Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Justificarea scutirii de TVA va fi abordata pornind de la cazul unei societati din Romania care factureaza produse finite catre o societate din Italia, care prezinta cod valid de TVA, dar produsele sunt livrate la cerinta clientului la anumite firme din Romania.
Initial aceste facturi se intocmeau cu TVA. Incepand din acest an s-a decis facturarea in regim intracomunitar a acestor produse (factura fara TVA). In aceleasi conditii, produsele sunt livrate in Romania. In plus, clientul din Italia transmite societatii romane lunar declaratii pe propria raspundere ca produsele firmei din Romania nu suporta transformari pe parcursul procesului de productie, precum si documente cum ca acestea au parasit teritoriul Romaniei.
Vom stabili astfel daca aceste facturi trebuie declarate in declaratia 390.
Potrivit prevederilor art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru;
si, dupa caz,

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru.
Societatea va avea urmatoarele obligatii privind raportarea livrarii intracomunitare:
- raportarea la rd.3 si 3.1 prin decontul de TVA (300);
- raportarea cu cod L in declaratia recapitulativa (390);
- raportarea statistica INTRASTAT numai dupa depasirea plafonului de 900.000 de lei pentru livrari de bunuri potrivit OINS OPINS 1042/2013.
Daca bunurile nu au parasit teritoriul Romaniei, nu se considera ca s-a efectuat o livrare intracomunitara de bunuri si in consecinta factura se intocmeste cu TVA 24% si se raporteaza numai in decontul de TVA (300) la rd. 9.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cota TVA factura transport. Cum aplicam cota corecta?VIDEO: Avans incasatAvans in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Titlul VI Capitolul IIIDepunerea declaratiei recapitulative de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Inchiriere imobil in regim de scutire. Tratament TVAMicrointreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?Cum se aplica scutirea de TVA pentru o societate nou-infiintata?A fost publicat calendarul seminariilor web ANAF pentru luna NOIEMBRIE 2024Plafon SCUTIRE TVA 2012Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Trecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursLivrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalRegim special de SCUTIRE TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
Apa acordata angajatilor. Tratament contabil si fiscal. TVAOUG nr. 47/2015 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2015 si unele masuri bugetareOMFP 1802. Cum facem evaluarea lunara a disponibilitatilor, creantelor si datoriilor?Noi masuri in domeniul accesului la servicii medicale si in acordarea concediilor medicale. Informare CNASAnularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroE-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
Inchirierea unui bun imobil pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscalVanzare sub cost de achizitie. Ce documente intocmim pentru JUSTIFICARE?Taxare inversa aplicata bunurilor din activitati agricole. Documente si impozit cand facem achizitia de la persoane fiziceDepunerea dosarului preturilor de transfer pentru anul 2021 trebuie facuta pana pe 25 iunie. Ce sanctiuni se aplica in caz contrarImplicatiile impozitului pe profit si al TVA-ului in cazul unei...Ultimele articole
E-TVA: De ce ti se dubleaza TVA-ul si cum justifici diferentelee-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibilePrime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Neconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiArticole similare
Anunt ANAF referitor la justificarea deducerii TVADistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitCand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Regimul TVA in cazul unei asocieri de firmeCum stabilim dreptul de DEDUCERE dupa inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalPlafon TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de DEDUCERETVA si cheltuielile auto: Cand ai DEDUCERE integralaD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de DEDUCEREPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"