InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Apr. 2021 Exclusiv
La trimestrul I societatea a inregistrat profit fiscal de 25458 lei si s-a beneficiat de bonificatia de 10%, adica 2546 lei, achitandu-se la stat suma de 22912lei.
La sfarsitul anului 2020 s-a inregistrat pierdere contabila, rezultand un profit fiscal de doar 7004 lei, iar impozitul pe acest profit fiind de 1121 lei.
In declaratia 101 la rd.48 s-a trecut suma de 1121 si la rd 49, bonificatia acordata doar la nivelul impozitului pe profit, adica tot 1121. Astfel, la rd 56, diferenta de impozit pe profit de recuperat este la valoarea celui platit la trim.I, adica 22912 lei.
Intrebarea mea este urmatoarea:
Este corecta suma de recuperat rezultata din D 101?
Logic, dupa calcule matematice ar trebui sa am de recuperat diferenta dintre imp.profit la trim. I (25458) si imp. anual (1121) din care scad bonificatia de 10%, rezultand ca am de recuperat 21903 lei si nu 22 912.
Sperand ca s-a inteles speta, va sunt recunoscatoare pentru ajutor.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Formularul 101 privind impozitul pe profit, aprobat prin OMFP nr. 3386/2016, asa cum a fost modificat prin OMFP nr. 4072/2020, se completeaza cu informatiile inregistrate in registrul de evidenta fiscala, prevazut la art. 19 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
Inscrierea veniturilor si cheltuielilor in primele randuri din formular se efectueaza pe baza datelor din evidenta contabila. Rezultatul fiscal se determina avand in vedere aceste inregistrari, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Pentru determinarea rezultatului fiscal se au in vedere si elementele similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
Prin completarea declaratiei 101 pentru anul 2020 se declara impozitul pe profit raportat prin formularul 100 pentru primele trei trimestre si diferenta de impozit rezultata pentru intregul an fiscal, inclusiv bonificatiile acordate potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari prin Legea nr. 54/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru plata inainte de termen a sumelor de aceasta natura, datorate la termenele prevazute de art. 41 din Codul fiscal.
Ca urmare, pentru a calcula impozitul pe profit pe baza cifrele prezentate de d-voastra si completarea formularului 101 trebuie avute in vedere urmatoarele elemente:
la rd. 2, in total cheltuieli se trece si cheltuiala cu impozitul pe profit de 22.912, rezultata dupa scaderea bonificatiei,
la rd. 35 este preluata aceasta cheltuiala de 22.912, moment in care cheltuielile cu impozitul pe profit s-au anulat, iar in continuare se inscriu valorile care conduc la profitul impozabil de 7.004 si impozit pe profit de 1.121.
la rd. 42 si 42.1 se inscriu cheltuielile rezultate dupa inregistrarea pierderii, si anume, 1121,
la rd. 48 rezulta aceleasi cheltuieli,
la rd. 49 se trece intreaga suma cu bonificatia deoarece pentru trim. I ati calculat-o si ati declarat-o, suma de 2.546,
la rd. 52 se trece impozitul declarat prin formularul 100, adica 22.912,
la rd. 56 va rezulta un impozit pe profit de recuperat de 22.912.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
COMPLETAREA D101. La ce rand se trec cheltuielile considerate nedeductibile?Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024
Mai multe articole despre completarea d101
Articole similare
ANAF: Proiect de ordin pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a declaratiei unice (212)Cum se aplica facilitatea de reducere a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in 2022Material ANAF: Cum se face inregistrarea in SPV a persoanelor fizice si ce servicii au la dispozitie contribuabiliiLivrare de bunuri cu amanuntul. Aparat de marcatReducere impozit pe veniturile microintreprinderilor. Calcul bonificatie conform OUG 153/2020Ultimele articole
Bolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaFacilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?OUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?Aplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020
Mai multe articole despre bonificatii
Articole similare
Cum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaCe consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Calculul rezultatului fiscal in Legea 227/2015Noutati privind aplicarea impozitului specific unor activitatiFurnizor in insolventa. Deducerea TVA si a cheltuieliiUltimele articole
Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023
Mai multe articole despre determinarea rezultatului fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
