Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: Societatea X este platitoare de TVA si realizeaza o livrare intracomunitara de masa lemnoasa in Ungaria. Firma din Ungaria nu este platitoare de TVA. 1.Societatea X va factura cu TVA masa lemnoasa firmei din Ungaria? 2.In decontul de TVA la ce pozitie introduc suma de pe factura? 3.In acest caz trebuie sa raportez suma in declaratia 390? Societatea Y este platitoare de TVA si livreaza masa lemnoasa in Franta. Firma din Franta este platitoare de TVA. 1.Pe factura emisa de societatea Y se mentioneaza :"neimpozabil in Romania"? 2.In decontul de TVA la ce pozitie introduc suma de pe factura?
Raspuns:Ca si prima observatie va reamintim ca masura de simplificare a TVA cunoscuta ca taxare inversa, pentru livrarea de material lemnos, conform art. 160 din Codul fiscal nu este aplicabila deoarece aceasta este obligatorie numai pentru livrarile efectuate pe teritoriul Romaniei, intre 2 persoane inregistrate in scopuri de TVA in tara noastra.
Astfel, pentru ambele 2 situatii, tratamentul fiscal corect este analiza unei livrari intracomunitare de bunuri.
Din punctul de vedere al TVA, sunt aplicabile prevederile de la art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca o livrare intracomunitara de bunuri catre un client ce ne comunica un cod valabil de TVA emis de autoritatile din alt stat, este scutita de TVA cu drept de deducere.
Presupunand ca societatea dvs. este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari, raspundem punctual la cele 2 situatii:
a) pentru livrarea efectuata in Ungaria, factura se emite cu TVA, deoarece clientul din Ungaria nu va comunica un cod valabil de TVA iar factura se inregistreaza in decontul de TVA la randul 9.
Suma livrarii nu se declara in declaratia 390 deoarece nu este o livrare scutita de TVA pentru care clientul dvs. din Ungaria ar fi avut obligatia sa efectueze taxare inversa.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Va comunicam ca factura nu se declara nici in declaratia 394, livrari pe teritoriul national, deoarece nu este o livrare catre o persoana impozabila din Romania, astfel, singura obligatie ramane obligatia declararii in decontul de TVA.
b) pentru livrarea efectuata catre societatea din Franta, ce va comunica un cod valabil de TVA din acest stat, conform art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, livrarea din Romania se efectueaza in regim de scutire de TVA cu drept de decucere.
In mod obligatoriu, societatea dvs. trebuie sa demonstreze prin documentul de transport, faptul ca materialul lemnos a parasit teritoriul Romaniei.Va recomandam sa analizati prevederile OMFP 2222/2006, cu modificarile ulterioare, in special modificarea introdusa de OMFP 3419/2009, ce reglementeza documentatia pentru justificarea scutirii de TVA.
Din punctul de vedere al facturii, conform art. 155 alin. (5) lit. k) din Codul fiscal, aveti obligatia sa precizati in factura o trimitere fie la codul fiscal, fie la Directiva 112/2006, privind TVA, prevederi ce stabilesc scutirea de TVA in Romania. Precizarea aminitita de dvs., neimpozabila in Romania, este corecta, dar oarecum confuza doarece este la modul general, astfel incat va recomandam sa faceti o trimitere la art. 143 alin .(2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al completarii decontului de TVA, sumele se vor declara la randul 1 din decontul de TVA. Aceste valori se raporteaza si in declaratia 390.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tranzactii. Inregistrare in scopuri de TVAANAF schimba formularul 390 VIESIntermedierea afacerilor in beneficiul partenerilor intracomunitariElemente esentiale ale Registrului Operatorilor IntracomunitariTVA aferenta. Achizitii prestari servicii din AustriaUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESArticole similare
Taxare inversa. Exercitarea dreptului de deducere a TVAAchizitie produse pe baza de borderou de achizitie. Ce obligatii fiscale apar?Distribuire bunuri la lichidarea societatii. Cum procedam?Regimul TVA pentru servicii de reparatii autoturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaAnunt ANAF referitor la justificarea deducerii TVAUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Articole similare
Livrarea marfii catre o firma din zona libera (Galati) este scutita de TVA?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Justificarea livrarii intracomunitare de bunuri. Care e procedura?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Cum declaram corect in D 394?Ultimele articole
Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportStudiu de caz: Livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar din UE sau de o firma de transportJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteArticole similare
Mostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Despagubiri marfa distrusa. Ce regim de TVA se aplica?Justificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazUltimele articole
Spatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?FACTURA achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiar
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"