InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 13 Apr. 2011
Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;-sold ...
Problema:Cum calculez impozitul pe profit la trimestrul IV in urmatorul caz:
-rezultatul reportat=141359,78 (pierdere);
-primele 3 trimestre s-a platit impozit minim, respectiv 2150 lei trimestru;
-sold creditor 121 la sf trim III=91147,3;
-sold creditor 121 (profit contabil) la sf trim IV=220160,43;
-la protocol avem analitice: 623.2=protocol deductibil limitat, care la nivelul trim IV are rulajul=5350,68 (rulaj la trim IV-rulaj la trim III) si 623.3=protocol nedeductibil (alcool, tutun,...) care la nivelul trim IV=1240.3;
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Examen Consultant Fiscal 2024
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
-rulaj ct 6581 la niv trim IV=75 (rulaj la trim IV care este 3175-rulaj la trim III care este 3100);
-rezerva legala este constituita integral la valoarea maxima admisa de lege, inca din exercitiul financiar trecut, prin urmare nu ne afecteaza la calculul profitului fiscal de la trim I.
Care este profitul fiscal, impozitul pe profit afrent trimestrului IV si cum completez declaratia 101, avand in vedere faptul ca am depus in ianuarie 2011 declaratia 100 in care am declarat impozit pe profit un impozit egal cu impozitul declarat la trimestrul III 2010, pe care l-am si platit pana la data de 25 ianuarie? De asemenea sa se tina cont de faptul ca voi depune declaratia 101 pana in data de 25 februarie cu datele aferente primelor trei trimestre, urmand ca pentru trimestrul IV sa se depuna 101 pana la data de 25 aprilie 2011.
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
Formularul 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Informatiile prezentate de d-voastra sunt date pe cumulat si ar conduce la erori in cazul in care am tine cont de ele la calculul impozitului pe profit si completarea declaratiei 101.
In principiu, cheltuielile de protocol sunt deductibile daca se incadreaza in limita cotei de 2% aplicata asupra diferentei dintre totalul veniturilor (mai putin veniturile neimpozabile) si totalul cheltuielilor (mai putin cheltuiala cu impozitul pe profit, cheltuiala cu protocolul si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile).
Pentru a calcula limita lor pentru a doua perioada fiscala se au in vedere veniturile si cheltuielile inregistrate in trim IV.
Daca doriti sa simulam un calcul de impozit pe profit si completarea declaratiei 101 pentru trim. IV, va rugam sa reveniti cu datele aferente acestei perioade, neinfluentate de rulajele anterioare si rezultatul reportat.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF: 36,80 miliarde de lei au fost colectati de la 1.491 mari contribuabiliSponsorizari facute de firmele care platesc IMPOZIT PE PROFIT. Exista obligativitatea depunerii F107?Cum sa inregistrati contabil TVA calculata pentru depasirea cheltuielilor limitate fiscal la determinarea profituluiIMPOZIT PE PROFIT de recuperat. Compensare si tratament fiscalSe poate face trecerea la IMPOZIT PE PROFIT daca firmele indeplinesc criteriile microintreprinderilor?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Bolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Ce implica definitivarea impozitului pe profit pentru anul 2013?Impozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Completarea declaratiei 101Martie 2012: Ce declaratii fiscale depunem?O noua Declaratie 101 privind impozitul pe profitUltimele articole
Microintreprinderi care depasesc plafonul de 500.000 euro. De cand devin platitoare de impozit pe profitImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareGuvernul pastreaza plata anticipata a impozitului pe veniturile microintreprinderilor pentru TRIMESTRUL IV al anului de calculMicrointreprinderi in insolventa. Va fi afectat in acest caz sistemul de impunere?
Mai multe articole despre trimestrul IV
Articole similare
Impozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitAcordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalFactura eronata. Cum procedam?Recuperare pierdere fiscala si plata impozitului minimUltimele articole
Fuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?
Mai multe articole despre profit fiscal
Articole similare
Obligatii fiscale privind sediile secundare in 2017. Cand sunteti obligat sa depuneti declaratii?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeMetoda cantitativ valorica. Formulare. Corectare bon fiscalProiect de Lege MFP: Aprobarea contului general anual de executie a bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2019Examenul consultantilor fiscali 2013 - Subiecte rezolvate!Ultimele articole
Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaOUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024OUG 41/2022 privind E-Transport, modificat prin OUG 129/2024. Tabel comparativ cu schimbarileVENITURI din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata aveti
Mai multe articole despre venituri
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
