InfoTva.roColectarea TVA are ca punct de pornire o societate comerciala care are ca domeniu de activitate comertul cu amanuntul si este platitoare de TVA la incasare. Firma utilizeaza pentru incasarea marfii vandute catre persoane fizice si POS-ul. Vom vedea cum se interpreteaza aceasta incasare si cum se deduce TVA-ul.
Din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca societatea este inregistrata ca platitor TVA la incasare, se va considera momentul faptului generator data la care se livreaza marfa catre cumparatori, dar exigibilitatea TVA va interveni la data incasarii contravalorii totale sau partiale a livrarii de bunuri, conform art.134^2 alin.(3).
Avand in vedere prevederile art.16^2 alin.(13) din Normele de aplicare ale Codului fiscal, data incasarii in situatia in care plata se efectueaza de catre cumparator , prin carduri de debit sau de credit, este data inscrisa in extrasul de cont sau in alt document asimilat acestuia.
Veti opera vanzarea marfii, inregistrand TVA afferent in contul 4428 analitic "livrari". La data incasarii cv marfii, conform extras, veti opera colectarea TVA aferent marfii : 4427=4428.vanzari.
Recomand ca contul 4428 se se evidentieze in contabilitate analitic, pentru vanzari marfa si pentru achizitii marfa. In acest fel veti avea o imagine fidela si transparent a TVA neexigibil afferent pe deo parte vanzarilorm iar pe de o parte cumpararilor de marfa, putant oricand sa va verificati cu Jurnalul de vanzari/cumparari, precum si cu valorile inscrise in Decontul D300 cu privire la TVA.
Spre exemplificare:
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Agenda Fiscala 2020
Manual de Politici Contabile
La 25.03.2014 se vinde marfa in valoare de 124 lei , avand in vedere ca se incaseaza prin POS, se va inregistra livrarea, dar TVA afferent nu se va considera colectat, fiind neexigibil la aceasta data :
4111 = %(707+4428.vanzari) = 124 lei (100+24)
Valoarea de 24 lei, TVA neexigibil nu se va considera TVA colectat. La 31.03.2014, soldul 4428.vanzari va prezenta sold pe credit de 24 lei.
Nu se va proceda la completarea Decontului D 300 a perioadei cu valorile aferente acestei livrari la rubricile destinate "Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii" rd.9-17.
In schimb, aceste valori (100+24) vor fi evidentiate la capitolul " Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductibila" - pct.A "Livrari de bunuri/prestari servicii a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existent in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare".
Jurnalul de Vanzari va fi completat cu aceste valori la rubricile TVA neexigibila.
La 03.04.2014, conform extras bancar, se opereaza incasarea si concomitent se va colecta TVA, prin debitarea contului 4428.vanzari :
5121 = 4111 = 124
4428.vanzari = 4427 = 24
Astfel, in luna aprilie 2014, se va proceda la contabilizarea exigibilitatii TVA valoare 24 lei, urmand pasii cunoscuti pentru regularizarea TVA si calcul TVA de plata/rambursat la sfarsitul perioadei, precum si completarea Decontului D300.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Scrisoare de garantie cu cash colateral. Care sunt inregistrarile contabile corecte?Distribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVAIncasare avansuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?COLECTARE TVA in cazul vanzarii cu plata in rate. Corectia facturilorDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariUltimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaOrganizare tombola. Baza impozabila aplicata premiilor acordateCheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profitANAF a colectat venituri bugetare colectate in suma de 23,10 miliarde de lei. Prioritatea Agentiei: rambursarea sumelor cuvenite din TVAPropunere: Metode moderne de colectare a TVA in Romania, pentru scaderea pierderilor anuale de peste 6 miliarde de euro
Mai multe articole despre colectare TVA
Articole similare
TVA - Inregistrarea contabila a avansurilorEmiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?PFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparariPFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Ultimele articole
Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Regularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Factura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareCadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalCe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in Romania
Mai multe articole despre jurnal de vanzari
Articole similare
Achizitie intracomunitara. Exigibilitatea TVAAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Proiect pentru modificarea normelor Codului fiscalDocumentar fiscal: Reguli in 2013 pentru efectuarea platilor intre rezidentiAjustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Achizitii din Germania. Inregistrare TVA de plataUltimele articole
Operatiuni triunghiulare in 2020Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaInformare ANAF: Obligatia depunerii formularelor 392A, 392B si 393, suspendata pana la 31.12.2022Tratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaEfectele retragerii Regatului Unit al Marii Britanii din Uniunea Europeana din perspectiva TVA
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Un adevarat compendiu care explica prevederile Noului COD FISCAL 2016Cum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum facem raportarea prin declaratiile 300 si 390?Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?Documentar fiscal: Cum impozitam veniturile din agricultura de la 1 februarie 2013Ultimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVASeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITACamera Deputatilor a decis: Supraimpozitarea contractelor part-time, ELIMINATA de la 1 ianuarie 2020Campanie de promovare online in cazul unei societati neplatitoare de TVA. Tratament fiscalCriterii de risc pentru acordarea codului de TVA – proiect de modificare a normelor Codului Fiscal
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Ce rezultate a inregistrat operatiunea Cristal?Posibilitatile de vanzare sub cost a marfurilor. Inchiderea activitatiiCote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Noua politica a UE privind infrastructura de transport. Un raport care anunta masuri noiPrelucrare marfuri si Registrul bunurilor primite. Cum tratam returul marfurilor reconditionate in Romania?Ultimele articole
Operatiuni triunghiulare in 2020Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAExport din UE. Regim TVADistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profit
Mai multe articole despre marfa
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
