InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Dec. 2020 Exclusiv
O firma platitoare de impozit pe profit a obtinut la finalul trimestrului 3 din 2019 profit pentru care s-a calculat si platit un impozit pe profit de 3046 lei. La finalul anului a inregistrat pierdere si nu a rezultat impozit de plata. In contabilitate am inregistrat la 30.09.2020 691=441 3046 lei. Ar fi trebuit ca la sfarsitul anului 2019, pentru ca am obtinut pierdere pe final de an, sa facem nota contabila de storno 691=441? Multumim.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Inregistrarea contabila 691 = 441 3.046 lei a fost efectuata cel mai probabil la data de 30.09.2019 (nu 30.09.2020), cand a fost calculat impozitul pe profit de la finalul trimestrului 3 din 2019.
Daca la finalul anului 2019 a fost inregistrata o pierdere fiscala anuala si nu s-a datorat impozit pe profit, atunci impozitul pe profit in suma de 3.046 lei ar fi trebuit sa se regaseasca ca impozit pe profit declarat la rand 48 din formularul D101 si ca impozit pe profit de recuperat la rand 50 din formular.
In contabilitate, aceasta implica efectuarea notei contabile de stornare 691 = 441 – 3.046 lei la data de 31.12.2019, pentru a fi reflectata in situatia financiara anuala aferenta anului 2019. In urma stornarii societatea inregistra sold debitor la contul 441, avand in vedere ca impozitul declarat pentru trim. 3 fusese si achitat.
In situatia in care nu a fost efectuata nota contabila de stornare, operatiunea va fi reflectata in evidenta contabila aferenta anului 2020, ca eroare contabila prin omisiune, cu respectarea prevederilor punctului 66-67 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Chiar daca suma nu este mare, pentru a nu denatura rulajele contului 691 aferente anului 2020 prin stornare, este recomandabila tratarea situatiei ca o eroare contabila semnificativa, pe seama rezultatului reportat (nota contabila 441 = 1174 in negru), si nu ca eroare contabila nesemnificativa, pe seama rezultatului curent (nota contabila 691 = 441 in rosu).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Examen Consultant Fiscal 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Cartea verde a contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noi formulare pentru impozitele cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursaDeclaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023ANAF a emis un comunicat privind colectarea veniturilor bugetare in trimestrul I din 2015Proiect de modificare a normelor de aplicare a Codului fiscalCum se calculeaza suma pe care o pot redirectiona firmele prin Formularul 177?Ultimele articole
Darea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si IMPOZIT PE PROFITFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394SAF-T ANAF. Termen D406 pentru trim. IV in cazul platitorilor neinregistrati in scop de TVABonificatie 3% din impozitul pe profit. Se inregistreaza prin contul 7588 sau 1171?Bonificatie de 3% pentru anul 2024. Reguli de aplicare si o MONOGRAFIE contabila utila
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Prescrierea termenului de recuperare a impozitului pe profitRectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?IMPOZIT PE PROFIT DE RECUPERAT. Compensare si tratament fiscalUltimele articole
Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscal
Mai multe articole despre impozit pe profit de recuperat
Articole similare
Contul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Facturi de corectie | Deducere TVA si INREGISTRARI CONTABILE aferenteIdentificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnFactura de stornare mijloc fix. Cum facem inregistrarile?Ultimele articole
Cartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaStudiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
