Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Suntem o societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, si avem urmatoarea situatie:
- profit impozabil la sfarsitul anului 2021 970.000 lei.- impozit pe profit 155.200
- scutire de impozit a profitului reinvestit 1.100
- cheltuieli cu sponsorizarea integral deductibile 31.000
- impozit pe profit aferent trim I-III 94.000.
Conform art. I din OUG 153/2020 societatea beneficiaza de reducere de impozit pe profit de 12%. Avand in vedere aliniatul 12 din aceasta ordonanta: (12)Pentru aplicarea prevederilor prezentului articol se au in vedere urmatoarele:
a)pentru platitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplica la impozitul pe profit anual al anului in care sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1), iar valoarea reducerii rezultate se scade din acesta.
In sensul prezentei litere, impozitul pe profit anual reprezinta impozitul pe profit dupa scaderea creditului fiscal extern, impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, burse private, in limita prevazuta de lege, precum si a costului de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale; avem urmatoarea intrebare: care este varianta corecta de calcul al impozitului de plata?
Varianta I: - Valoare bonificatie = impozit pe profit 155.200 X 12% = 18.600 - impozit de plata = valoare impozit pe profit (155200) - valoare bonificatie (18.600) - scutire de impozit a profitului reinvestit (1.100) - cheltuieli cu sponsorizarea (31.000) - impozit pe profit aferent trim I-III (94.000) = 10.500.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Manual de politici contabile - Stick USB
Varianta II: Valoare bonificatie = {impozit pe profit (155. 200) - scutire de impozit a profitului reinvestit (1.100) - cheltuieli cu sponsorizarea (31.000)} X 12% = 14.472 lei, impozit de plata = valoare impozit pe profit (155200) - valoare bonificatie (14.472 ) - scutire de impozit a profitului reinvestit (1.100) - cheltuieli cu sponsorizarea (31.000) - impozit pe profit aferent trim I-III (94.000) = 14.628 lei.
Va multumim pentru solicitudine!
“(12)Pentru aplicarea prevederilor prezentului articol se au in vedere urmatoarele:
a)pentru platitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplica la impozitul pe profit anual al anului in care sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1), iar valoarea reducerii rezultate se scade din acesta. In sensul prezentei litere, impozitul pe profit anual reprezinta impozitul pe profit dupa scaderea creditului fiscal extern, impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, burse private, in limita prevazuta de lege, precum si a costului de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale;”
Sa extragem elementele de care avem nevoie:
1) “a)pentru platitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplica la impozitul pe profit anual al anului in care sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1)” - deci, procentul se aplica asupra unei baze, denumite “impozitul pe profit anual”;
Baza pentru aplicarea reducerii este un impozit pe profit rezultat dupa efectuarea unor scaderi, pornind de la impozitul pe profit total annual, adica din impozitul nostru calculat cum stim, la final de an, se scad, in ordine, creditul fiscal extern, impozitul pe profit redus sau scutit, sponsorizarea si costul aparatelor.
De la aceste informatii, facem urmatoarea ecuatie pentru aflarea bazei asupra careia se aplica reducerea:
Baza (sau impozit pe profit annual, cum este denumita strict la aceasta litera) = impozit profit annual calculat cum stim – credit fiscal extern – impozit pe profit redus sau scutit – sponsorizare – cost aparate.
Acum, in aceasta formula, sa inlocuim cu datele noastre:
Baza (denumita si “impozit pe profit anual” - denumire neferitia, care, iaca, induce in eroare) =
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum se face inregistrarea reducerii impozitului pe profit conform OUG153/2020Articole similare
OUG 153/2020. Aspecte fiscale privind reducerea de impozit pe veniturile microintreprinderilorImpozit minim pe cifra de afaceri. S-a stabilit un cont distinct in care trebuie inrgistrat acest impozit?Sponsorizare in bunuri. Deductibilitate cheltuieli si TVATrecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit. Declaratii necesareImpozitul pe veniturile microintreprinderilor de la 1 ianuarie 2016Ultimele articole
Sponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVATVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorIMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunar
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"