InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
O firma platitoare de impozit pe profit a obtinut la finalul trimestrului 3 din 2019 profit pentru care s-a calculat si platit un impozit pe profit de 3046 lei. La finalul anului a inregistrat pierdere si nu a rezultat impozit de plata. In contabilitate am inregistrat la 30.09.2020 691=441 3046 lei. Ar fi trebuit ca la sfarsitul anului 2019, pentru ca am obtinut pierdere pe final de an, sa facem nota contabila de storno 691=441? Multumim.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Inregistrarea contabila 691 = 441 3.046 lei a fost efectuata cel mai probabil la data de 30.09.2019 (nu 30.09.2020), cand a fost calculat impozitul pe profit de la finalul trimestrului 3 din 2019.
Daca la finalul anului 2019 a fost inregistrata o pierdere fiscala anuala si nu s-a datorat impozit pe profit, atunci impozitul pe profit in suma de 3.046 lei ar fi trebuit sa se regaseasca ca impozit pe profit declarat la rand 48 din formularul D101 si ca impozit pe profit de recuperat la rand 50 din formular.
In contabilitate, aceasta implica efectuarea notei contabile de stornare 691 = 441 – 3.046 lei la data de 31.12.2019, pentru a fi reflectata in situatia financiara anuala aferenta anului 2019. In urma stornarii societatea inregistra sold debitor la contul 441, avand in vedere ca impozitul declarat pentru trim. 3 fusese si achitat.
In situatia in care nu a fost efectuata nota contabila de stornare, operatiunea va fi reflectata in evidenta contabila aferenta anului 2020, ca eroare contabila prin omisiune, cu respectarea prevederilor punctului 66-67 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Chiar daca suma nu este mare, pentru a nu denatura rulajele contului 691 aferente anului 2020 prin stornare, este recomandabila tratarea situatiei ca o eroare contabila semnificativa, pe seama rezultatului reportat (nota contabila 441 = 1174 in negru), si nu ca eroare contabila nesemnificativa, pe seama rezultatului curent (nota contabila 691 = 441 in rosu).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Impozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. Inregistrari contabile":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Inchidere conturi. Regim TVA. IMPOZIT PE PROFITDecontare servicii turistice pentru salariati. Implicatii fiscale (IMPOZIT PE PROFIT, TVA)Atentie! S-a modificat Legea nr. 571 pe 2003 privind Codul fiscalPlati anticipate privind impozitul pe profitCodul fiscal 2011 - Titlul IVUltimele articole
Legea 262/2020: Profitul investit in sustinerea invatamantului dual este scutit de impozitVenituri din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Regim FISCALIMPOZIT PE PROFIT achitat cu bonificatie de 10%. Se pierde acest drept daca se intocmeste declaratia rectificativa?Contabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAProprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietarului
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Prescrierea termenului de recuperare a impozitului pe profitIMPOZIT PE PROFIT DE RECUPERAT. Compensare si tratament fiscalAcordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest caz
Mai multe articole despre impozit pe profit de recuperat
Articole similare
Monografie contabila leasing financiar. Cum facem reevaluarea?Plati lunare. Leasing operational. Care sunt inregistrarile contabile?Totul despre Balanta Contabila. Chei de verificare, sfaturi practice, exempleINREGISTRARI CONTABILE marfa ce va fi livrata ulterior pe baza de avizPreturi de intrare si importul de marfa. Cum inregistram TVA in contabilitate?Ultimele articole
Contabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAINREGISTRARI CONTABILE din punct de vedere fiscal in cazul reducerilor comerciale. Studiu de cazOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariCesiune creanta. Aspecte contabile si fiscaleConsolidarea situatiilor financiare in Romania. INREGISTRARI CONTABILE. Studiu de caz
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
