Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom stabili mai jos cum vom inregistra, din punct de vedere al TVA-ului, o achizitie de bunuri sau de servicii din afara Comunitatii. Vom vedea astfel in ce coloana din jurnalul de cumparari si in cel de vanzari se va inscrie operatiune, precum si la ce rand se declara in decontul de TVA.
Solutia consultantului:
Din punct de vedere al TVA, conform art. 131 din Codul fiscal, importul de bunuri reprezinta:
a) intrarea pe teritoriul Comunitatii de bunuri care nu se afla in libera circulatie in intelesul art. 24 din Tratatul de infiintare a Comunitatii Europene;
b) pe langa operatiunile prevazute la lit. a), intrarea in Comunitate a bunurilor care se afla in libera circulatie, provenite dintr-un teritoriu tert, care face parte din teritoriul vamal al Comunitatii.
Potrivit art 146 alin. (1) lit. c din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
"c) pentru taxa achitata pentru importul de bunuri, altele decat cele prevazute la lit. d), sa detina declaratia vamala de import sau actul constatator emis de organele vamale, care sa mentioneze persoana impozabila ca importator al bunurilor din punctul de vedere al taxei, precum si documente care sa ateste plata taxei de catre importator sau de catre alta persoana in contul sau. Importatorii care detin o autorizatie unica pentru proceduri vamale simplificate eliberata de alt stat membru sau care efectueaza importuri de bunuri in Romania din punct de vedere al TVA, pentru care nu au obligatia de a depune declaratii vamale de import, trebuie sa detina o declaratie de import pentru TVA si accize".
Prin urmare, pentru importul de bunuri trebuie sa efectuati formalitatile la un declarant vamal, care va achita taxele vamale, comisionul vamal, eventualele accize si TVA in vama in numele societatii dvs., urmand sa va refactureze aceste
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Asadar, numai dupa achitarea TVA in vama, in baza declaratiei vamale de import, operatiunea trebuie evidentiata in jurnalul pentru cumparari in coloana ‘Importuri de bunuri (baza de impozitare si TVA). In baza acestui document se completeaza si se depune la organul fiscal decontul de TVA cod 300 in care se evidentiaza suma TVA achitata in vama pentru care s-a exercitat dreptul de deducere TVA la randul 22 denumit "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%".
Monografia contabila. Exemplu:
301" Materii prime" = 401" Furnizori"
301 " Materii prime" =446 "Alte impozite si taxe" - Taxe vamale, commison vamal
4428 = 446 "Alte impozite si taxe" - "TVA datorat conform declaratiei vamale"
Si numai dupa achitarea taxelor vamale si a TVA, inregistrati contabil:
446 "Alte impozite si taxe" = 5121 "Conturi la banci in lei" - Taxe vamale, TVA
4426 = 4428 - TVA achitat in vama"
In luna in care achitati TVA-ul, inregistrati operatiunea in Jurnalul de cumparari si in Decontul de TVA (cod 300).
In ceea ce priveste serviciile achzitionate din afara comunitatii, consideram ca din punctul de vedere al TVA sunt aplicabile prevederile de la pct. 13 alin. (8) din normele de metodologice pentru art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabilesc ca in relatiile cu furnizorii de servicii din afara Comunitatii se vor adopta aceleasi reguli, ca si pentru furnizorii din Comuniate, la stabilirea locului de prestare a servicilor, cu exceptia obligatiilor declarative.
Conform art. 157 alin. (2) societatea din Romania va efectua plata taxei prin aplicarea taxarii inverse, si va evidentia taxa in decontul de TVA, atat ca taxa colectata, cat şi ca taxa deductibila (4426 = 4427). Factura se declara in decontul de TVA la rd. 7 si la rd. 20..Operatiunea Nu se declara in Declaratia recapitulativa D390.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.33 din 5 din 68 voturi
Articole similare
Achizitie de la contribuabil inactiv. Regim TVAInchiriere bun imobil in regim de scutire fara drept de deducere. Tratament fiscal achizitiiStudiu de caz: Compensarea la inventarierea stocurilor si baza de impozitare TVAAchizitie intracomunitara autoturism. Obligatii efectuate inainte si dupa achizitieCe efect are masura platii TVA la incasare asupra bugetului de statUltimele articole
Notificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Firme care depasesc plafonul de 300.000 lei. De cand trebuie solicitata inregistrarea in scopuri de TVACalendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Articole similare
Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Refuz inregistrare in ROI. Cum facem monografia contabila si ce declaratii fiscale se depun?Produse finite acordate salariatilor. Care sunt inregistrarile contabile?Documente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Transfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Vanzare bilete transport cu reducere si deducere TVA. Ce note contabile se fac?Decont de taxa. ACHIZITIE DE BUNURI supuse masurilor de simplificareDeclaratia 390. Achizitii intracomunitare de bunuri si serviciiNoi norme privind modificarea vectorului fiscal din oficiuD394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Ultimele articole
Achizitie software din stat non-UE - regim TVAAchizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVARefacturare costuri catre client. Tratament TVA cheltuieliContract de colaborare cu o organizatie nonprofit. Aspecte contabile si fiscaleContract de consignatie. Ce documente de transport marfa sunt obligatorii?Articole similare
Garantii de buna executie, inregistrare in JURNAL DE CUMPARARI si in decontul de TVAInregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Jurnale TVA. Ce includem in noua structura din Jurnalul de Cumparari?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Ultimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariDeclaratia 392 B si Completare JURNAL DE CUMPARARI. Ce declaratii depune o firma?Facturi fara TVA. Cum le inregistram in jurnalul de cumparari?Ce forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaImport de marfuri din ChinaArticole similare
TVA - Inregistrarea contabila a avansurilorFactura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareRegularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?PFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparariDespre reprezentantul fiscalUltimele articole
PFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Cum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Emiterea facturii de catre beneficiar, in numele si in contul furnizorului. Tratament fiscalCadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"