Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul in care cifra de afaceri la finele anului 2013 este mai mare de 35.000 euro, dar mai mica de 65.000 de euro, vom stabili ce declaratii trebuie sa depuna o firma si daca in jurnalul de cumparari se vor inregistra achizitiile de la platitorii TVA cu suma totala sau daca se va selecta separat TVA-ul.
In conformitate cu OPANAF nr. 93/2014, pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de declaratii informative:
Formularul „Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul ....", cod 392B, se completeaza de catre persoanele impozabile care, la 31 decembrie a anului de referinta, respectiv a anului pentru care se depune acest formular, nu erau inregistrate in scopuri de TVA, potrivit dispozitiilor art.153 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si a caror cifra de afaceri realizata la acea data, excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, este inferioara sumei de 220.000 lei.
Formularul 392 B cuprinde urmatoarele informatii:
- suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul Fiscal;
- suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul Fiscal;
- suma totala si taxa aferenta achizitiilor de la persoane inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul Fiscal;

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita

Manual de politici contabile - Stick USB

Cartea neagra a controlului fiscal
- suma totala a achizitiilor de la persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153 din Codul Fiscal.
Declaratia nu se depune in situatia in care persoanele impozabile nu au desfasurat in anul de referinta livrari de bunuri si prestari de servicii in interiorul tarii si/sau achizitii efectuate din tara.
Prin urmare, daca societatea a efectuat achzitii de bunuri si servicii in anul 2013, avea obligatia de a depune formularul 392 B pana pe data de 25 februarie 2014 inclusiv.
In Jurnalul de cumparari inregistrati suma inclusiv TVA, avand in vedere ca nu sunteti inregistrat in scopuri de TVA, insa pentru completarea formularului 394 trebuie sa insumati sumele din Jurnalul de cumparari de la platitorii de TVA (cod RO la inceputul codului de inregistrare fiscala) si sa deduceti suma TVA (ex. 100 lei x 24/124).
In ceea ce priveste declaratiile de depus, in afara celor din vectorul fiscal (impozit microintreprinderi, salarii, contributii sociale, TVA - daca depasiti plafonul de scutire -220.000 lei) in cazul in care societatea are de exemplu contracte cu persoane nerezidente pentru servicii efectuate pe teritoriul Romaniei de catre nerezidenti, trebuie sa mai depuna "Declaratie de inregistrare a contractelor/documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei, initiale/aditionale (conexe), incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente", in conformitate cu prevederile art. 8 alin. 7^1 din Codul fiscal si OPANAF 1400/2012 si in cazul in care a distribuit dividende in situatiile financiare ale anului 2012, avea obligatia depunerii formularului 205 pana la data de 28.02.2014. Impozitul pe veniturile nerezidentilor si impozitul pe dividende se declarau si prin formualrul 100.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Anulare inregistrare in scopuri de TVA dupa majorarea plafonului de scutireAnunt ANAF: Declaratia 394 si conditiile de depunereDeclaratia 150Ce firme vor fi reinregistrate din oficiu in scopuri de TVA de la 1 octombrieStornare facturi emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Ultimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaArticole similare
Atentie! Declaratia 392 – ce e de facutCompletarea si corectarea declaratiei 392 B. Procedura gresita. Cum rectificam?ANAF: Proiect pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de declaratii informativeReferitor la depunerea declaratiilor informative 392 A, 392 B, 393 aferente anului 2011Ce declaratii depune o societate nou infiintata? | Regim TVAArticole similare
Garantii de buna executie, inregistrare in JURNAL DE CUMPARARI si in decontul de TVACe forme de inregistrare exista pentru un reprezentan fiscal strain in RomaniaAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Import de marfuri din ChinaJurnale TVA. Ce includem in noua structura din Jurnalul de Cumparari?Ultimele articole
Inregistare bonuri fara cod TVA. Le trecem si in Jurnalul de cumparari?Deducerea TVA prin pro-rata. Cum se procedeaza?Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Facturi fara TVA. Cum le inregistram in jurnalul de cumparari?Import de marfuri din ChinaArticole similare
Depasire plafon cifra de afaceri pentru microintreprindereDeclararea redeventelor rezultate din contractele de concesiune, arenda si din alte contracte de exploatareServicii de publicitate pe un site externImportant pentru cei care nu si-au declarat veniturile realizate in anul 2011Declaratia privind nedeductibilitatea fiscala TVA. Cum se certifica?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneOFICIAL! Incepand cu 1 februarie 2023, certificatul de cazier judiciar poate fi obtinut online prin platformele ghiseul.ro si hub.mai.gov.roDeclaratia 205: Cum a fost modificat FORMULARul prin Ordinul 18/2023Reminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea FORMULARului 395Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea FORMULARului 394Articole similare
Rectificarea bugetara 2019: Creditele bugetare ale fiecarui Minister. Bani mai putini la Educatie, Cercetare, Agricultura si TransporturiSe pot distribui DIVIDENDE in baza situatiilor financiare depuse pentru luna iunie sau trebuie bilant interimar?Transfer imobil in contul DIVIDENDElor. Tratament TVAConsilier TVA. Proceduri, controle, operatiuni - Obtine abonamentul GRATUIT!Obtinere DIVIDENDE in 2022. La stabilirea CASS, pentru incadrarea in plafon, se cumuleaza toate veniturile persoanei?Ultimele articole
Principalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Venituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Din 1 ianuarie 2023 impozitul pe DIVIDENDE este de 8%Inspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022Acordare DIVIDENDE interimare la 31.12.2022. Impozitul va fi de 5% sau de 8%?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"