InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Dec. 2020 Exclusiv
O firma platitoare de impozit pe profit a obtinut la finalul trimestrului 3 din 2019 profit pentru care s-a calculat si platit un impozit pe profit de 3046 lei. La finalul anului a inregistrat pierdere si nu a rezultat impozit de plata. In contabilitate am inregistrat la 30.09.2020 691=441 3046 lei. Ar fi trebuit ca la sfarsitul anului 2019, pentru ca am obtinut pierdere pe final de an, sa facem nota contabila de storno 691=441? Multumim.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Inregistrarea contabila 691 = 441 3.046 lei a fost efectuata cel mai probabil la data de 30.09.2019 (nu 30.09.2020), cand a fost calculat impozitul pe profit de la finalul trimestrului 3 din 2019.
Daca la finalul anului 2019 a fost inregistrata o pierdere fiscala anuala si nu s-a datorat impozit pe profit, atunci impozitul pe profit in suma de 3.046 lei ar fi trebuit sa se regaseasca ca impozit pe profit declarat la rand 48 din formularul D101 si ca impozit pe profit de recuperat la rand 50 din formular.
In contabilitate, aceasta implica efectuarea notei contabile de stornare 691 = 441 – 3.046 lei la data de 31.12.2019, pentru a fi reflectata in situatia financiara anuala aferenta anului 2019. In urma stornarii societatea inregistra sold debitor la contul 441, avand in vedere ca impozitul declarat pentru trim. 3 fusese si achitat.
In situatia in care nu a fost efectuata nota contabila de stornare, operatiunea va fi reflectata in evidenta contabila aferenta anului 2020, ca eroare contabila prin omisiune, cu respectarea prevederilor punctului 66-67 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Chiar daca suma nu este mare, pentru a nu denatura rulajele contului 691 aferente anului 2020 prin stornare, este recomandabila tratarea situatiei ca o eroare contabila semnificativa, pe seama rezultatului reportat (nota contabila 441 = 1174 in negru), si nu ca eroare contabila nesemnificativa, pe seama rezultatului curent (nota contabila 691 = 441 in rosu).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cum repartizam ca dividende sumele reprezentand reducerea impozitului pe profit?Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul ICodul fiscal 2011 (Partea I.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin OG 30 din 2011Impozitul pe profitSituatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la IMPOZIT PE PROFITUltimele articole
Compensare IMPOZIT PE PROFIT platit in plus cu TVA de plata. Conditii, evidenta fiscala, procedura de urmatDarea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si IMPOZIT PE PROFITFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
IMPOZIT PE PROFIT DE RECUPERAT. Compensare si tratament fiscalCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalPrescrierea termenului de recuperare a impozitului pe profitAcordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazUltimele articole
Calculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?
Mai multe articole despre impozit pe profit de recuperat
Articole similare
Transformarea unei creante in imprumut. Cum procedam?Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Contract de leaseback si leasing financiar. Cum facem amortizarea fiscala?Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaUltimele articole
Cheltuieli cu autoturisme deduse integral din greseala. Cum corectezi evidentele si declaratiile inainte de un control ANAFCartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaStudiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
