InfoTva.roColectarea TVA are ca punct de pornire o societate comerciala care are ca domeniu de activitate comertul cu amanuntul si este platitoare de TVA la incasare. Firma utilizeaza pentru incasarea marfii vandute catre persoane fizice si POS-ul. Vom vedea cum se interpreteaza aceasta incasare si cum se deduce TVA-ul.
Din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca societatea este inregistrata ca platitor TVA la incasare, se va considera momentul faptului generator data la care se livreaza marfa catre cumparatori, dar exigibilitatea TVA va interveni la data incasarii contravalorii totale sau partiale a livrarii de bunuri, conform art.134^2 alin.(3).
Avand in vedere prevederile art.16^2 alin.(13) din Normele de aplicare ale Codului fiscal, data incasarii in situatia in care plata se efectueaza de catre cumparator , prin carduri de debit sau de credit, este data inscrisa in extrasul de cont sau in alt document asimilat acestuia.
Veti opera vanzarea marfii, inregistrand TVA afferent in contul 4428 analitic "livrari". La data incasarii cv marfii, conform extras, veti opera colectarea TVA aferent marfii : 4427=4428.vanzari.
Recomand ca contul 4428 se se evidentieze in contabilitate analitic, pentru vanzari marfa si pentru achizitii marfa. In acest fel veti avea o imagine fidela si transparent a TVA neexigibil afferent pe deo parte vanzarilorm iar pe de o parte cumpararilor de marfa, putant oricand sa va verificati cu Jurnalul de vanzari/cumparari, precum si cu valorile inscrise in Decontul D300 cu privire la TVA.
Spre exemplificare:
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
La 25.03.2014 se vinde marfa in valoare de 124 lei , avand in vedere ca se incaseaza prin POS, se va inregistra livrarea, dar TVA afferent nu se va considera colectat, fiind neexigibil la aceasta data :
4111 = %(707+4428.vanzari) = 124 lei (100+24)
Valoarea de 24 lei, TVA neexigibil nu se va considera TVA colectat. La 31.03.2014, soldul 4428.vanzari va prezenta sold pe credit de 24 lei.
Nu se va proceda la completarea Decontului D 300 a perioadei cu valorile aferente acestei livrari la rubricile destinate "Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii" rd.9-17.
In schimb, aceste valori (100+24) vor fi evidentiate la capitolul " Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductibila" - pct.A "Livrari de bunuri/prestari servicii a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existent in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare".
Jurnalul de Vanzari va fi completat cu aceste valori la rubricile TVA neexigibila.
La 03.04.2014, conform extras bancar, se opereaza incasarea si concomitent se va colecta TVA, prin debitarea contului 4428.vanzari :
5121 = 4111 = 124
4428.vanzari = 4427 = 24
Astfel, in luna aprilie 2014, se va proceda la contabilizarea exigibilitatii TVA valoare 24 lei, urmand pasii cunoscuti pentru regularizarea TVA si calcul TVA de plata/rambursat la sfarsitul perioadei, precum si completarea Decontului D300.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Organizare tombola. Baza impozabila aplicata premiilor acordateRomania are in continuare un deficit major de colectare a TVA-uluiTransfer de active si COLECTARE TVA. Cum procedam privind deducerea?Distribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVAEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Ultimele articole
COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariCheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profitANAF a colectat venituri bugetare colectate in suma de 23,10 miliarde de lei. Prioritatea Agentiei: rambursarea sumelor cuvenite din TVA
Mai multe articole despre colectare TVA
Articole similare
Achizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?PFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalCe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaMarfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Ultimele articole
Regularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Factura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareCadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalPFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparariStudiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermediere
Mai multe articole despre jurnal de vanzari
Articole similare
Cine nu depune D 392A si D 392B?Prestari servicii reparatii pentru beneficiar stabilit in stat tert. Ce tratament TVA se aplica?Cum tratam bonurile emise de casele de marcat?Operatiuni triunghiulare. Cum aplicam masurile de de simplificare?Studiu de caz: Stornare in anul 2012 (cota TVA 24%) a unui avans facturat si incasat de catre furnizorul de energie electricaUltimele articole
Declaratia 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareAplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice ca parte a politicii sociale. Material informativ ANAF
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Leasing operational. Cum se contabilizeaza si cum stabilim deducerea cheltuielilor?Analiza Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al cheltuielilor de deplasare conform Noului COD FISCALCorectie erori casa de marcatOrganizatie nonprofit si cifra de afaceri. Cand se face inregistrarea in scopuri de TVA?Ce obligatii fiscale au platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa?Ultimele articole
TUTORIAL pas cu pas privind introducerea solicitarii pentru masura 2 - Granturi pentru capital de lucruReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceStabilirea cotelor pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Baza legalaAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legale
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Regim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UEDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Ce etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Ajustare TVA ca urmare a iesirii din evidenta platitorilor de TVA. Cum procedam?Analiza TVA la incasare. Sfatul specialistilorUltimele articole
MARFA expirata si bunuri degradate. Bilant de lichidareJustificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareRegimul TVA in cazul produselor expirate si degradate. Studiu de cazMasti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscalImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarative
Mai multe articole despre marfa
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
