Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024

de Ion Mihai la 23 Feb. 2024

Pana la 26 iunie 2024 trebuie sa depuneti declaratia D101 privind impozitul pe profit! Atentie! Regulile de completare a declaratiei s-au modificat!

Este o obligatie careia trebuie sa ii acordati atentie maxima, in contextul in care Codul fiscal a fost modificat, incepand cu 1 ianuarie, prin mai multe acte normative, cu impact direct asupra modului de completare a acestui formular:
 

• Legea 296/2023 (masuri privind impozitul minim, modificarea impozitului pe venitul microintreprinderilor, majorarea cotelor de TVA, modificari privind impozitarea persoanelor fizice, noi accize, un nou impozit pe bunurile de lux etc.)
• OUG 115/2023 (modificari privind impozitul pe profit, impozitul pe venitul microintreprinderilor, impozitarea persoanelor fizice, TVA)
• Legea 309/2022 (prevederi privind impozitarea pensiilor private, facultative si ocupationale)
• Legea 282/2023 (prevederi privind impozitarea pensiilor contributive si necontributive)
• HG 181/2023 si HG 1336/2023 (modificari ale normele metodologice de aplicare a Codului Fiscal)

La ce aspecte trebuie sa fiti atent cand completati D101?

Expertul contabil Vera Constantin v-a pregatit o lucrare completa, Declaratia 101 si Impozitul pe Profit. Noutati fiscale 2024, care prezinta pas cu pas modul de completare a D101, dar si studii de caz intalnite in practica, cu solutii fiscale mai putin cunoscute.

Parcurgeti chiar acum aceasta lucrarea Declaratia 101 si Impozitul pe Profit. Noutati fiscale 2024 pentru a evita erori costisitoare!

Atentie, intarzierile sau greselile in completare se sanctioneaza cu amenda de pana la 5.000 de lei!

Principalele modificari legislative intrate in vigoare la 1 ianuarie 2024 privind D101 si impozitul pe profit

Legea 296/2023 

Introduce schimbari semnificative in politica fiscala, cu accent pe marii platitori de impozit de profit, si aduce o serie de impozite suplimentare pe anumite domenii de activitate. 

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Astfel, institutiile de credit vor plati din 2024 un impozit pe cifra de afaceri, suplimentar fata de cel pe profit, iar pentru anumite companii din industria de petrol si gaze s-a reglementat de asemenea un impozit temporar, care va fi platit in perioada 2024-2025 si care ulterior va fi inlocuit de impozitul pentru companiile cu cifra de afaceri de peste 50 de milioane de euro.

OUG 115/2023

Aduce o serie de modificari semnificative privind impozitul pe profit. Aceste modificari, care intra in vigoare incepand cu 1 ianuarie 2024, vizeaza diverse aspecte ale impozitarii si au impact asupra mediului de afaceri. De exemplu:

a) Se introduce o limitare procentuala de 70% pentru recuperarea pierderilor fiscale anterioare;

b) Contribuabilii pot deduce sumele achitate pentru plasarea copiilor angajatilor in unitati de educatie timpurie, dar nu mai mult de 1.500 lei/luna pentru fiecare copil;

c) Se introduc noi limite de deductibilitate (50%) pentru cheltuielile de functionare, intretinere si reparatii ale sediilor sociale aflate in locuinte personale sau achizitionate in cladiri de locuinte sau in cladiri individuale de locuit;

d) Se abroga posibilitatea deducerii costului de achizitie a caselor de marcat din impozitul pe profit;

e) Cheltuielile pentru functionarea, intretinerea si repararea unui sediu aflat in locuinta proprietate personala a unei persoane fizice, folosita si in scop personal, vor fi deductibile doar in limita a 50% din cheltuielile corespunzatoare suprafetelor puse la dispozitia contribuabilului in baza contractelor incheiate intre parti in acest scop;

f) Bursele private nu mai pot fi scazute direct din impozitul pe profit, renuntandu-se astfel la practica anterioara in care acestea puteau fi deduse in aceeasi limita cu cheltuielile de sponsorizare sau mecenat.

g) Redirectionarea sumelor din impozitul pe profit pentru sponsorizare si mecenat ramane în vigoare, insa termenul pentru aceasta redirectionare se restrange.

Etc.

Lucrarea Declaratia 101 si Impozitul pe Profit. Noutati fiscale 2024 tine cont de absolut toate aceste modificari!

Aspecte care necesita o atentie sporita!
Completarea D101 fara un ajutor profesionist poate fi destul de dificila, in specialin situatiile complexe, cand instructiunile din lege pot fi destul de greu de urmarit si chiar insuficiente pentru un contribuabil care nu are cunostinte solide de fiscalitate.

Lucrarea Declaratia 101 si Impozitul pe Profit. Noutati fiscale 2024 va ghideaza eficient atunci cand va confruntati cu subiecte sensibile, cum ar fi:

• calculul impozitului pe profit
• termenul de depunere Declaratia 101 privind impozitul pe profit
• care venituri sunt impozabile si care venituri NU sunt impozabile
• ce cheltuieli putem deduce si care sunt cheltuielile nedeductibilie
• la stabilirea rezultatului fiscal se iau in calcul si elemente similare veniturilor si cheltuielilor, precum si pierderile fiscale
• calculul dobanzilor si al diferentelor de curs valutar deductibile fiscal
• amortizarea fiscala
• reduceri si scutiri de impozit pe profit
• evidenta fiscala a vanzarilor cu plata in rate
• valoarea fiscala in cazul efectuarii operatiunilor de reorganizari
• lichidari si alte transferuri de active si titluri de participare
• anul fiscal diferit de anul calendaristic

Comandati chiar acum
Declaratia 101 si Impozitul pe Profit. Noutati fiscale 2024

de Ion Mihai
Ion Mihai este profesionist in domeniul fiscal. Si-a inceput activitatea in presa in anul 2010 si a acoperit de-a lungul anilor subiecte precum contabilitate, legislatia muncii si sport. In prezent, scrie despre tot ceea ce inseamna pregatirea si depunerea declaratiilor fiscale, obligatiile fiscale care le revin angajatorilor si salariatilor, plata impozitelor si alte noutati legislative.