InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
La trimestrul I societatea a inregistrat profit fiscal de 25458 lei si s-a beneficiat de bonificatia de 10%, adica 2546 lei, achitandu-se la stat suma de 22912lei.
La sfarsitul anului 2020 s-a inregistrat pierdere contabila, rezultand un profit fiscal de doar 7004 lei, iar impozitul pe acest profit fiind de 1121 lei.
In declaratia 101 la rd.48 s-a trecut suma de 1121 si la rd 49, bonificatia acordata doar la nivelul impozitului pe profit, adica tot 1121. Astfel, la rd 56, diferenta de impozit pe profit de recuperat este la valoarea celui platit la trim.I, adica 22912 lei.
Intrebarea mea este urmatoarea:
Este corecta suma de recuperat rezultata din D 101?
Logic, dupa calcule matematice ar trebui sa am de recuperat diferenta dintre imp.profit la trim. I (25458) si imp. anual (1121) din care scad bonificatia de 10%, rezultand ca am de recuperat 21903 lei si nu 22 912.
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Sperand ca s-a inteles speta, va sunt recunoscatoare pentru ajutor.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Formularul 101 privind impozitul pe profit, aprobat prin OMFP nr. 3386/2016, asa cum a fost modificat prin OMFP nr. 4072/2020, se completeaza cu informatiile inregistrate in registrul de evidenta fiscala, prevazut la art. 19 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
Inscrierea veniturilor si cheltuielilor in primele randuri din formular se efectueaza pe baza datelor din evidenta contabila. Rezultatul fiscal se determina avand in vedere aceste inregistrari, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Pentru determinarea rezultatului fiscal se au in vedere si elementele similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
Prin completarea declaratiei 101 pentru anul 2020 se declara impozitul pe profit raportat prin formularul 100 pentru primele trei trimestre si diferenta de impozit rezultata pentru intregul an fiscal, inclusiv bonificatiile acordate potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari prin Legea nr. 54/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru plata inainte de termen a sumelor de aceasta natura, datorate la termenele prevazute de art. 41 din Codul fiscal.
Ca urmare, pentru a calcula impozitul pe profit pe baza cifrele prezentate de d-voastra si completarea formularului 101 trebuie avute in vedere urmatoarele elemente:
la rd. 2, in total cheltuieli se trece si cheltuiala cu impozitul pe profit de 22.912, rezultata dupa scaderea bonificatiei,
la rd. 35 este preluata aceasta cheltuiala de 22.912, moment in care cheltuielile cu impozitul pe profit s-au anulat, iar in continuare se inscriu valorile care conduc la profitul impozabil de 7.004 si impozit pe profit de 1.121.
la rd. 42 si 42.1 se inscriu cheltuielile rezultate dupa inregistrarea pierderii, si anume, 1121,
la rd. 48 rezulta aceleasi cheltuieli,
la rd. 49 se trece intreaga suma cu bonificatia deoarece pentru trim. I ati calculat-o si ati declarat-o, suma de 2.546,
la rd. 52 se trece impozitul declarat prin formularul 100, adica 22.912,
la rd. 56 va rezulta un impozit pe profit de recuperat de 22.912.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscal":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Completarea Declaratiei 101 pentru anul 2020. BONIFICATIIRomania si Bulgaria au un cost al creditelor ridicat fata de media UEPrecizari de la ANAF: Acordarea BONIFICATIIlor pentru persoanele care isi achita obligatiile fiscale pana pe 15 decembrieBONIFICATII de pana la 10% pentru firmele care inregistreaza cresteri ale capitalurilor propriiInregistrare venituri ONG din consultatii. Cum facturam?Ultimele articole
Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista BONIFICATII pentru capitaluri pozitive?Microintreprinderi. Se mai acorda bonificatie de 10% pentru plata la termen a impozitului in trim. I 2021?Calcularea impozitului pe profit. BONIFICATII, case de marcat si profit reinvestitReduceri la plata impozitului pe profit/ pe venit. Cum se acorda BONIFICATIIle pentru trm. IV 2020?Monografie contabila pentru acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit. OUG 99/2020
Mai multe articole despre bonificatii
Articole similare
Marfa deteriorata si degradata. Cum procedam la scoaterea din gestiune?ATENTIE! Firmele pot deduce TVA din 2017 pentru perioadele cu cod TVA anulatCadouri acordate cu ocazia Pastelui. Aceste venituri sunt impozabile?Tratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviLegea privind diminuarea risipei alimentare - suspendata pana februarie 2019Ultimele articole
Platitor de impozit specific si impozit pe profit. Cum se calculeaza profitul impozabil?Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitLegea 239/2020. Facilitati FISCALE aferente cheltuielilor cu educatia timpurie, invatamantul profesional si tehnic si invatamantul dualTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificative
Mai multe articole despre determinarea rezultatului fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
