal TVA si cum se calculeaza impozitul pe venit pentru o microintreprindere?Ce REGIM TVA se aplica pentru vanzarea de terenuri?Probleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriUltimele articole
[GHID complet] Agentie de turism. REGIM TVA, calcul plafon de scutire/micro si obligativitate casa de marcat/POSAchizitia unui imobil intr-un alt stat membru UE. Cum se stabileste regimul de TVA aplicabil facturii primiteCheltuieli cu produse personalizate oferite partenerilor. REGIM TVA, deductibilitate si monografie contabilaOperatiunile triunghiulare: cum functioneaza, REGIM TVA, studiu de caz practicTransport marfa. REGIM TVA servicii de transport in cazul furnizorilor din afara UE
Mai multe articole despre regim TVA
Articole similare
Servicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAPrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Cursuri online. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Tratament fiscal TVATransport intracomunitar de bunuri. Ce tratament fiscal se aplica?Prestari servicii si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?Ultimele articole
Regimul fiscal de TVA la inchirierea unui spatiu comercial catre un locatar (persoana juridica) din alt stat membruLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorLucrari bunuri imobile in strainatate. Regim fiscal TVAServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)
Mai multe articole despre prestare intracomunitara
Articole similare
Cheltuieli deductibile si limita de 5% la impozit. Se aplica pentru fiecare cheltuiala in parte?Cum facem ajustarea TVA pentru o SOCIETATE cu activitate suspendata?Impozit pe veniturile microintreprinderilor in anul 2018Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaSaptamana 12Ultimele articole
Cheltuieli cu autoturisme deduse integral din greseala. Cum corectezi evidentele si declaratiile inainte de un control ANAFAgentii imobiliare si TVA: ce se ascunde in spatele unei simple facturi de comisionInchirierea unui spatiu comercial catre o SOCIETATE nerezidenta: regimul TVA, optiunile de facturare si obligatiile ambelor partiVanzarea unui mijloc fix detinut de SOCIETATE: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva ore
Mai multe articole despre societate
Articole similare
Operatiune triunghiulara. Cum va proceda societatea romana care e cumparator-revanzator?AIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?PFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilDeclaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEUltimele articole
Stocuri la dispozitia clientului. Regimul TVA, conditii de aplicare si monografie contabilaRambursare TVA: ANAF ajusteaza Ordinul 1.123/2026. Formulari noi in Anexa 6 la riscul de rambursare a TVA, iar criteriul furnizorului afiliat dispareCe se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Achizitie intracomunitara, cod special de TVA: platesti TVA in Romania, cu D301 si D390Achizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-Transport
Mai multe articole despre d390
Articole similare
97,5% dintre firme nu sunt de acord cu aplicarea SPLIT TVAActualizare registrul operatorilor intracomunitari cu cod CAEN. Ce declaratii depunem?Control FISC 2018 – Tot ce trebuie sa stii despre problemele privind TVAMajorarea TVA a fost aprobata in Camera DeputatilorContract de creditare. Ce regim de TVA se aplica pentru serviciile prestate?Ultimele articole
TVA si controalele ANAF. Cum te pot ajuta deciziile CJUE sa contesti o interpretare fiscala nefavorabilaCheltuieli cu autoturisme deduse integral din greseala. Cum corectezi evidentele si declaratiile inainte de un control ANAFDeclaratia 394 pentru firmele cu regim normal de TVA si regim special la marja. Cum se raporteaza bonurile fiscale AMEF (case de amanet, second-hand, antichitati)Stocuri la dispozitia clientului. Regimul TVA, conditii de aplicare si monografie contabilaLimitarea de 50% la TVA pentru autoturisme. Se aplica si facturilor de avans primite la reparatia masinii firmei?
Mai multe articole despre tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
