InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 13 Apr. 2011Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;-sold ...
Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:
-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);
-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;
-sold creditor 121 la sf trim III=91147,3;
-sold creditor 121 (profit contabil) la sf trim IV=220160,43;
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Cartea Verde a TVA
-la protocol avem analitice: 623.2=protocol deductibil limitat, care la nivelul trim IV are rulajul=5350,68 (rulaj la trim IV-rulaj la trim III) si 623.3=protocol nedeductibil (alcool, tutun,...) care la nivelul trim IV=1240.3;
-rulaj ct 6581 la niv trim IV=75 (rulaj la trim IV care este 3175-rulaj la trim III care este 3100);
-rezerva legala este constituita integral la valoarea maxima admisa de lege, inca din exercitiul financiar trecut, prin urmare nu ne afecteaza la calculul profitului fiscal de la trim I.
Care este profitul fiscal, impozitul pe profit afrent trimestrului IV si cum completez declaratia 101, avand in vedere faptul ca am depus in ianuarie 2011 declaratia 100 in care am declarat impozit pe profit un impozit egal cu impozitul declarat la trimestrul III 2010, pe care l-am si platit pana la data de 25 ianuarie? De asemenea sa se tina cont de faptul ca voi depune declaratia 101 pana in data de 25 februarie cu datele aferente primelor trei trimestre, urmand ca pentru trimestrul IV sa se depuna 101 pana la data de 25 aprilie 2011.
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
Formularul 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Informatiile prezentate de d-voastra sunt date pe cumulat si ar conduce la erori in cazul in care am tine cont de ele la calculul impozitului pe profit si completarea declaratiei 101.
In principiu, cheltuielile de protocol sunt deductibile daca se incadreaza in limita cotei de 2% aplicata asupra diferentei dintre totalul veniturilor (mai putin veniturile neimpozabile) si totalul cheltuielilor (mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit, cheltuiala cu protocolul si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile).
Pentru a calcula limita lor pentru a doua perioada fiscala se au in vedere veniturile si cheltuielile inregistrate in trim IV.
Daca doriti sa simulam un calcul de impozit pe profit si completarea declaratiei 101 pentru trim. IV, va rugam sa reveniti cu datele aferente acestei perioade, neinfluentate de rulajele anterioare si rezultatul reportat.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit trimestrul IV":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Aspecte privind inchirierea unor mijloace de transport catre salariatii angajatorului. Cum tratam TVA-ul si ce implicatii fiscale apar?Acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit compensat cu TVA, pentru trimestrul I 2020. Studiu de cazImpozit pe venit microintreprindere. In ce conditii se poate opta pentru impozitul de 3 la suta?Plati anticipate privind impozitul pe profitFirma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaUltimele articole
Obtinere granturi din Masura 2. Sumele preluate din subventie se impoziteaza?Facilitatile fiscale cu privire la educatia timpurie sunt suspendate pana la data de 31 decembrie 2021Tratament fiscal pentru achizitia si punerea in functiune a unei case de marcatTrecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit. Declaratii necesareImpozitul pe profit. Exemplu corect de calcul
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
PFA: impozite si declaratii. Contributii sociale. Organizarea evidentei pentru PFA inregistrata in scopuri de TVATermenul urmator pentru depunerea declaratiilor. Vezi ce e nou25 octombrie - ultimul termen pentru declararea si plata impozitului minimAjustarea in cazul bunurilor imobile. Exercitarea dreptului de deducere. Pro-rataEvolutia PIB din primul trimestru. Datele oficialeUltimele articole
Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Guvernul mentine somajul tehnic, decontarea a 41,5% din salariu si programul Kurzarbeit pana la 30 iunie 2021OPANAF 51/2021. Formularul 100 a fost modificat. Contribuabilii pot declara deducerile pentru casele de marcatDeterminarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020
Mai multe articole despre trimestrul IV
Articole similare
Recuperare pierdere fiscala si plata impozitului minimCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculFuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Impozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitUltimele articole
Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Factura eronata. Cum procedam?
Mai multe articole despre profit fiscal
Articole similare
PFA cu doua surse de venit si doua coduri TVA. Cum deducem cheltuiala cu un autoturism?Cheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Modificari valabile de la 1 ianuarie 2015 pentru marii contribuabili. Tabel comparativStudiu de caz: Deductibilitatea cheltuielilor si regimul TVA in cazul unui autoturism destinat transportului salariatilorCine are obligatia sa depuna formularele cu termen-limita la 25 februarie?Ultimele articole
In atentia contribuabililor! Consecinte privind nedepunerea declaratiilor fiscaleInformare ANAF. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeObtinere granturi din Masura 2. Sumele preluate din subventie se impoziteaza?Cum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriTrecerea la sistemul real este OBLIGATORIE pentru PFA in anumite conditii. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu
Mai multe articole despre venituri
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
