Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Colectarea TVA are ca punct de pornire o societate comerciala care are ca domeniu de activitate comertul cu amanuntul si este platitoare de TVA la incasare. Firma utilizeaza pentru incasarea marfii vandute catre persoane fizice si POS-ul. Vom vedea cum se interpreteaza aceasta incasare si cum se deduce TVA-ul.
Din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca societatea este inregistrata ca platitor TVA la incasare, se va considera momentul faptului generator data la care se livreaza marfa catre cumparatori, dar exigibilitatea TVA va interveni la data incasarii contravalorii totale sau partiale a livrarii de bunuri, conform art.134^2 alin.(3).
Avand in vedere prevederile art.16^2 alin.(13) din Normele de aplicare ale Codului fiscal, data incasarii in situatia in care plata se efectueaza de catre cumparator , prin carduri de debit sau de credit, este data inscrisa in extrasul de cont sau in alt document asimilat acestuia.
Veti opera vanzarea marfii, inregistrand TVA afferent in contul 4428 analitic "livrari". La data incasarii cv marfii, conform extras, veti opera colectarea TVA aferent marfii : 4427=4428.vanzari.
Recomand ca contul 4428 se se evidentieze in contabilitate analitic, pentru vanzari marfa si pentru achizitii marfa. In acest fel veti avea o imagine fidela si transparent a TVA neexigibil afferent pe deo parte vanzarilorm iar pe de o parte cumpararilor de marfa, putant oricand sa va verificati cu Jurnalul de vanzari/cumparari, precum si cu valorile inscrise in Decontul D300 cu privire la TVA.
Spre exemplificare:
La 25.03.2014 se vinde marfa in valoare de 124 lei , avand in vedere ca se incaseaza prin POS, se va inregistra livrarea, dar TVA afferent nu se va considera colectat, fiind neexigibil la aceasta data :
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
SGR Sistemul Garantie-Returnare Obligatii fiscal-contabile
4111 = %(707+4428.vanzari) = 124 lei (100+24)
Valoarea de 24 lei, TVA neexigibil nu se va considera TVA colectat. La 31.03.2014, soldul 4428.vanzari va prezenta sold pe credit de 24 lei.
Nu se va proceda la completarea Decontului D 300 a perioadei cu valorile aferente acestei livrari la rubricile destinate "Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii" rd.9-17.
In schimb, aceste valori (100+24) vor fi evidentiate la capitolul " Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductibila" - pct.A "Livrari de bunuri/prestari servicii a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existent in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare".
Jurnalul de Vanzari va fi completat cu aceste valori la rubricile TVA neexigibila.
La 03.04.2014, conform extras bancar, se opereaza incasarea si concomitent se va colecta TVA, prin debitarea contului 4428.vanzari :
5121 = 4111 = 124
4428.vanzari = 4427 = 24
Astfel, in luna aprilie 2014, se va proceda la contabilizarea exigibilitatii TVA valoare 24 lei, urmand pasii cunoscuti pentru regularizarea TVA si calcul TVA de plata/rambursat la sfarsitul perioadei, precum si completarea Decontului D300.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Distribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVATrecerea in domeniul public a unor bunuri din patrimoniul persoanelor impozabile. Baza de impozitare a TVARegimul de taxare aplicabil livrarii produselor obtinute din arendareRomania are in continuare un deficit major de colectare a TVA-uluiEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Ultimele articole
Contribuabili care aplica regimuri speciale. Au fost aduse modificari asupra procedurilor de colectare a TVASe utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariArticole similare
PFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Cadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalPFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparariStudiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermediereUltimele articole
Regularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Achizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalFactura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareCe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul II - Operatiuni impozabileZoom fiscal: Regimul fiscal aplicabil avansurilor achitate in legatura cu achizitiile intracomunitare de bunuriOpinia consultantului: LIVRARI intracomunitare asimilateNoi clarificari privind normele de aplicare a Codului fiscalScoatere din oficiu cod de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Digitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Declaratia speciala de TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 29 februarie 2024Emitere facturi in relatia B2C. Facturile trebuie trimise in SPV?Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in lipsa dovezii de transport?Cumparare parti sociale la o persoana juridica romana. Ce obligatii de plata si declarative se impun?CNIPMMR: 120 de modificari ale Codului fiscal in doar trei luniTaxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVAUltimele articole
PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024Cum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Firma fara salariati la 31 decembrie 2023. Daca angajeaza in 30 de zile, isi poate pastra statutul de microintreprindere?PFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Legea 207/2025 a fost modificata recent prin Legea 296/2023. Vezi ce schimbari vor fi implementateArticole similare
Cum stabilim dreptul de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA?Procedura LICTransport fluvial intr-o zona libera. Tratament TVAExigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Impozitarea TVA pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiUltimele articole
Verificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024E-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024In data de 10 ianuarie 2024 au fost efectuate actiuni antifrauda pe linia combaterii activitatilor economice iliciteControale mai aprige in vama din 2024! Birourile vor fi dotate cu 26 noi sisteme de scanare, pentru monitorizarea marfurilor care intra in taraAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"