Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cadrul unui mall are loc o tombola pentru clienti. Premiile constau si in vouchere cu o valoare mai mare de 600 lei, care se pot folosi la o sala de fitness. Pentru voucherele emise pentru tombola, sala de fitness emite factura cu TVA catre organizatorul concursului.
Vom stabili astfel daca se poate deduce TVA-ul din factura primita pentru vouchere, daca impozitul pe venit se va plati la valoare inclusiv TVA, precum si cine datoreaza impozitul pe venit.
Prin natura sa, organizarea unei tombole se incadreaza la "loterie publicitara" definita prin articolul 41, alineatul 1 din O.G. nr. 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata drept " practica de promovare a produselor/serviciilor care tinde sa stimuleze in randul participantilor speranta unui castig prin tragere la sorti.".
Cumparatorul persoana juridica, respectiv magazinul (mall) poate exercita deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura primita pentru vouchere in situatia in care, conform regulamentului de organizare, tombola reprezinta, in fapt, o campanie publicitara destinata promovarii produselor sau stimularii vanzarilor.
Persoana fizica castigatoare datoreaza impozit pe venituri la valoarea integrala a voucher-ului primit in suma totala de 600 lei, chiar daca valoarea acestuia este format din baza de impozitare (483,88 lei) si TVA (116,12 lei).
Baza legala de calcul si de retinere a impozitului pe veniturile din premii este reprezentata de articolul 77 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal din care rezulta urmatoarele:
- veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu;
- obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului revine platitorilor de venituri.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
- nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei;
- impozitul calculat si retinut in momentul platii este impozit final si se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
In practica, persoana fizica nu achita impozitul pe venit deoarece, de cele mai multe ori, nu detine suma respectiva si chiar daca o detine, nu este de acord cu achitarea unei sume de bani aferente unui premiu castigat. Astfel, pentru indeplinirea obligatiei fiscale, platitorul al impozitului pe venit este societatea comerciala care organizeaza tombola, dar fara a mai se mai considera ca se efectueaza retinerea la sursa.
Impozitul pe venit se determina prin utilizarea sutei micsorate, caz in care cheltuiala cu impozitul suportat in numele beneficiarului de venit persoana fizica este nedeductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. 4 lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Min. Sanatatii a stabilit metodologia de acordare a VOUCHERElor de 100 de lei pentru persoanele care se vaccineaza anti-Covid19Cum a fost modificat Codul Fiscal prin Legea 34/2023Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Noutati Legislatie Fiscala 06 - 10 iulie 2009 Monitorul OficialMONOGRAFIE contabila pentru VOUCHEREle de vacanta incasate prin POSUltimele articole
Neconcordante la verificarea e-TVA privind casele de marcat. Cum trebuie sa procedatiGuvernul a aprobat rectificarea bugetului de stat pe 2024. Care sunt cei 4 piloni principaliE-Factura in 2024. Prevederi privind VOUCHEREle de vacantaE-Factura in relatia B2C. Facturile PFA catre persoane fizice trebuie incarcate in sistem?Ministrul Muncii a anuntat MAJORAREA salariului minim de la 1 iulie 2024!Articole similare
Facturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Zoom fiscal: Termen inscriere informatii in Registrul contribuabililor si in Registrul persoanelor impozabileDeclaratiile oficiale ale ministrului de Finante privind cota unica de impozitareCade modificarea Codului fiscal doar prin lege! Proiectul a fost respinsIdentificarea prestarii de servicii. Ce operatiuni sunt incluse in aceasta categorie?Ultimele articole
e-Factura: Ghid Complet pentru 2024Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Articole similare
TVA si deductibilitatea la achizitiile in scop personalImprumuturi asociati si grad de indatorare. Cum tratam aceste cheltuieli in 2013?Scoatere din gestiune marfa degradata. Cum procedam?Regimul TVA al inchirierii imobilelor – probleme noi si vechiCum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Ultimele articole
Prescriptie creante fiscale. Mai pot fi recuperate sumele achitate in plus? In ce conditii?Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Regimul special pentru agricultori - spete utileAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliArticole similare
Venituri din despagubiri obtinute in urma exproprierii. Cum determinam profitul impozabil?Ajustari pentru pierderea de valoare. Cand sunt deductibile cheltuielile financiare?Procedura amiabila in cazul conventiilor de evitare/eliminare a dublei impuneri. Persoane romane afiliateFactura eronata. Cum procedam?TVA si deductibilitatea la achizitiile in scop personalUltimele articole
Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridicePierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Articole similare
Studiu de caz: Reguli de functionare ale unei tombole si prevederi legalePremii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileAcordarea unor premii. Deductibilitatea fiscala si regimulNoi modele pentru declaratiile lunare pentru veniturile realizate de organizatorii de jocuri de norocAcordare premii. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Organizare TOMBOLA. Baza impozabila aplicata premiilor acordateAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"