InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Mai. 2014 Exclusiv
Colectarea TVA are ca punct de pornire o societate comerciala care are ca domeniu de activitate comertul cu amanuntul si este platitoare de TVA la incasare. Firma utilizeaza pentru incasarea marfii vandute catre persoane fizice si POS-ul. Vom vedea cum se interpreteaza aceasta incasare si cum se deduce TVA-ul.
Din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca societatea este inregistrata ca platitor TVA la incasare, se va considera momentul faptului generator data la care se livreaza marfa catre cumparatori, dar exigibilitatea TVA va interveni la data incasarii contravalorii totale sau partiale a livrarii de bunuri, conform art.134^2 alin.(3).
Avand in vedere prevederile art.16^2 alin.(13) din Normele de aplicare ale Codului fiscal, data incasarii in situatia in care plata se efectueaza de catre cumparator , prin carduri de debit sau de credit, este data inscrisa in extrasul de cont sau in alt document asimilat acestuia.
Veti opera vanzarea marfii, inregistrand TVA afferent in contul 4428 analitic "livrari". La data incasarii cv marfii, conform extras, veti opera colectarea TVA aferent marfii : 4427=4428.vanzari.
Recomand ca contul 4428 se se evidentieze in contabilitate analitic, pentru vanzari marfa si pentru achizitii marfa. In acest fel veti avea o imagine fidela si transparent a TVA neexigibil afferent pe deo parte vanzarilorm iar pe de o parte cumpararilor de marfa, putant oricand sa va verificati cu Jurnalul de vanzari/cumparari, precum si cu valorile inscrise in Decontul D300 cu privire la TVA.
Spre exemplificare:
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Cartea Verde a TVA
Marea carte verde a monografiilor contabile
La 25.03.2014 se vinde marfa in valoare de 124 lei , avand in vedere ca se incaseaza prin POS, se va inregistra livrarea, dar TVA afferent nu se va considera colectat, fiind neexigibil la aceasta data :
4111 = %(707+4428.vanzari) = 124 lei (100+24)
Valoarea de 24 lei, TVA neexigibil nu se va considera TVA colectat. La 31.03.2014, soldul 4428.vanzari va prezenta sold pe credit de 24 lei.
Nu se va proceda la completarea Decontului D 300 a perioadei cu valorile aferente acestei livrari la rubricile destinate "Livrari de bunuri/prestari de servicii in interiorul tarii" rd.9-17.
In schimb, aceste valori (100+24) vor fi evidentiate la capitolul " Informatii privind TVA neexigibila sau nedeductibila" - pct.A "Livrari de bunuri/prestari servicii a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existent in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare".
Jurnalul de Vanzari va fi completat cu aceste valori la rubricile TVA neexigibila.
La 03.04.2014, conform extras bancar, se opereaza incasarea si concomitent se va colecta TVA, prin debitarea contului 4428.vanzari :
5121 = 4111 = 124
4428.vanzari = 4427 = 24
Astfel, in luna aprilie 2014, se va proceda la contabilizarea exigibilitatii TVA valoare 24 lei, urmand pasii cunoscuti pentru regularizarea TVA si calcul TVA de plata/rambursat la sfarsitul perioadei, precum si completarea Decontului D300.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Romania are in continuare un deficit major de colectare a TVA-uluiCOLECTARE TVA pentru bun furatInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaTVA inscrisa in facturile prestatorilor care executa lucrari de reparatiiEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Ultimele articole
COLECTARE TVA in cazul despagubirilor incasateDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariOrganizare tombola. Baza impozabila aplicata premiilor acordateDistribuire bunuri la lichidarea voluntara. Regim fiscal TVACheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profit
Mai multe articole despre colectare TVA
Articole similare
TVA in cazul PFI impozitate pe norma de venitRegularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalFactura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
PFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Cadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalCe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaPFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparari
Mai multe articole despre jurnal de vanzari
Articole similare
Aplicarea sistemului de TVA | Ce documente atesta livrarea intracomunitara?Persoana obligata la plata TVA pentru importul de bunuriCand intervine plata TVA pentru achizitii intracomunitare din 2013?TVA - Factura la achizitiile intracomunitareModificari de ultima ora privind decontul de TVA. Formular 300Ultimele articole
Luni, 1 noiembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleA aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Achizitie autoturism si limitarea dreptului de deducere. Ce tratament fiscal se aplica la vanzare?Studiu de caz: Import de bunuriUn adevarat compendiu care explica prevederile Noului COD FISCAL 2016Lista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Cum se determina impozitul pe profit pentru trimestrul III 2021Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaObligatii fiscale de plata privind veniturile din activitati independenteFaptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Au fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulie
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Retur MARFA. Cu ce cota de TVA emitem factura de retur catre client?Achizitie intracomunitara fara factura. Ajustarea valorii inscrise in autofacturaCe obligatii de plata apar in cazul unui contract de lohn? Norme operatiune pluripartitaCe documente sunt obligatorii pentru vanzarea in regim de consignatie?Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentUltimele articole
A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVATratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaMinistrul Economiei: Debirocratizam comertul si eliminam mai multe obligatii care le revin antreprenorilor
Mai multe articole despre marfa
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
