Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Societatea X este platitoare de TVA si realizeaza o livrare intracomunitara de masa lemnoasa in Ungaria. Firma din Ungaria nu este platitoare de TVA. 1.Societatea X va factura cu TVA masa lemnoasa firmei din Ungaria? 2.In decontul de TVA la ce pozitie introduc suma de pe factura? 3.In acest caz trebuie sa raportez suma in declaratia 390? Societatea Y este platitoare de TVA si livreaza masa lemnoasa in Franta. Firma din Franta este platitoare de TVA. 1.Pe factura emisa de societatea Y se mentioneaza :"neimpozabil in Romania"? 2.In decontul de TVA la ce pozitie introduc suma de pe factura?
Raspuns:Ca si prima observatie va reamintim ca masura de simplificare a TVA cunoscuta ca taxare inversa, pentru livrarea de material lemnos, conform art. 160 din Codul fiscal nu este aplicabila deoarece aceasta este obligatorie numai pentru livrarile efectuate pe teritoriul Romaniei, intre 2 persoane inregistrate in scopuri de TVA in tara noastra.
Astfel, pentru ambele 2 situatii, tratamentul fiscal corect este analiza unei livrari intracomunitare de bunuri.
Din punctul de vedere al TVA, sunt aplicabile prevederile de la art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca o livrare intracomunitara de bunuri catre un client ce ne comunica un cod valabil de TVA emis de autoritatile din alt stat, este scutita de TVA cu drept de deducere.
Presupunand ca societatea dvs. este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari, raspundem punctual la cele 2 situatii:
a) pentru livrarea efectuata in Ungaria, factura se emite cu TVA, deoarece clientul din Ungaria nu va comunica un cod valabil de TVA iar factura se inregistreaza in decontul de TVA la randul 9.
Suma livrarii nu se declara in declaratia 390 deoarece nu este o livrare scutita de TVA pentru care clientul dvs. din Ungaria ar fi avut obligatia sa efectueze taxare inversa.
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Va comunicam ca factura nu se declara nici in declaratia 394, livrari pe teritoriul national, deoarece nu este o livrare catre o persoana impozabila din Romania, astfel, singura obligatie ramane obligatia declararii in decontul de TVA.
b) pentru livrarea efectuata catre societatea din Franta, ce va comunica un cod valabil de TVA din acest stat, conform art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, livrarea din Romania se efectueaza in regim de scutire de TVA cu drept de decucere.
In mod obligatoriu, societatea dvs. trebuie sa demonstreze prin documentul de transport, faptul ca materialul lemnos a parasit teritoriul Romaniei.Va recomandam sa analizati prevederile OMFP 2222/2006, cu modificarile ulterioare, in special modificarea introdusa de OMFP 3419/2009, ce reglementeza documentatia pentru justificarea scutirii de TVA.
Din punctul de vedere al facturii, conform art. 155 alin. (5) lit. k) din Codul fiscal, aveti obligatia sa precizati in factura o trimitere fie la codul fiscal, fie la Directiva 112/2006, privind TVA, prevederi ce stabilesc scutirea de TVA in Romania. Precizarea aminitita de dvs., neimpozabila in Romania, este corecta, dar oarecum confuza doarece este la modul general, astfel incat va recomandam sa faceti o trimitere la art. 143 alin .(2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al completarii decontului de TVA, sumele se vor declara la randul 1 din decontul de TVA. Aceste valori se raporteaza si in declaratia 390.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2 din 5 din 3 voturi
Articole similare
TVA platit in vama: regim fiscalMicrointreprindere si operatiune triunghiulara. Ce documente sunt necesare?Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Masuri de simplificare si noi modificari in domeniul TVA, propuse prin proiect emis de MFPUltimele articole
Calendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteScutiri de TVA, LIVRARI INTRACOMUNITARE. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Articole similare
Care e regimul accizelor si al TVA pentru produse din achizitii intracomunitare?Ce declaratii fiscale depunem in perioada 7-15 iulie?Cand se depun declaratiile 307 si 311?Implicatii TVA. Ce obligatii are comerciantul in ce priveste pretul de vanzare?Achizitii de bunuri extracomunitareUltimele articole
Finantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2CJoi, 20 iunie 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAtentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Dividendele in 2024: Tot ce Trebuie sa StiiCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteArticole similare
Studiu de caz: Includem TVA pe o factura de transport de marfuri destinata clientului final?Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAFactura servicii de transport. Baza legislativaLivrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Ultimele articole
Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportStudiu de caz: Livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar din UE sau de o firma de transportJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Plata in numerar furnizor si Legea 70 din 2015. Cum se face plata corect?Firme inregistrate in E-FACTURA. Situatii in care este OPTIONALA utilizarea sistemului in relatia B2GEnergia electrica, mai scumpa de la 1 ianuarie 2019Servicii de publicitateUltimele articole
Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalFinantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, FACTURArea electronica pentru relatia B2CCum se procedeaza in cazul in care exista bunuri cu risc fiscal ridicat nereceptionate sau receptionate partialAtentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Se aplica amenzi pentru inregistrarea facturii in E-FACTURA cu o data ANTERIOARA primirii prin SPV?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"