Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul de mai jos, societatea are prima achizitie intracomunitara in data de 23.11.2015. Aceasta este inscrisa in ROI. Trebuie sa treaca de la TVA trimestrial la TVA lunar. Cum trebuie depus decontul de TVA pentru lunile octombrie si noiembrie - fiecare luna separat sau impreuna? Trebuie depuse si declaratiile 394 si 390?
In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic, va trebui sa modificati perioada fiscala, in cazul in care se efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri, conform prevederilor de la alin. (6^1) al art. 156^1 din Codul fiscal, potrivit carora : "Prin exceptie de la prevederile alin. (2) - (6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:- prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
- a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 156^2 alin. (1);
- prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic."
Prin urmare, in cazul in care achizitia intracomunitara a fost efectuata in luna noiembrie 2015, pentru lunile octombire si noiembrie se depune un singur decont de TVA,pana pe data de 21 decembrie 2015 intrucat aceste doua luni reprezinta o perioada fiscala distincta.
Perioada fiscala pentru TVA va devine luna calendaristica incepnda cu data de 1 decembrie 2015.
Modificarea perioadei fiscale se efectueaza dupa depunerea formularului cod 092 reglementat prin O.M.F.P. nr. 1165 din 29 mai 2009 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului fiscal pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, precum si a modelului si continutului unor formulare.
Astfel, daca perioada fiscala de raportare este trimestrul calendaristic, aveti obligatia sa depuneti la organul fiscal competent formularul cod 092 pana pe data de 5 decembrie 2015, obligatie reglementata prin art. 156^1 alin. (6^2) "Persoana impozabila care potrivit alin. (6^1) este obligata sa isi schimbe perioada fiscala trebuie sa depuna o declaratie de mentiuni la organul fiscal competent, in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie, si va utiliza ca perioada fiscala luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator. Daca in cursul anului urmator nu efectueaza nicio achizitie intracomunitara de bunuri, persoana respectiva va reveni conform alin. (1) la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
In acest sens va trebui sa depuna declaratia de mentiuni prevazuta la alin. (6)."
In ceea ce priveste declaratia 394 se va depune o singura declaratie pentru lunile octombrie si noiembrie 2015, pana pe data de 21 decembrie 2015, iar incepnd cu luna decembrie 2015 se va depune si decaratia 394 lunar.
Declaratia 390 se depune lunar, pana pe data de 21 decembrie 2015 pentru achzitia intracomunitara de bunuri din noiembrie 2015 si numai pentru lunile in care se efectueaza operatiuni intracomunitare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Schimbarea perioadei fiscale in cazul TVAVineri, 6 octombrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleAchizitie intracomunitara. SCHIMBARE PERIOADA FISCALA, inregistrare in ROIDoua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaSolutii aplicate pentru schimbarea perioadei fiscale: plata lunara TVAUltimele articole
Vineri, 5 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSCHIMBARE PERIOADA FISCALA TVA. Solutii pentru achizitii intracomunitareArticole similare
Monografie contabila achizitie marfaCum declaram o achizitie de la furnizor care nu comunica un cod valid de TVA?Documentar fiscal: Regimul TVA aplicat achizitiilor intracomunitare pentru care furnizorul nu aplica scutirea de TVAAtentie la modificarea perioadei fiscale a TVAFactura servicii de transport. Baza legislativaUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarArticole similare
Nu uitati de ultima zi pentru platile anticipate aferente trimestrului IV 2013Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februarieDeclaratia 096Livrare intracomunitara de bunuri. Regim TVAReminder ANAF! 4 declaratii fiscale importante au ca termen limita data de 30 iunie 2023Ultimele articole
e-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateArticole similare
Facturi emise de client in numele furnizorului. Cum inregistram si cum declaram in D 394?Elemente noi in DECLARATIA 394 de la 1 ianuarie 2017 si amenziAnularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeAjustarea dreptului de deducere in beneficiul persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVADECLARATIA 394 depusa trimestrial. Cum se declara tranzactiile cu partile afiliate in urma ultimelor modificari legislativeUltimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



