Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, analiza se refera la o societate declarata inactiva la 01.10.2014 (inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata cu data de 01.05.2014) si care primeste pe 10.10.2014 o factura de la un furnizor pentru reinnoire certificat digital. Factura a fost adusa la contabilitate la data de 20.12.2014, iar furnizorul este platitor de TVA. Vom vedea daca pentru aceasta factura este necesar sa se depuna declaratia 311, precum si in ce luna (octombrie sau decemrbei 2014). De asemenea, vom stabili care sunt sanctiunile pentru nedepunerea la termen a acestei declaratii.
Formularul cod 311 "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) din Codul fiscal "se depune numai in situatia in care persoana impozabila al carui cod de TVA a fost anulat a realizat operatiuni economice pentru care era obligata sa colecteze TVA in conformitate cu obligatia reglementata prin art. 7 alin. (1^1) "Contribuabilii, persoane impozabile stabilite in Romania, declarati inactivi conform art. 78^1 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, care desfasoara activitati economice in perioada de inactivitate, sunt supusi obligatiilor privind plata impozitelor si taxelor prevazute de prezenta lege, dar, in perioada respectiva, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate".
Astfel, in situatia prezentata, aceasta declaratie cod 311 nu trebuia depusa la organul fiscal pentru factura de achizitie servicii reinnoire certificat digital, factura fiind emisa de un prestator stabilit pe teritoriul Romaniei.
Obligatia de depunere a formularului cod 311 reglementat prin O.M.F.P. nr. 2224 din 22 august 2013 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (311) "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata, datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 153 alin. (9) lit. a) - e) sau g) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal" ar fi intervenit numai in situatia in care societatea pe care o reprezentati ar fi efectuat o achizitie intracomunitara de servcii de la un partener stabilit in afara teritoriului Romaniei pentru care ar fi fost obligat la plata efectiva a TVA in beneficiul bugetului de stat in conformitate cu prevederile art. 150 alin. (2) din Codul fiscal. Avand in vedere faptul ca achizitia serviciului s-a efectuat de la un prestator intern, beneficiarul din Romania nu trebuie sa depuna formularul cod 311 pentru tranzactia efectuata.
In concluzie, formularul cod 311 se completeaza si se depune la organul fiscal numai in situatia in care persoana impozabila din Romania al carui cod de TVA a fost anulat, a efectuat urmatoarele operatiuni din sfera de aplicare a TVA:
- livrari de bunuri/prestari de servicii efectuate, taxabile;
- achizitii de bunuri si/ servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei conform:
- art. 150 alin. (2) in cazul serviciilor care au locul in Romania conform art. 133 alin. (2), prestate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei;
- art. 151 in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri, taxabile in Romania.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Examen Consultant Fiscal 2025

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Declaratia se depune la organul fiscal competent pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care a avut loc operatiunea pentru care se datoreaza TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Care sunt consecintele fiscale?Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileCod TVA anulat din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareFurnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Tratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuUltimele articole
Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteArticole similare
Un PFA depune trimestrial Declaratia 112?Din 13 mai, o noua editie Tezaur: Dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an la titlurile de stat Procedura de inregistrare a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanenteConditii microintreprinderi 2024. Conditia referitoare la actionari/asociati trebuie indeplinita la 31.12.2023?Declaratia 225Ultimele articole
Codul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilDeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAImpozit pe profit. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Articole similare
Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Factura emisa de doua ori. Cum corectam si cum procedam privind TVA-ul la incasare?Societate absorbanta. Cand puteti exercita dreptul de deducere TVA?Persoana impozabila cu regim mixt. Operatiuni excluse din calculul pro-rataTVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliUltimele articole
Cod CAEN. Cum sa procedati daca NU aveti cod CAEN pentru serviciile de transportCota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Firme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Articole similare
SRL cu angajati trimisi in deplasare. Documente justificativeANAF ramburseaza TVA in luna septembrie in valoare de peste 850 milioane de leiAviz la aviz: firmele care certifica produsele bio vor fi verificate de Ministerul AgriculturiiAsociere in participatie. Exercitarea dreptului de deducere. Cum procedam?Investitii noi in procesarea si marketingul produselor din sectorul pomicol. Fonduri de peste 8,8 milioaneUltimele articole
Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFTVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taArticole similare
Timbrul de mediu: ghimpe in coasta IMM-urilor?Ce tratament fiscal aplicam pentru cadourile de Pasti acordate salariatilor?Dizolvare/radiere societate. Distribuire imobil/teren catre asociati. TVA si impozit din lichidareStudiu de caz: Depasirea plafonului TVA si inspectia fiscalaRecuperare creante: Va oferim cateva solutii de criza!Ultimele articole
e-Transport. Trebuie generat cod UIT daca BUNURIle transportate NU au risc fiscal?e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Ajustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturarii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"