Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul de mai jos, societatea are prima achizitie intracomunitara in data de 23.11.2015. Aceasta este inscrisa in ROI. Trebuie sa treaca de la TVA trimestrial la TVA lunar. Cum trebuie depus decontul de TVA pentru lunile octombrie si noiembrie - fiecare luna separat sau impreuna? Trebuie depuse si declaratiile 394 si 390?
In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic, va trebui sa modificati perioada fiscala, in cazul in care se efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri, conform prevederilor de la alin. (6^1) al art. 156^1 din Codul fiscal, potrivit carora : "Prin exceptie de la prevederile alin. (2) - (6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:- prima luna a unui trimestru calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in aceasta prima luna a respectivului trimestru;
- a treia luna a trimestrului calendaristic, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a doua luna a respectivului trimestru. Primele doua luni ale trimestrului respectiv vor constitui o perioada fiscala distincta, pentru care persoana impozabila va avea obligatia depunerii unui decont de taxa conform art. 156^2 alin. (1);
- prima luna a trimestrului calendaristic urmator, daca exigibilitatea taxei aferente achizitiei intracomunitare de bunuri intervine in a treia luna a unui trimestru calendaristic."
Prin urmare, in cazul in care achizitia intracomunitara a fost efectuata in luna noiembrie 2015, pentru lunile octombire si noiembrie se depune un singur decont de TVA,pana pe data de 21 decembrie 2015 intrucat aceste doua luni reprezinta o perioada fiscala distincta.
Perioada fiscala pentru TVA va devine luna calendaristica incepnda cu data de 1 decembrie 2015.
Modificarea perioadei fiscale se efectueaza dupa depunerea formularului cod 092 reglementat prin O.M.F.P. nr. 1165 din 29 mai 2009 privind aprobarea Procedurii de actualizare a vectorului fiscal pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, precum si a modelului si continutului unor formulare.
Astfel, daca perioada fiscala de raportare este trimestrul calendaristic, aveti obligatia sa depuneti la organul fiscal competent formularul cod 092 pana pe data de 5 decembrie 2015, obligatie reglementata prin art. 156^1 alin. (6^2) "Persoana impozabila care potrivit alin. (6^1) este obligata sa isi schimbe perioada fiscala trebuie sa depuna o declaratie de mentiuni la organul fiscal competent, in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie, si va utiliza ca perioada fiscala luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator. Daca in cursul anului urmator nu efectueaza nicio achizitie intracomunitara de bunuri, persoana respectiva va reveni conform alin. (1) la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
In acest sens va trebui sa depuna declaratia de mentiuni prevazuta la alin. (6)."
In ceea ce priveste declaratia 394 se va depune o singura declaratie pentru lunile octombrie si noiembrie 2015, pana pe data de 21 decembrie 2015, iar incepnd cu luna decembrie 2015 se va depune si decaratia 394 lunar.
Declaratia 390 se depune lunar, pana pe data de 21 decembrie 2015 pentru achzitia intracomunitara de bunuri din noiembrie 2015 si numai pentru lunile in care se efectueaza operatiuni intracomunitare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Studiu de caz: Schimbarea perioadei fiscale in cazul TVAVineri, 6 octombrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleMarti, 7 februarie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSCHIMBARE PERIOADA FISCALA TVA. Solutii pentru achizitii intracomunitareAchizitie intracomunitara. SCHIMBARE PERIOADA FISCALA, inregistrare in ROIUltimele articole
Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaVineri, 5 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscaleSolutii aplicate pentru schimbarea perioadei fiscale: plata lunara TVAArticole similare
Cand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Achizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareImport de marfa intr-un stat membru unde nu se plateste TVA in vamaGhid practic: Facturati cu sau fara TVA? Achizitii intracomunitareNorme actuale: Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiUltimele articole
Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAArticole similare
Ce declaratii depunem pana la 25 august la Fisc?Client in procedura de faliment. Regim declarativ si ajustare TVA. Studiu de cazDocumentar fiscal: Masuri de simplificare la aplicarea TVASituatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaProcedura de aprobare a regimului de declarare derogatoriuUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Studiu de caz: Decontul de TVA. DECLARATIA 394 (partea a II-a)Import servicii. Se inregistreaza in DECLARATIA 394?Depasire plafon TVA. Ce implicatii fiscale apar?Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Achizitie combustibil. Cum declaram si cum intocmim factura?Ultimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"