InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Apr. 2011
Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;-sold ...
Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:
-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);
-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;
-sold creditor 121 la sf trim III=91147,3;
-sold creditor 121 (profit contabil) la sf trim IV=220160,43;
-la protocol avem analitice: 623.2=protocol deductibil limitat, care la nivelul trim IV are rulajul=5350,68 (rulaj la trim IV-rulaj la trim III) si 623.3=protocol nedeductibil (alcool, tutun,...) care la nivelul trim IV=1240.3;
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
-rulaj ct 6581 la niv trim IV=75 (rulaj la trim IV care este 3175-rulaj la trim III care este 3100);
-rezerva legala este constituita integral la valoarea maxima admisa de lege, inca din exercitiul financiar trecut, prin urmare nu ne afecteaza la calculul profitului fiscal de la trim I.
Care este profitul fiscal, impozitul pe profit afrent trimestrului IV si cum completez declaratia 101, avand in vedere faptul ca am depus in ianuarie 2011 declaratia 100 in care am declarat impozit pe profit un impozit egal cu impozitul declarat la trimestrul III 2010, pe care l-am si platit pana la data de 25 ianuarie? De asemenea sa se tina cont de faptul ca voi depune declaratia 101 pana in data de 25 februarie cu datele aferente primelor trei trimestre, urmand ca pentru trimestrul IV sa se depuna 101 pana la data de 25 aprilie 2011.
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
Formularul 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Informatiile prezentate de d-voastra sunt date pe cumulat si ar conduce la erori in cazul in care am tine cont de ele la calculul impozitului pe profit si completarea declaratiei 101.
In principiu, cheltuielile de protocol sunt deductibile daca se incadreaza in limita cotei de 2% aplicata asupra diferentei dintre totalul veniturilor (mai putin veniturile neimpozabile) si totalul cheltuielilor (mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit, cheltuiala cu protocolul si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile).
Pentru a calcula limita lor pentru a doua perioada fiscala se au in vedere veniturile si cheltuielile inregistrate in trim IV.
Daca doriti sa simulam un calcul de impozit pe profit si completarea declaratiei 101 pentru trim. IV, va rugam sa reveniti cu datele aferente acestei perioade, neinfluentate de rulajele anterioare si rezultatul reportat.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Model contract de management. Servicii de management prestate de microintreprindere. Ce tratament fiscal se aplica?A fost aprobat formularul 177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit/impozitului pe veniturile microintreprinderilor- (Ordinul 1679/2022)Scutirea pentru profitul reinvestit in anul 2016. Analiza zileiMicrointreprinderi in 2024. Ce inseamna, conform OUG 115/2023, ca o persoana nu poate avea mai mult de o societate micro?D700 in 2023: Ce operatiuni se pot face cu ajutorul formularului?Ultimele articole
TVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Ce declaratii se depun dupa 15 ianuarieFormularul 600. Noi modificari propuse de Ministrul FinantelorImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Sistemul TVA la incasare si anularea inregistrarii in scopuri de TVA din oficiu. Ce solutii are societatea?Ultimele articole
Microintreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareGuvernul pastreaza plata anticipata a impozitului pe veniturile microintreprinderilor pentru TRIMESTRUL IV al anului de calculMicrointreprinderi in insolventa. Va fi afectat in acest caz sistemul de impunere?
Mai multe articole despre trimestrul IV
Articole similare
Recuperare pierdere fiscala si plata impozitului minimImpozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitFactura eronata. Cum procedam?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalUltimele articole
Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?
Mai multe articole despre profit fiscal
Articole similare
Caz practic: Operatiuni cu tertii. Evaluarea creantelor si datoriilor in valutaAsociere in participatie. Exercitarea dreptului de deducere. Cum procedam?Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazConditii pentru recuperare pierderi fiscale: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profitANAF a publicat formularul pentru anularea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
VENITURI din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Plafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?Taxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu VENITURI din drepturi de autor
Mai multe articole despre venituri
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
