Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile urmatoare vom analiza cazul unei societati comerciale care a fost platitoare de impozit pe profit de 16% in 2012. Nu s-a depasit plafonul de 65.000 euro astfel ca de la 1 februarie societatea trece la platitori de impozit pe venit micro 3%. La 31.12.2012, societatea are impozit in declaratia 101 de recuperat, 1000 lei. La 1 ianuarie 2013, societatea nu reuseste sa acopere pierderea si rezulta tot impozit pe profit de recuperat.
Vom vedea cum va proceda societatea in conditiile in care de la 1.02.2013 devine platitoare de impozit pe venit 3%.
Se va stabili astfel cum va fi gestionat impozitul de recuperat si daca se va compensa cu impozitul pe profit de recuperat.
Solutia consultantului:
Daca in evidentele contabile aveti impozit pe profit de recuperat (platit in plus), se poate depune o cerere prin care se solicita organului fiscal fie compensarea cu alte obligatii fiscale (se specifica tipul obligatiei si suma aferenta), fie restituirea sumei, fie o combinatie din cele doua potrivit art. 116 alin. (6) si art. 117 alin. (1) din Codul de procedura fiscala.
Pentru solutionarea favorabila a cererii trebuie sa verificati daca aveti toate declaratiile depuse, fisa sintetica pe platitor, sa nu aveti obligatii restante neachitate (inclusiv accesorii etc.).
In situatia in care nu aveti impozit pe profit achitat in plus (sold debitor cont 441) si este vorba despre pierderea fiscala de recuperat in anii urmator din declaratia anuala privind impozitul pe profit an 2012 (rd 41 din formularul 100), conform prevederilor art. 26 din Codul fiscal, pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 5 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Prin exceptie de la cele mentionate mai sus, pierderea fiscala anuala realizata incepand cu anul 2009, stabilita prin declaratia de impozit pe profit, se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi. Recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, potrivit prevederilor legale in vigoare din anul inregistrarii acestora.
Contribuabilii care au fost platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor si care anterior au realizat pierdere fiscala intra sub incidenta prevederilor mentionate mai sus de la data la care au revenit la sistemul de impunere pe profit. Aceasta pierdere se recupereaza pe perioada cuprinsa intre data inregistrarii pierderii fiscale si limita celor 5 ani, respectiv 7 ani, dupa caz.
In concluzie, atunci cand reveniti la sistemul de impunere pe profit, pierderile fiscale se vor recupera pe perioada ramasa de la data inregistrarii pierderii fiscale din formularul 101 si limita celor 5 ani, respectiv 7 ani, dupa caz.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 25 iulie 2013Se apropie termenul-limita pentru Declaratia 092Cine e obligat sa depuna Declaratia 092 in noiembrie? Se apropie termenul-limita!Atentie! Declaratia 092 se depune pana la 7 iunieCe obligatii declarative are un PFA la incetarea activitatii?Ultimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul VVanzare accelerata marfuri perisabile. Ce documente intocmim pentru a nu genera ajustare TVA la diferenta de pret?Anulare accesorii conform OUG nr. 69/2020. Posibilitatea de acordare a amnistiei fiscale in cazul unei inspectii fiscale in cursSucursala deschisa in Romania. Care sunt obligatiile declarative si de plata in 2013?Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023Ultimele articole
Deducere cheltuieli de sponsorizare din impozitul specificCum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Indicele pretului de consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit pentru anul 2023Firmele care raman si in 2023 la plata impozitului micro mai au obligatia de a depune D700 pana pe 31 martie?Achizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Inregistrari in scop de TVAAjustare TVA stoc expirat. Cum procedam fara a colecta TVA?Proiect nou ANAF pentru aprobarea Procedurii de inregistrare in scopuri de TVACota TVA in cazul externalizarii unor servicii turisticeFactura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVAUltimele articole
Diurna salariati: La calculul diurnei se tine cont de zilele calendaristice sau de zilele lucratoare?Luni, 27 martie 2023, este termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 06-10 martie 2023PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"