Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Suntem o societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, si avem urmatoarea situatie:
- profit impozabil la sfarsitul anului 2021 970.000 lei.- impozit pe profit 155.200
- scutire de impozit a profitului reinvestit 1.100
- cheltuieli cu sponsorizarea integral deductibile 31.000
- impozit pe profit aferent trim I-III 94.000.
Conform art. I din OUG 153/2020 societatea beneficiaza de reducere de impozit pe profit de 12%. Avand in vedere aliniatul 12 din aceasta ordonanta: (12)Pentru aplicarea prevederilor prezentului articol se au in vedere urmatoarele:
a)pentru platitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplica la impozitul pe profit anual al anului in care sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1), iar valoarea reducerii rezultate se scade din acesta.
In sensul prezentei litere, impozitul pe profit anual reprezinta impozitul pe profit dupa scaderea creditului fiscal extern, impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, burse private, in limita prevazuta de lege, precum si a costului de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale; avem urmatoarea intrebare: care este varianta corecta de calcul al impozitului de plata?
Varianta I: - Valoare bonificatie = impozit pe profit 155.200 X 12% = 18.600 - impozit de plata = valoare impozit pe profit (155200) - valoare bonificatie (18.600) - scutire de impozit a profitului reinvestit (1.100) - cheltuieli cu sponsorizarea (31.000) - impozit pe profit aferent trim I-III (94.000) = 10.500.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Varianta II: Valoare bonificatie = {impozit pe profit (155. 200) - scutire de impozit a profitului reinvestit (1.100) - cheltuieli cu sponsorizarea (31.000)} X 12% = 14.472 lei, impozit de plata = valoare impozit pe profit (155200) - valoare bonificatie (14.472 ) - scutire de impozit a profitului reinvestit (1.100) - cheltuieli cu sponsorizarea (31.000) - impozit pe profit aferent trim I-III (94.000) = 14.628 lei.
Va multumim pentru solicitudine!
“(12)Pentru aplicarea prevederilor prezentului articol se au in vedere urmatoarele:
a)pentru platitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplica la impozitul pe profit anual al anului in care sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1), iar valoarea reducerii rezultate se scade din acesta. In sensul prezentei litere, impozitul pe profit anual reprezinta impozitul pe profit dupa scaderea creditului fiscal extern, impozitului pe profit scutit sau redus, sumelor reprezentand sponsorizare si/sau mecenat, burse private, in limita prevazuta de lege, precum si a costului de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale;”
Sa extragem elementele de care avem nevoie:
1) “a)pentru platitorii de impozit pe profit procentul aferent reducerii de impozit se aplica la impozitul pe profit anual al anului in care sunt indeplinite conditiile prevazute la alin. (1)” - deci, procentul se aplica asupra unei baze, denumite “impozitul pe profit anual”;
Baza pentru aplicarea reducerii este un impozit pe profit rezultat dupa efectuarea unor scaderi, pornind de la impozitul pe profit total annual, adica din impozitul nostru calculat cum stim, la final de an, se scad, in ordine, creditul fiscal extern, impozitul pe profit redus sau scutit, sponsorizarea si costul aparatelor.
De la aceste informatii, facem urmatoarea ecuatie pentru aflarea bazei asupra careia se aplica reducerea:
Baza (sau impozit pe profit annual, cum este denumita strict la aceasta litera) = impozit profit annual calculat cum stim – credit fiscal extern – impozit pe profit redus sau scutit – sponsorizare – cost aparate.
Acum, in aceasta formula, sa inlocuim cu datele noastre:
Baza (denumita si “impozit pe profit anual” - denumire neferitia, care, iaca, induce in eroare) =
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cum se face inregistrarea reducerii impozitului pe profit conform OUG153/2020Articole similare
PFA: Cum recunoastem cheltuielile cu dobanda la creditele obtinute?Titlul II Capitolul VPragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Cum se determina impozitul pe profit pentru trimestrul III 2021Documentar fiscal: Venituri obtinute de persoanele juridice straine din proprietati imobiliareUltimele articole
Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Modificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitSituatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la IMPOZIT PE PROFITCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"