Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Care sunt obligatiile de plata in cazul unei societati care are codul de TVA suspendat, dar a primit o factura cu TVA? Trebuie reactivat codul si depusa Declaratia 300 sau se anunta in Declaratia 390 aceasta achizitie?
Raspunsul specialistului
Avand in vedere faptul ca, prin natura sa, operatiunea reprezinta pentru societatea din Romania o achizitie impozabila in Romania, intervine obligatia platii efective a TVA in Romania prin colectarea TVA aplicand cota TVA 19% calculata la baza de impozitare determinata in lei, prin aplicarea cursului valutar din data emiterii facturii, ipotetic 22.10.2018, la valoarea totala, inclusiv TVA, de exemplu:
Obligatia de plata a TVA trebuie raportata organului fiscal competent prin formularul cod 311 reglementat prin O.P.A.N.A.F. nr. 188 din 22 ianuarie 2018 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (311) "Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal" prin rotunjirea sumelor rezultate din calcul, respectiv:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
In declaratia cod 311 suma se raporteaza la sectiunea IV. DATE PRIVIND OBLIGATIA DE PLATA, subsectiunea A. "Operatiuni efectuate dupa anularea, din oficiu, a inregistrarii in scopuri de TVA", punctul 2 "Achizitii de bunuri si/sau de servicii pentru care sunt persoane obligate la plata taxei, in conditiile legii". Obligatia de plata este reglementata prin art. 307 alin. (6) "In alte situatii decat cele prevazute la alin. (2) - (5), in cazul in care livrarea de bunuri/prestarea de servicii este realizata de o persoana impozabila care nu este stabilita in Romania sau nu este considerata a fi stabilita pentru respectivele livrari de bunuri/prestari de servicii pe teritoriul Romaniei conform prevederilor art. 266 alin. (2) si care nu este inregistrata in Romania conform art. 316, persoana obligata la plata taxei este persoana impozabila ori persoana juridica neimpozabila, stabilita in Romania, indiferent daca este sau nu inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316, sau persoana nestabilita in Romania, dar inregistrata in Romania conform art. 316, care este beneficiar al unor livrari de bunuri/prestari de servicii care au loc in Romania, conform art. 275 sau...”
Practic, cumparatorul din Romania efectueaza o achizitie impozabila (taxabila) in Romania conform prevederilor art. 268 alin. (3) “Sunt, de asemenea, operatiuni impozabile si urmatoarele operatiuni efectuate cu plata, pentru care locul este considerat a fi in Romania, potrivit art. 276:
In acest context, trebuie retinut faptul ca societatea din Romania cu codul de TVA anulat din oficiu, nu beneficiaza de regimul de scutire pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, asa cum ar beneficia o persoana impozabila care aplica regimul special de scutire reglementat prin art. 310 din Codul fiscal (nu a atins o cifra de afaceri de 300.000 lei), chiar daca valoarea A.I.C. din anul 2018 nu a atins plafonul de 10.000 lei (exclusiv TVA) cu un echivalent in de 34.000 lei reglementat prin art. 268 alin. (6) din Codul fiscal. Din acest motiv, datoreaza TVA in Romania.
Asa cum se poate constata, persoana impozabila din Romania nu este obligata sa solicite reinregistrarea in scopuri de TVA, daca se mentin cauzele care au condus la anularea codului de TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Ultimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciRegimul TVA pentru livrare marfa catre un client intracomunitarAchizitii intracomunitare de servicii. Se declara in 390?Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Documentar fiscal: Raportarea achizitiei intracomunitare de serviciiUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Reminder ANAF: Luni, 26 septembrie, termenul de depunere a unor declaratii fiscaleReminder ANAF! Luni, 25 iulie 2022, este termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleReminder: 25 aprilie, termenul de depunere pentru mai multe declaratii!ANAF reaminteste care sunt obligatiile fiscale scandente ale contribuabililor pe final de 2021Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Luni, 27 februarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
25 iulie 2016 e termenul-limita pentru mai multe declaratiiMai multe declaratii au termenul amanat pana la 22, respectiv 29 decembrieCalendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Calendar fiscal complet: Obligatii declarative cu termene in luna mai 2013Obligatii declarative si de plata cu termen luna octombrie 2015Ultimele articole
Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileTermenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieCe declaratii depunem la ANAF pana la 25 august?Ce declaratii depunem la Fisc pana la 25 iulie?26 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"