Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cadrul unui mall are loc o tombola pentru clienti. Premiile constau si in vouchere cu o valoare mai mare de 600 lei, care se pot folosi la o sala de fitness. Pentru voucherele emise pentru tombola, sala de fitness emite factura cu TVA catre organizatorul concursului.
Vom stabili astfel daca se poate deduce TVA-ul din factura primita pentru vouchere, daca impozitul pe venit se va plati la valoare inclusiv TVA, precum si cine datoreaza impozitul pe venit.
Prin natura sa, organizarea unei tombole se incadreaza la "loterie publicitara" definita prin articolul 41, alineatul 1 din O.G. nr. 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata drept " practica de promovare a produselor/serviciilor care tinde sa stimuleze in randul participantilor speranta unui castig prin tragere la sorti.".
Cumparatorul persoana juridica, respectiv magazinul (mall) poate exercita deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura primita pentru vouchere in situatia in care, conform regulamentului de organizare, tombola reprezinta, in fapt, o campanie publicitara destinata promovarii produselor sau stimularii vanzarilor.
Persoana fizica castigatoare datoreaza impozit pe venituri la valoarea integrala a voucher-ului primit in suma totala de 600 lei, chiar daca valoarea acestuia este format din baza de impozitare (483,88 lei) si TVA (116,12 lei).
Baza legala de calcul si de retinere a impozitului pe veniturile din premii este reprezentata de articolul 77 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal din care rezulta urmatoarele:
- veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu;
- obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului revine platitorilor de venituri.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Manual de politici contabile - Stick USB
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei;
- impozitul calculat si retinut in momentul platii este impozit final si se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
In practica, persoana fizica nu achita impozitul pe venit deoarece, de cele mai multe ori, nu detine suma respectiva si chiar daca o detine, nu este de acord cu achitarea unei sume de bani aferente unui premiu castigat. Astfel, pentru indeplinirea obligatiei fiscale, platitorul al impozitului pe venit este societatea comerciala care organizeaza tombola, dar fara a mai se mai considera ca se efectueaza retinerea la sursa.
Impozitul pe venit se determina prin utilizarea sutei micsorate, caz in care cheltuiala cu impozitul suportat in numele beneficiarului de venit persoana fizica este nedeductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. 4 lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Ministerul Mediului da startul: 60.000 de VOUCHERE prin programul RABLA pentru electrocasniceDeclaratia 120. Descarcati ultima versiune!Tichetele de masa ar putea fi impozitate cu 10% daca noul pachet de masuri fiscale va fi promulgat de PresedinteProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriParintii care au copiii in clasele primare ar putea beneficia de VOUCHERE pentru programele afterschool (propunere legislativa)Ultimele articole
Ministrul Muncii a anuntat MAJORAREA salariului minim de la 1 iulie 2024!Proiect: Va fi MAJORATA valoarea sumei indexate care se acorda sub forma de tichete culturale pentru sem. I 2024Modificari privind impozitul pe venit si contributiile sociale ce intra in vigoare incepand cu data de 1 ianuarie 2024Aplicarea Legii 293/2023. In limita de 1600 lei intra si ajutoarele de inmormantare, de boli incurabile sau cadourile de 8 Martie?Sistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Articole similare
Descarca noile versiuni pentru Declaratia 100 privind obligatiile de plata la bugetul de statCare sunt obligatiile legale pentru infintarea unui punct de lucru?15 August 2009 - \"Declaratia privind impozitul pe spectacole pentru luna iulie\"La 10 octombrie expira termenul pentru unele declaratiiTVA - Servicii accesorii transportului intracomunitarUltimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVACodul Fiscal, modificat prin OUG 30/2024. Ce schimbari au fost aduse accizelor si altor taxe specialeTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Calculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Monografie leasing rata si avans. Deductibilitatea TVAPlati lunare. Leasing operational. Care sunt inregistrarile contabile?Speta momentului! Tranzactii cu Turcia efectuate dupa data de 01.01.2021Ultimele articole
Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Regimul special pentru agricultori - spete utileAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliProiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareArticole similare
Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesarePlatitor de impozit specific si impozit pe profit. Cum se calculeaza profitul impozabil?Este o cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil?Combustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Proiectul Legii noului Cod fiscal - Impozit pe profit - Corectarea erorilorUltimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareArticole similare
Premii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileAcordarea unor premii. Deductibilitatea fiscala si regimulOrganizare TOMBOLA. Baza impozabila aplicata premiilor acordateAcordare premii. Ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Reguli de functionare ale unei tombole si prevederi legaleUltimele articole
Noi modele pentru declaratiile lunare pentru veniturile realizate de organizatorii de jocuri de norocAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"