InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Apr. 2021 Exclusiv
La trimestrul I societatea a inregistrat profit fiscal de 25458 lei si s-a beneficiat de bonificatia de 10%, adica 2546 lei, achitandu-se la stat suma de 22912lei.
La sfarsitul anului 2020 s-a inregistrat pierdere contabila, rezultand un profit fiscal de doar 7004 lei, iar impozitul pe acest profit fiind de 1121 lei.
In declaratia 101 la rd.48 s-a trecut suma de 1121 si la rd 49, bonificatia acordata doar la nivelul impozitului pe profit, adica tot 1121. Astfel, la rd 56, diferenta de impozit pe profit de recuperat este la valoarea celui platit la trim.I, adica 22912 lei.
Intrebarea mea este urmatoarea:
Este corecta suma de recuperat rezultata din D 101?
Logic, dupa calcule matematice ar trebui sa am de recuperat diferenta dintre imp.profit la trim. I (25458) si imp. anual (1121) din care scad bonificatia de 10%, rezultand ca am de recuperat 21903 lei si nu 22 912.
Sperand ca s-a inteles speta, va sunt recunoscatoare pentru ajutor.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Ionescu:
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Calendarul contabilului vesel 2026
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili![GHID COMPLET] Modificari TVA in 2026 in Romania: facilitati si exceptii pentru firme Cotele de TVA valabile in 2026 | Facilitati si plafoane TVA relevante in 2026 In 2026, regimul TVA din Romania este marcat de schimbari importante, ca efect al reformelor...citeste mai mult
Formularul 101 privind impozitul pe profit, aprobat prin OMFP nr. 3386/2016, asa cum a fost modificat prin OMFP nr. 4072/2020, se completeaza cu informatiile inregistrate in registrul de evidenta fiscala, prevazut la art. 19 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare.
Inscrierea veniturilor si cheltuielilor in primele randuri din formular se efectueaza pe baza datelor din evidenta contabila. Rezultatul fiscal se determina avand in vedere aceste inregistrari, din care se scad veniturile neimpozabile si deducerile fiscale si la care se adauga cheltuielile nedeductibile.
Pentru determinarea rezultatului fiscal se au in vedere si elementele similare veniturilor si cheltuielilor precum si pierderile fiscale.
Prin completarea declaratiei 101 pentru anul 2020 se declara impozitul pe profit raportat prin formularul 100 pentru primele trei trimestre si diferenta de impozit rezultata pentru intregul an fiscal, inclusiv bonificatiile acordate potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, aprobata cu modificari prin Legea nr. 54/2020, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru plata inainte de termen a sumelor de aceasta natura, datorate la termenele prevazute de art. 41 din Codul fiscal.
Ca urmare, pentru a calcula impozitul pe profit pe baza cifrele prezentate de d-voastra si completarea formularului 101 trebuie avute in vedere urmatoarele elemente:
la rd. 2, in total cheltuieli se trece si cheltuiala cu impozitul pe profit de 22.912, rezultata dupa scaderea bonificatiei,
la rd. 35 este preluata aceasta cheltuiala de 22.912, moment in care cheltuielile cu impozitul pe profit s-au anulat, iar in continuare se inscriu valorile care conduc la profitul impozabil de 7.004 si impozit pe profit de 1.121.
la rd. 42 si 42.1 se inscriu cheltuielile rezultate dupa inregistrarea pierderii, si anume, 1121,
la rd. 48 rezulta aceleasi cheltuieli,
la rd. 49 se trece intreaga suma cu bonificatia deoarece pentru trim. I ati calculat-o si ati declarat-o, suma de 2.546,
la rd. 52 se trece impozitul declarat prin formularul 100, adica 22.912,
la rd. 56 va rezulta un impozit pe profit de recuperat de 22.912.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Impozitul pe profit si COMPLETAREA D101. Cum sa iti gestionezi pierderile fiscaleSpeta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de impozit pe profitCOMPLETAREA D101. La ce rand se trec cheltuielile considerate nedeductibile?Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024
Mai multe articole despre completarea d101
Articole similare
Guvernul pregateste noi masuri economice de sprijinire a companiilorOUG 69/2020: Facilitati fiscale pentru contribuabili. BONIFICATII. Prorogare termeneOrdinul 3011/2020 modifica Anexa nr.4 a Formularului 100. Este reglementata acordarea BONIFICATIIlor la plata impozitului pe venitPrecizari de la ANAF: Acordarea BONIFICATIIlor pentru persoanele care isi achita obligatiile fiscale pana pe 15 decembrieCum se aplica facilitatea de reducere a impozitului pe veniturile microintreprinderilor in 2022Ultimele articole
Impozitul pe profit. Cum sa inregistrati corect BONIFICATIIle in contabilitateBolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaFacilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?OUG 153/2020: Se mai aplica reducerile cu privire la impozite si in 2023?
Mai multe articole despre bonificatii
Articole similare
Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileAmenda aferenta serviciului de transport facturata cu TVA. Ce putem deduce?Inregistrarea unei societati comerciale in scopuri de TVA cu intarziere. Care sunt consecintele fiscale?TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Achizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeUltimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalCheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVACheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre determinarea rezultatului fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
