InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Mai. 2014 Exclusiv
Colectarea TVA are ca punct de pornire o societate comerciala care are ca domeniu de activitate comertul cu amanuntul si este platitoare de TVA la incasare. Firma utilizeaza pentru incasarea marfii vandute catre persoane fizice si POS-ul. Vom vedea cum se interpreteaza aceasta incasare si cum se deduce TVA-ul.
Din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca societatea este inregistrata ca platitor TVA la incasare, se va considera momentul faptului generator data la care se livreaza marfa catre cumparatori, dar exigibilitatea TVA va interveni la data incasarii contravalorii totale sau partiale a livrarii de bunuri, conform art.134^2 alin.(3).
Avand in vedere prevederile art.16^2 alin.(13) din Normele de aplicare ale Codului fiscal, data incasarii in situatia in care plata se efectueaza de catre cumparator , prin carduri de debit sau de credit, este data inscrisa in extrasul de cont sau in alt document asimilat acestuia.
Veti opera vanzarea marfii, inregistrand TVA afferent in contul 4428 analitic "livrari". La data incasarii cv marfii, conform extras, veti opera colectarea TVA aferent marfii : 4427=4428.vanzari.
Recomand ca contul 4428 se se evidentieze in contabilitate analitic, pentru vanzari marfa si pentru achizitii marfa. In acest fel veti avea o imagine fidela si transparent a TVA neexigibil afferent pe deo parte vanzarilorm iar pe de o parte cumpararilor de marfa, putant oricand sa va verificati cu Jurnalul de vanzari/cumparari, precum si cu valorile inscrise in Decontul D300 cu privire la TVA.
Spre exemplificare:
La 25.03.2014 se vinde marfa in valoare de 124 lei , avand in vedere ca se incaseaza prin POS, se va inregistra livrarea, dar TVA afferent nu se va considera colectat, fiind neexigibil la aceasta data :
Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
4111 = %(707+4428.vanzari) = 124 lei (100+24)
Valoarea de 24 lei, TVA neexigibil nu se va considera TVA colectat. La 31.03.2014, soldul 4428.vanzari va prezenta sold pe credit de 24 lei.
Nu se va proceda la completarea Decontului D 300 a perioadei cu valorile aferente acestei livrari la rubricile destinate "Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii" rd.9-17.
In schimb, aceste valori (100+24) vor fi evidentiate la capitolul " Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductibila" - pct.A "Livrari de bunuri/prestari servicii a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existent in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare".
Jurnalul de Vanzari va fi completat cu aceste valori la rubricile TVA neexigibila.
La 03.04.2014, conform extras bancar, se opereaza incasarea si concomitent se va colecta TVA, prin debitarea contului 4428.vanzari :
5121 = 4111 = 124
4428.vanzari = 4427 = 24
Astfel, in luna aprilie 2014, se va proceda la contabilizarea exigibilitatii TVA valoare 24 lei, urmand pasii cunoscuti pentru regularizarea TVA si calcul TVA de plata/rambursat la sfarsitul perioadei, precum si completarea Decontului D300.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
COLECTARE TVA in cazul vanzarii cu plata in rate. Corectia facturilorVanzare imobile. In ce conditii colectam TVA?Distribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVACheltuieli petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam cheltuielilor?In ce mod inregistram un furt din productia neasigurata?Ultimele articole
Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariOrganizare tombola. Baza impozabila aplicata premiilor acordate
Mai multe articole despre colectare TVA
Articole similare
PFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparariCadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalDespre reprezentantul fiscalCe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaStudiu de caz - Locul prestarii serviciului de intermediereUltimele articole
PFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Regularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Achizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscal
Mai multe articole despre jurnal de vanzari
Articole similare
FAO: Preturile alimentelor au crescut cu 3,9% in luna octombrie din cauza conditiilor meteoColectare TVA si cadouri din partea firmei. Cum procedam corect in ce priveste TVA-ul?Cheltuieli petrecere Craciun. Ce tratament fiscal si contabil aplicam cheltuielilor?TVA - Schimbul de bunuri sau de serviciiDreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Legea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei LIVRARI de bunuri sau unei prestari de serviciiFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Ce cote de TVA se aplica din 2023 pentru locuintele achizitionate de persoane fizice
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Studiu de caz:Sediu social in apartament de bloc. Cum procedam cu cheltuielile?Serviciu prestat de o firma din afara spatiului comunitar. Declarare contract si aspecte TVACertificat de producator si infiintarea unui PFA. Ce obligatii apar?Ce declaratii au termen la 25 februarie 2014?Deducerea si rambursarea TVAUltimele articole
Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395Impozitul pe veniturile microintreprinderilor a devenit optional din 1 ianuarie 2023Cand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, impozit venit persoane fizice, dividendeCum se face intrarea in sistemul de impunere pe veniturile micro
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Contract de consignatie. Ce documente de transport MARFA sunt obligatorii?TVA - Ajustarea bazei de impozitareAtentie! Decontul special de TVA se depune luni!Primire factura MARFA si transport. Pret diminuat sau majorat. Cum inregistram facturile?Achizitie intracomunitara de bunuri pe teritoriul comunitar. Cum facturam vanzarea la distanta?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneControale Inspectia Muncii 2023: A fost publicat planul actiunilor de control stabilite pentru anul viitorEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Indemnizatie de deplasare in tara: Care sunt conditiile de acordare a diurnei si implicatiile fiscale?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in Romania
Mai multe articole despre marfa
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
