InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Apr. 2021 Exclusiv
La trimestrul I societatea a inregistrat profit fiscal de 25458 lei si s-a beneficiat de bonificatia de 10%, adica 2546 lei, achitandu-se la stat suma de 22912lei.
La sfarsitul anului 2020 s-a inregistrat pierdere contabila, rezultand un profit fiscal de doar 7004 lei, iar impozitul pe acest profit fiind de 1121 lei.
In declaratia 101 la rd.48 s-a trecut suma de 1121 si la rd 49, bonificatia acordata doar la nivelul impozitului pe profit, adica tot 1121. Astfel, la rd 56, diferenta de impozit pe profit de recuperat este la valoarea celui platit la trim.I, adica 22912 lei.
Intrebarea mea este urmatoarea:
Este corecta suma de recuperat rezultata din D 101?
Logic, dupa calcule matematice ar trebui sa am de recuperat diferenta dintre imp.profit la trim. I (25458) si imp. anual (1121) din care scad bonificatia de 10%, rezultand ca am de recuperat 21903 lei si nu 22 912.
Sperand ca s-a inteles speta, va sunt recunoscatoare pentru ajutor.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
Formularul 101 privind impozitul pe profit, aprobat prin OMFP nr. 3386/2016, asa cum a fost modificat prin OMFP nr. 4072/2020, se completeaza cu informatiile inregistrate in registrul de evidenta fiscala, prevazut la art. 19 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
Inscrierea veniturilor si cheltuielilor in primele randuri din formular se efectueaza pe baza datelor din evidenta contabila. Rezultatul fiscal se determina avand in vedere aceste inregistrari, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Pentru determinarea rezultatului fiscal se au in vedere si elementele similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
Prin completarea declaratiei 101 pentru anul 2020 se declara impozitul pe profit raportat prin formularul 100 pentru primele trei trimestre si diferenta de impozit rezultata pentru intregul an fiscal, inclusiv bonificatiile acordate potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari prin Legea nr. 54/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru plata inainte de termen a sumelor de aceasta natura, datorate la termenele prevazute de art. 41 din Codul fiscal.
Ca urmare, pentru a calcula impozitul pe profit pe baza cifrele prezentate de d-voastra si completarea formularului 101 trebuie avute in vedere urmatoarele elemente:
la rd. 2, in total cheltuieli se trece si cheltuiala cu impozitul pe profit de 22.912, rezultata dupa scaderea bonificatiei,
la rd. 35 este preluata aceasta cheltuiala de 22.912, moment in care cheltuielile cu impozitul pe profit s-au anulat, iar in continuare se inscriu valorile care conduc la profitul impozabil de 7.004 si impozit pe profit de 1.121.
la rd. 42 si 42.1 se inscriu cheltuielile rezultate dupa inregistrarea pierderii, si anume, 1121,
la rd. 48 rezulta aceleasi cheltuieli,
la rd. 49 se trece intreaga suma cu bonificatia deoarece pentru trim. I ati calculat-o si ati declarat-o, suma de 2.546,
la rd. 52 se trece impozitul declarat prin formularul 100, adica 22.912,
la rd. 56 va rezulta un impozit pe profit de recuperat de 22.912.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Impozitul pe profit si COMPLETAREA D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleSpeta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024COMPLETAREA D101. La ce rand se trec cheltuielile considerate nedeductibile?
Mai multe articole despre completarea d101
Articole similare
Inchidere exercitiu financiar 2021. Calcularea corecta a impozitul pe profit cu aplicarea BONIFICATIIlor OUG 153/2020Noutati legislatie Fiscala 29 decembrie - 02 ianuarie 2009 - Monitorul OficialOUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. BONIFICATII. Prorogare termenePrecizari ANAF referitoare la depunerea Declaratiei unice in vederea acordarii BONIFICATIIlor. Ce trebuie sa stie contribuabiliiLamuriri de la ANAF: Cand NU se ofera BONIFICATII pentru plata anticipata a datoriile fiscale?Ultimele articole
Impozitul pe profit. Cum sa inregistrati corect BONIFICATIIle in contabilitateBolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaFacilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?OUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?
Mai multe articole despre bonificatii
Articole similare
Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Marfuri lipsa din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Legea 239/2020. Facilitati FISCALE aferente cheltuielilor cu educatia timpurie, invatamantul profesional si tehnic si invatamantul dualFirme care au platit in 2022 impozit micro si vor sa treaca la impozit pe profit in 2023. Cum se face calculul?Cadouri acordate cu ocazia Pastelui. Aceste venituri sunt impozabile?Ultimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalCheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre determinarea rezultatului fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
