InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Apr. 2021 Exclusiv
La trimestrul I societatea a inregistrat profit fiscal de 25458 lei si s-a beneficiat de bonificatia de 10%, adica 2546 lei, achitandu-se la stat suma de 22912lei.
La sfarsitul anului 2020 s-a inregistrat pierdere contabila, rezultand un profit fiscal de doar 7004 lei, iar impozitul pe acest profit fiind de 1121 lei.
In declaratia 101 la rd.48 s-a trecut suma de 1121 si la rd 49, bonificatia acordata doar la nivelul impozitului pe profit, adica tot 1121. Astfel, la rd 56, diferenta de impozit pe profit de recuperat este la valoarea celui platit la trim.I, adica 22912 lei.
Intrebarea mea este urmatoarea:
Este corecta suma de recuperat rezultata din D 101?
Logic, dupa calcule matematice ar trebui sa am de recuperat diferenta dintre imp.profit la trim. I (25458) si imp. anual (1121) din care scad bonificatia de 10%, rezultand ca am de recuperat 21903 lei si nu 22 912.
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Cartea Verde a TVA
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Sperand ca s-a inteles speta, va sunt recunoscatoare pentru ajutor.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Formularul 101 privind impozitul pe profit, aprobat prin OMFP nr. 3386/2016, asa cum a fost modificat prin OMFP nr. 4072/2020, se completeaza cu informatiile inregistrate in registrul de evidenta fiscala, prevazut la art. 19 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
Inscrierea veniturilor si cheltuielilor in primele randuri din formular se efectueaza pe baza datelor din evidenta contabila. Rezultatul fiscal se determina avand in vedere aceste inregistrari, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Pentru determinarea rezultatului fiscal se au in vedere si elementele similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
Prin completarea declaratiei 101 pentru anul 2020 se declara impozitul pe profit raportat prin formularul 100 pentru primele trei trimestre si diferenta de impozit rezultata pentru intregul an fiscal, inclusiv bonificatiile acordate potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari prin Legea nr. 54/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru plata inainte de termen a sumelor de aceasta natura, datorate la termenele prevazute de art. 41 din Codul fiscal.
Ca urmare, pentru a calcula impozitul pe profit pe baza cifrele prezentate de d-voastra si completarea formularului 101 trebuie avute in vedere urmatoarele elemente:
la rd. 2, in total cheltuieli se trece si cheltuiala cu impozitul pe profit de 22.912, rezultata dupa scaderea bonificatiei,
la rd. 35 este preluata aceasta cheltuiala de 22.912, moment in care cheltuielile cu impozitul pe profit s-au anulat, iar in continuare se inscriu valorile care conduc la profitul impozabil de 7.004 si impozit pe profit de 1.121.
la rd. 42 si 42.1 se inscriu cheltuielile rezultate dupa inregistrarea pierderii, si anume, 1121,
la rd. 48 rezulta aceleasi cheltuieli,
la rd. 49 se trece intreaga suma cu bonificatia deoarece pentru trim. I ati calculat-o si ati declarat-o, suma de 2.546,
la rd. 52 se trece impozitul declarat prin formularul 100, adica 22.912,
la rd. 56 va rezulta un impozit pe profit de recuperat de 22.912.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscal":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
COMPLETAREA D101. La ce rand se trec cheltuielile considerate nedeductibile?
Mai multe articole despre completarea d101
Articole similare
Cele mai importante 13 subiecte fiscal-contabile ale perioadei actuale!Oficial, ANAF: Despre atasarea de documente justificative la Declaratia Unica si alte probleme intampinate de contribuabiliMonografie contabila pentru acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit. OUG 99/2020MFP propune o serie de masuri legislative importante pentru mediul economic: Reducerea birocratiei ANAF si scaderea TVA la alimenteBONIFICATII de pana la 10% pentru firmele care inregistreaza cresteri ale capitalurilor propriiUltimele articole
Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista BONIFICATII pentru capitaluri pozitive?Microintreprinderi. Se mai acorda bonificatie de 10% pentru plata la termen a impozitului in trim. I 2021?Calcularea impozitului pe profit. BONIFICATII, case de marcat si profit reinvestitCompletarea Declaratiei 101 pentru anul 2020. BONIFICATIIReduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda BONIFICATIIle pentru trm. IV 2020?
Mai multe articole despre bonificatii
Articole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Deschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Inregistrare cheltuieli 2018 pentru sponsorizare activitati desfasurate in 2019Legea 239/2020. Facilitati FISCALE aferente cheltuielilor cu educatia timpurie, invatamantul profesional si tehnic si invatamantul dualMostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Organizare team building pentru angajati. Documente justificative pentru deductibilitatea cheltuielilor si TVATelemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazUtilizarea semnaturii electronice in relatiile de munca este optionala incepand cu data de 25 iulie 2021Angajatorul NU poate obliga salariatul sa utilizeze semnatura electrunica avansata la incheierea sau modificarea CIM (Legea 208/2021)
Mai multe articole despre determinarea rezultatului fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
