Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Societatea X este platitoare de TVA si realizeaza o livrare intracomunitara de masa lemnoasa in Ungaria. Firma din Ungaria nu este platitoare de TVA. 1.Societatea X va factura cu TVA masa lemnoasa firmei din Ungaria? 2.In decontul de TVA la ce pozitie introduc suma de pe factura? 3.In acest caz trebuie sa raportez suma in declaratia 390? Societatea Y este platitoare de TVA si livreaza masa lemnoasa in Franta. Firma din Franta este platitoare de TVA. 1.Pe factura emisa de societatea Y se mentioneaza :"neimpozabil in Romania"? 2.In decontul de TVA la ce pozitie introduc suma de pe factura?
Raspuns:Ca si prima observatie va reamintim ca masura de simplificare a TVA cunoscuta ca taxare inversa, pentru livrarea de material lemnos, conform art. 160 din Codul fiscal nu este aplicabila deoarece aceasta este obligatorie numai pentru livrarile efectuate pe teritoriul Romaniei, intre 2 persoane inregistrate in scopuri de TVA in tara noastra.
Astfel, pentru ambele 2 situatii, tratamentul fiscal corect este analiza unei livrari intracomunitare de bunuri.
Din punctul de vedere al TVA, sunt aplicabile prevederile de la art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca o livrare intracomunitara de bunuri catre un client ce ne comunica un cod valabil de TVA emis de autoritatile din alt stat, este scutita de TVA cu drept de deducere.
Presupunand ca societatea dvs. este inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari, raspundem punctual la cele 2 situatii:
a) pentru livrarea efectuata in Ungaria, factura se emite cu TVA, deoarece clientul din Ungaria nu va comunica un cod valabil de TVA iar factura se inregistreaza in decontul de TVA la randul 9.
Suma livrarii nu se declara in declaratia 390 deoarece nu este o livrare scutita de TVA pentru care clientul dvs. din Ungaria ar fi avut obligatia sa efectueze taxare inversa.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Va comunicam ca factura nu se declara nici in declaratia 394, livrari pe teritoriul national, deoarece nu este o livrare catre o persoana impozabila din Romania, astfel, singura obligatie ramane obligatia declararii in decontul de TVA.
b) pentru livrarea efectuata catre societatea din Franta, ce va comunica un cod valabil de TVA din acest stat, conform art. 143 alin. (2) din Codul fiscal, livrarea din Romania se efectueaza in regim de scutire de TVA cu drept de decucere.
In mod obligatoriu, societatea dvs. trebuie sa demonstreze prin documentul de transport, faptul ca materialul lemnos a parasit teritoriul Romaniei.Va recomandam sa analizati prevederile OMFP 2222/2006, cu modificarile ulterioare, in special modificarea introdusa de OMFP 3419/2009, ce reglementeza documentatia pentru justificarea scutirii de TVA.
Din punctul de vedere al facturii, conform art. 155 alin. (5) lit. k) din Codul fiscal, aveti obligatia sa precizati in factura o trimitere fie la codul fiscal, fie la Directiva 112/2006, privind TVA, prevederi ce stabilesc scutirea de TVA in Romania. Precizarea aminitita de dvs., neimpozabila in Romania, este corecta, dar oarecum confuza doarece este la modul general, astfel incat va recomandam sa faceti o trimitere la art. 143 alin .(2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al completarii decontului de TVA, sumele se vor declara la randul 1 din decontul de TVA. Aceste valori se raporteaza si in declaratia 390.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 2 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAMasuri de simplificare pentru operatiuni tripartite. Cum procedam la facturare?Codul fiscal 2008 - Capitolul VI. Faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata - art. 134-136Factura emisa de doua ori. Cum corectam si cum procedam privind TVA-ul la incasare?TVA la achizitiile intracomunitare de bunuriUltimele articole
LIVRARI INTRACOMUNITARE de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?D700 in 2023: Ce operatiuni se pot face cu ajutorul formularului?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaRO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorDeclarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaArticole similare
Intrebari TVA. Sesiune online ANAF: Obligatiile fiscale ale contribuabililor, ulterior inregistrarii la Registrul Comertului15 ani de cota unica in Romania. Anghel (PwC Romania): Este cea mai stabila masura din arealul fiscalCaptura masiva de marfa contrafacuta. Ce produse ar fi putut ajunge pe piata romaneascaFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Solutii pentru investitori. Ce lipseste pentru sprijinul firmelorUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaArticole similare
Studiu de caz: Regimul TVA pentru vanzarile prin Internet catre alte tariTransport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVAServicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?Vanzare mijloc fix catre un partener din UE. Cum justificam scutirea de TVA?Regim TVA operatiune export. Cum facturam?Ultimele articole
Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportStudiu de caz: Livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar din UE sau de o firma de transportJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Livrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteArticole similare
MFP propune modificarea regimului TVA. Ce categorii de persoane beneficiaza de noile masuri?Inregistrarea marfurilor primite in baza avizului de insotireTermen emitere FACTURA la marfa livrata pe aviz. Cum declaram TVA?In atentia firmelor cu putin 50 de salariati: Obligatii in 2017!Regim TVA la export. Intocmirea facturilor in cazul a trei societatiUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?MONOGRAFIE contabila pentru achizitiile auto cu prima de casareLegea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"