Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cadrul unui mall are loc o tombola pentru clienti. Premiile constau si in vouchere cu o valoare mai mare de 600 lei, care se pot folosi la o sala de fitness. Pentru voucherele emise pentru tombola, sala de fitness emite factura cu TVA catre organizatorul concursului.
Vom stabili astfel daca se poate deduce TVA-ul din factura primita pentru vouchere, daca impozitul pe venit se va plati la valoare inclusiv TVA, precum si cine datoreaza impozitul pe venit.
Prin natura sa, organizarea unei tombole se incadreaza la "loterie publicitara" definita prin articolul 41, alineatul 1 din O.G. nr. 99/2000 privind comercializarea produselor si serviciilor de piata drept " practica de promovare a produselor/serviciilor care tinde sa stimuleze in randul participantilor speranta unui castig prin tragere la sorti.".
Cumparatorul persoana juridica, respectiv magazinul (mall) poate exercita deducere a sumei TVA deductibile inscrise in factura primita pentru vouchere in situatia in care, conform regulamentului de organizare, tombola reprezinta, in fapt, o campanie publicitara destinata promovarii produselor sau stimularii vanzarilor.
Persoana fizica castigatoare datoreaza impozit pe venituri la valoarea integrala a voucher-ului primit in suma totala de 600 lei, chiar daca valoarea acestuia este format din baza de impozitare (483,88 lei) si TVA (116,12 lei).
Baza legala de calcul si de retinere a impozitului pe veniturile din premii este reprezentata de articolul 77 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal din care rezulta urmatoarele:
- veniturile sub forma de premii se impun, prin retinerea la sursa, cu o cota de 16% aplicata asupra venitului net realizat din fiecare premiu;
- obligatia calcularii, retinerii si virarii impozitului revine platitorilor de venituri.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- nu sunt impozabile veniturile obtinute din premii si din jocuri de noroc sub valoarea sumei neimpozabile stabilita in suma de 600 lei;
- impozitul calculat si retinut in momentul platii este impozit final si se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
In practica, persoana fizica nu achita impozitul pe venit deoarece, de cele mai multe ori, nu detine suma respectiva si chiar daca o detine, nu este de acord cu achitarea unei sume de bani aferente unui premiu castigat. Astfel, pentru indeplinirea obligatiei fiscale, platitorul al impozitului pe venit este societatea comerciala care organizeaza tombola, dar fara a mai se mai considera ca se efectueaza retinerea la sursa.
Impozitul pe venit se determina prin utilizarea sutei micsorate, caz in care cheltuiala cu impozitul suportat in numele beneficiarului de venit persoana fizica este nedeductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. 4 lit. a) din Codul fiscal.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
MONOGRAFIE contabila pentru VOUCHEREle de vacanta incasate prin POSAgentie de turism inscrisa in RO e-Factura. Are OBLIGATIA transmiterii tuturor facturilor prin sistem?Atelier TVA 2019: Fii la curent cu modificarile legislatiei interne si europene privind TVADocumente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de VOUCHERE/tichete cadou si TVA aferentProcedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070Ultimele articole
VOUCHEREle de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Voucher emag. Monografie contabila pentru achizitia de VOUCHERE emagFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anFacturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileArticole similare
OUG pentru acordarea posibilitatii unor firme de a plati TVA la incasareZoom fiscal: Noul COD FISCAL si scutirea de impozit a profitului reinvestitRedevente nerezident. In ce conditii se plateste impozitul pe nerezidenti?Atentie la amenzile acordate de ANAF daca nu depuneti la timp declaratiile fiscale!TVA - Reglementarea prin barfe...!!! - martie 2008Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Ce riscam referitor la TVA prin tranzactiile incheiate si derulate cu firme inactive?Informatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Vanzare sub pretul de achizitie. ConsecinteIn ce mod inregistram un furt din productia neasigurata?Vanzarea mijloacelor fixe sub valoarea amortizata, tratament fiscal TVA si impozit pe profitUltimele articole
Diurna in 2025. Conditii de acordare si impozitare a diurnei externe + EXEMPLU de calculD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTichete de masa acordate in 2025. Exista limitari in privinta lor, pentru firmele private?Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaPrescriptie creante fiscale. Mai pot fi recuperate sumele achitate in plus? In ce conditii?Articole similare
ONG-urile trebuie sa declare si sa achite impozitul pe profit pana la 27 februarie 2017Cheltuieli deplasare si ordin deplasare. Cum deducem fiscal unele cheltuieli?Impozitul pe profit si completarea D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleObligatii contabile si fiscale privind ajustarea TVACalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitUltimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaImpozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridicePierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitArticole similare
Premii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileNoi modele pentru declaratiile lunare pentru veniturile realizate de organizatorii de jocuri de norocAcordarea unor premii. Deductibilitatea fiscala si regimulOrganizare TOMBOLA. Baza impozabila aplicata premiilor acordateStudiu de caz: Reguli de functionare ale unei tombole si prevederi legaleUltimele articole
Acordare premii. Ce regim TVA se aplica?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"