InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
O firma platitoare de impozit pe profit a obtinut la finalul trimestrului 3 din 2019 profit pentru care s-a calculat si platit un impozit pe profit de 3046 lei. La finalul anului a inregistrat pierdere si nu a rezultat impozit de plata. In contabilitate am inregistrat la 30.09.2020 691=441 3046 lei. Ar fi trebuit ca la sfarsitul anului 2019, pentru ca am obtinut pierdere pe final de an, sa facem nota contabila de storno 691=441? Multumim.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Inregistrarea contabila 691 = 441 3.046 lei a fost efectuata cel mai probabil la data de 30.09.2019 (nu 30.09.2020), cand a fost calculat impozitul pe profit de la finalul trimestrului 3 din 2019.
Daca la finalul anului 2019 a fost inregistrata o pierdere fiscala anuala si nu s-a datorat impozit pe profit, atunci impozitul pe profit in suma de 3.046 lei ar fi trebuit sa se regaseasca ca impozit pe profit declarat la rand 48 din formularul D101 si ca impozit pe profit de recuperat la rand 50 din formular.
In contabilitate, aceasta implica efectuarea notei contabile de stornare 691 = 441 – 3.046 lei la data de 31.12.2019, pentru a fi reflectata in situatia financiara anuala aferenta anului 2019. In urma stornarii societatea inregistra sold debitor la contul 441, avand in vedere ca impozitul declarat pentru trim. 3 fusese si achitat.
In situatia in care nu a fost efectuata nota contabila de stornare, operatiunea va fi reflectata in evidenta contabila aferenta anului 2020, ca eroare contabila prin omisiune, cu respectarea prevederilor punctului 66-67 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Chiar daca suma nu este mare, pentru a nu denatura rulajele contului 691 aferente anului 2020 prin stornare, este recomandabila tratarea situatiei ca o eroare contabila semnificativa, pe seama rezultatului reportat (nota contabila 441 = 1174 in negru), si nu ca eroare contabila nesemnificativa, pe seama rezultatului curent (nota contabila 691 = 441 in rosu).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Impozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. Inregistrari contabile":
Rating:
Nota: 4.67 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 4.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Care sunt facilitatile de care puteti beneficia de la 1 octombrie prin Split TVA?Se prelungeste scutirea de IMPOZIT PE PROFITul reinvestitPrevederile OUG nr. 30 din 2011 care intra in vigoare la 1 ianuarie 2012Codul fiscal 2011 - Titlul IVContract de comodat pentru autoturisme. TVAUltimele articole
Proiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurie”Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalPlati anticipate in contul impozitului pe profit. Care este indicele pretului de consum utilizat in 2021?Speta zilei! Formularul 101. Cum se declara impozitul pe venit/impozitul specificPlatitor de impozit specific si IMPOZIT PE PROFIT. Cum se calculeaza profitul impozabil?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscalRectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazAcordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Prescrierea termenului de recuperare a impozitului pe profitIMPOZIT PE PROFIT DE RECUPERAT. Compensare si tratament fiscal
Mai multe articole despre impozit pe profit de recuperat
Articole similare
Ajustarea TVAFonduri nerambursabile. Cum gestionam achizitia de mijloace fixe?Repartizare dividende. INREGISTRARI CONTABILE. Ce obligatii declarative apar?Cesiune contract de leasing financiar. Dreptul de deducere a TVA. INREGISTRARI CONTABILECodul Fiscal comentat si actualizat in peste 750 de pagini!Ultimele articole
Unde verde la CONTABILITATE fara erori si fara amenziTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZA
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
