InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Dec. 2020 Exclusiv
O firma platitoare de impozit pe profit a obtinut la finalul trimestrului 3 din 2019 profit pentru care s-a calculat si platit un impozit pe profit de 3046 lei. La finalul anului a inregistrat pierdere si nu a rezultat impozit de plata. In contabilitate am inregistrat la 30.09.2020 691=441 3046 lei. Ar fi trebuit ca la sfarsitul anului 2019, pentru ca am obtinut pierdere pe final de an, sa facem nota contabila de storno 691=441? Multumim.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Inregistrarea contabila 691 = 441 3.046 lei a fost efectuata cel mai probabil la data de 30.09.2019 (nu 30.09.2020), cand a fost calculat impozitul pe profit de la finalul trimestrului 3 din 2019.
Daca la finalul anului 2019 a fost inregistrata o pierdere fiscala anuala si nu s-a datorat impozit pe profit, atunci impozitul pe profit in suma de 3.046 lei ar fi trebuit sa se regaseasca ca impozit pe profit declarat la rand 48 din formularul D101 si ca impozit pe profit de recuperat la rand 50 din formular.
In contabilitate, aceasta implica efectuarea notei contabile de stornare 691 = 441 – 3.046 lei la data de 31.12.2019, pentru a fi reflectata in situatia financiara anuala aferenta anului 2019. In urma stornarii societatea inregistra sold debitor la contul 441, avand in vedere ca impozitul declarat pentru trim. 3 fusese si achitat.
In situatia in care nu a fost efectuata nota contabila de stornare, operatiunea va fi reflectata in evidenta contabila aferenta anului 2020, ca eroare contabila prin omisiune, cu respectarea prevederilor punctului 66-67 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Chiar daca suma nu este mare, pentru a nu denatura rulajele contului 691 aferente anului 2020 prin stornare, este recomandabila tratarea situatiei ca o eroare contabila semnificativa, pe seama rezultatului reportat (nota contabila 441 = 1174 in negru), si nu ca eroare contabila nesemnificativa, pe seama rezultatului curent (nota contabila 691 = 441 in rosu).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cota impozit dividende nerezident persoana juridicaA aparut Ghidul practic care explica cum se taxeaza si se impoziteaza vanzarile pe InternetDeclaratia 101. Termen limita de depunere, facilitati si alte elemente de noutate in 2021Constituirea de provizioane pentru datoriiNoi clarificari privind normele de aplicare a Codului fiscalUltimele articole
Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utilaPlatitor de TVA trimestrial. CONDITII pentru a NU trece la TVA lunar in 2026
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Prescrierea termenului de recuperare a impozitului pe profitCum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Rectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazIMPOZIT PE PROFIT DE RECUPERAT. Compensare si tratament fiscalUltimele articole
Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?
Mai multe articole despre impozit pe profit de recuperat
Articole similare
Avans in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Reducere financiara acordata ulterior reducerii comercialeCum gestionam fiscal unele cheltuieli pentru lucrari la un sediu inchiriat?Tratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaDepasirea plafonului de TVA si influentele la stocuriUltimele articole
Studiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre inregistrari contabile
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
