Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Iun. 2019 Exclusiv
Care este tratamentul fiscal ce se aplica societatilor suspendate la Oficiul National al Registrului Comertului (ONRC), in momentul reactivarii acestora? Despre acest subiect vom discuta in studiul de caz propus astazi, pornind de la situatia expusa de unul dintre cititorii nostri.
"O firma se suspenda la ONRC cu 01.02.2019 (fara regim derogatoriu). Ulterior se reactiveaza din 03.06.2019 si obtine cod de TVA din 14.06.2019. In lunile februarie, martie, aprilie si mai acumuleaza bonuri de combustibil, facturi de reparatii, chitante pentru cote intretinere, diverse. In perioada suspendarii nu realizeaza venituri. Pentru trimestrul 1 am depus D300/394/100 pe zero. Va rog sa-mi spuneti daca cheltuielile efectuate in perioada suspendarii sunt deductibile si cum ar trebui inregistrare din punct de vedere al TVA? Daca se poate sa faceti referire la codul fiscal".
Raspunsul specialistului
Potrivit art. 92 alin. (1) lit. d) din Codul de procedura fiscala, Contribuabilul/Platitorul persoana juridica este declarat inactiv si ii sunt aplicabile prevederile din Codul fiscal privind efectele inactivitatii daca se afla in situatia de inactivitate temporara inscrisa la registrul comertului.
Art. 11 alin. (6) din Codul fiscal trateaza toate aspectele solicitate de dumneavoastra.
Potrivit art.11 alin. (6) din Codul fiscal, contribuabilii, persoane impozabile stabilite in Romania, declarati inactivi conform Codului de procedura fiscala, care desfasoara activitati economice in perioada de inactivitate, sunt supusi obligatiilor privind plata impozitelor, taxelor si contributiilor sociale obligatorii prevazute de prezentul cod, dar, in perioada respectiva, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate.
In cazul inregistrarii in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), persoana impozabila isi exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa prevazut la art. 323 depus dupa inregistrare sau, dupa caz, intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Citeste si:
Anumite PFA-uri si II-uri care au fost radiate din oficiu pot solicita reautorizarea activitatii la ONRC
Citeste si:

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Agenda Fiscala a Contabilului 2023

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Anumite PFA-uri si II-uri care au fost radiate din oficiu pot solicita reautorizarea activitatii la ONRC
In situatia in care inactivitatea si reactivarea, potrivit Codului de procedura fiscala, sunt declarate in acelasi an fiscal, cheltuielile respective vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.
Astfel, din punct de vedere al TVA, puteti deduce TVA pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea taxei in primul decont de taxa – formularul 300 - depus dupa inregistrare. Din punct de vedere al impozitului pe profit, puteti deduce cheltuielile efectuate in perioada suspendarii la momentul determinarii impozitului pe profit pentru trimestrul II, acesta fiind trimestrul reactivarii.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Societate suspendata la ONRC. Tratament cheltuieli si TVA la momentul reactivarii":
Rating:
Nota: 3.5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Inactivitate temporara declarata la ONRC. Care e procedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriu in 2014?BNR: Investitiile straine directe, in crestere cu aproape 30%, in prima jumatate a anuluiSe depune declaratia 070 pentru PFA daca nu sunt salariati?Registrul Comertului modifica tarifele de la 23 noiembrieAcces rapid la informatiile gratuite din registrele de insolventa din UEUltimele articole
Regiile autonome, companiile, societatile nationale si cele detinute de stat trebuie sa depuna Declaratia privind beneficiarul realNoua Lege ONRC: Actul constitutiv necesar pentru infiintarea firmelor poate fi intocmit online, prin completarea unui formular-tipPFA cu impozitare la norma de venit. Cum se calculeaza CAS si CASS?Declaratia anuala privind beneficiarul real NU mai trebuie depusa de toate persoanele juridiceONRC mai pastreaza inca un an de zile anumite masuri instituite in timpul starii de alerta
Mai multe articole despre ONRC
Articole similare
Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Sistemul TVA la incasare, sume din contul 4428 la anularea codului de TVAImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Deducerea taxei aferente achizitiilor din perioada de inactivitate, in cazul firmelor cu COD DE TVA anulatUltimele articole
Livrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Eroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAReminder ANAF: Luni, 26 septembrie, termenul de depunere a unor declaratii fiscaleCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022
Mai multe articole despre cod de tva
Articole similare
Cota TVA valabila pentru servicii wellnessANAF: Obligatiile privind stabilirea perioadei fiscale in sensul TVA pentru anul 2013Romania prezinta vulnerabilitati pe doua paliere economiceLeasing financiar. Implicatiile privind deductibilitatea TVANoi modificari la Codul Fiscal: majorare prag TVA, deduceri noi, pacura colorataUltimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distanta
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Reactivare SOCIETATE SUSPENDATA. Obligatii de reinregistrare in scopuri de TVANecesitate inregistrare in scopuri de TVA. SOCIETATE SUSPENDATANecesitate inregistrare in scopuri de TVA. SOCIETATE SUSPENDATA
Mai multe articole despre societate suspendata
Articole similare
Deducere TVA pentru facturi de cazare. Cum se procedeaza?Declaratia 300. Ce modificari contine noul Decont TVA 2017?Factura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVAEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Achizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibilUltimele articole
Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Firmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVA
Mai multe articole despre D300

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"