InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 13 Apr. 2011Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;-sold ...
Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:
-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);
-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;
-sold creditor 121 la sf trim III=91147,3;
-sold creditor 121 (profit contabil) la sf trim IV=220160,43;
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Ajustarea TVA pas cu pas
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
-la protocol avem analitice: 623.2=protocol deductibil limitat, care la nivelul trim IV are rulajul=5350,68 (rulaj la trim IV-rulaj la trim III) si 623.3=protocol nedeductibil (alcool, tutun,...) care la nivelul trim IV=1240.3;
-rulaj ct 6581 la niv trim IV=75 (rulaj la trim IV care este 3175-rulaj la trim III care este 3100);
-rezerva legala este constituita integral la valoarea maxima admisa de lege, inca din exercitiul financiar trecut, prin urmare nu ne afecteaza la calculul profitului fiscal de la trim I.
Care este profitul fiscal, impozitul pe profit afrent trimestrului IV si cum completez declaratia 101, avand in vedere faptul ca am depus in ianuarie 2011 declaratia 100 in care am declarat impozit pe profit un impozit egal cu impozitul declarat la trimestrul III 2010, pe care l-am si platit pana la data de 25 ianuarie? De asemenea sa se tina cont de faptul ca voi depune declaratia 101 pana in data de 25 februarie cu datele aferente primelor trei trimestre, urmand ca pentru trimestrul IV sa se depuna 101 pana la data de 25 aprilie 2011.
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
Formularul 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Informatiile prezentate de d-voastra sunt date pe cumulat si ar conduce la erori in cazul in care am tine cont de ele la calculul impozitului pe profit si completarea declaratiei 101.
In principiu, cheltuielile de protocol sunt deductibile daca se incadreaza in limita cotei de 2% aplicata asupra diferentei dintre totalul veniturilor (mai putin veniturile neimpozabile) si totalul cheltuielilor (mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit, cheltuiala cu protocolul si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile).
Pentru a calcula limita lor pentru a doua perioada fiscala se au in vedere veniturile si cheltuielile inregistrate in trim IV.
Daca doriti sa simulam un calcul de impozit pe profit si completarea declaratiei 101 pentru trim. IV, va rugam sa reveniti cu datele aferente acestei perioade, neinfluentate de rulajele anterioare si rezultatul reportat.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit trimestrul IV":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Norma de certificare a declaratiilor fiscale anuale ale contribuabililor persoane juridice, cu exceptia celor pentru care este obligatorie auditareaLista masurilor propuse in Noul Cod Fiscal. Declaratii si precizari MFPPlatitor cu exercitiu fiscal diferit de anul calendaristic. Bonificatie IMPOZIT PE PROFIT( Legea 54/2020)Ce declaratii au termen la 25 martie 2015?Zoom fiscal: Modificari privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor incepand cu 1 ianuarie 2018Ultimele articole
Serie de intrebari si raspunsuri MEEMA privind acordarea de granturi. Codul CAEN 6920 pentru PFA este eligibil?Reduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?NOU! Consultanta CONTABILA: 125 de specialisti sunt de garda in 2021!Facilitati fiscale acordate pentru companii care activeaza in domeniul ITBeneficiile microintreprinderilor in contextul repartizarii trimestriale a dividendelor
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Obligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieO noua Declaratie 101 privind impozitul pe profitINS: Investitiile nete realizate in economia romaneasca, in crestere in anul 2017Cresterea economica a Romaniei e semnificativa. PIB estimat la 710,267 miliarde de leiCalcul plafon microintreprindere. Ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
Determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Factura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVADepasire plafon micorintreprindere in trimestrul II 2019
Mai multe articole despre trimestrul IV
Articole similare
Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Recuperare pierdere fiscala si plata impozitului minimImpozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitFactura eronata. Cum procedam?
Mai multe articole despre profit fiscal
Articole similare
Titlul II Capitolul VIIANAF transmite incasarile din luna maiPremierul anunta ca in 2015 nu se vor majora taxeleAtentie! Daca obtineti VENITURI din chirii, aveti obligatia de a depune un nou formular ca sa nu platiti CASS!Cine depune declaratia 200 privind VENITURIle realizate din Romania?Ultimele articole
Contractele de asigurare sociala in contextul majorarii salariului minim la 2.300 lei (Informare CNPP)Monografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Modificare norme OUG 37/2020. Noi prevederi pentru anumite categorii de debitori care solicita suspendarea platii ratelor( Proiect de Hotarare MFP)Reduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda bonificatiile pentru trm. IV 2020?Planul de conturi pentru institutiile publice a fost modificat (Ordinul 27/2021)
Mai multe articole despre venituri
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
