Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate factureaza catre un client situat in alta tara UE, inregistrat insa in scopuri de TVA si in Romania. Conditia de livrare este EXW, astfel ca respectivul clientul strain (UK) isi plateste transportul la poarta fabricii din Romania. Produsele astfel facturate parasesc teritoriul romanesc insa pleaca in Germania. Anexat la aceasta factura se gaseste delivery note-ul si CMR-ul confirmat de Germania. Vom stabili astfel daca factura de vanzare trebuie facturata cu TVA sau fara.
Solutia consultantului:Din informatiile furnizate intelegem ca societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri in Germania. Chiar daca marfa este livrata exworks, in masura in care societatea dvs. detine dovada faptului ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate intr-un alt stat membru UE si primeste informatii cu privire la codul de inregistrare in scopuri de TVA dintr-un alt stat membru UE pe care il inscrie pe factura, consideram ca aceasta realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 143 din Codul fiscal.
Din informatiile furnizate intelegem ca societatea detine documentul de transport pe baza caruia se justifica scutirea operatiunii si in acest sens consideram ca factura se poate emite in regim de scutire cu TVA 0 atata vreme cat societatea dvs. dispune si de codul de inregistrare in scopuri de TVA emis de autoritatile fiscale ale unui alt stat membru.
Astfel, livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru sunt scutite de TVA. In acest sens, presupunem ca beneficiarul marfurilor din UK va furnizeaza un cod valid de TVA emis de autoritatile fiscale din alt stat membu UE. Cel mai indicat ar fi sa vi se furnizeze un cod de inregistrare in scopuri de TVA din Germania, intrucat marfurile sunt transportate fizic in Germania, insa in opinia noastra si daca vi se furnizeaza un cod de TVA din UK societatea dvs. poate in continuare sa aplice scutirea de TVA.
Totusi, tinand cont de faptul ca clientul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, ar fi util sa discutati cu acesta daca nu cumva declara el livrarea intracomunitara in Germania si atunci societatea dvs. ar trebui sa emita factura cu TVA Romnesc. Desi nu se intelege foarte clar, este posibil ca clientul sa va comunice codul de TVA din Romania cu intentia de a-i emite factura cu TVA. In acest caz, consideram ca factura se va emite cu TVA 24%, urmand ca probabil clientul sa declare livrarea intracomunitara in Germania pe codul sau de TVA din Romania.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Este obligata o persoana impozabila dintr-un alt stat membru sa se inregistreze in scopuri de TVA?Refacturare costuri. Ce solutii avem?Livrare marfuri. TVATVA. LIVRARE INTRACOMUNITARA. Export de bunuriRisc de frauda fiscala: Hotararea CJUE privind TVA la import aplicata a posterioriUltimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Achizitii intracomunitare. AutofacturaServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliProdusele si Serviciile cu TVA 9% in 2025Cheltuieli de protocol. Ce regim fiscal se aplica? Deducem TVA?Ultimele articole
TVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025LIVRARI DE BUNURI catre clienti din afara UE. Tratament fiscalCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Articole similare
Leasing inregistrari contabile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Iesirea din evidenta platitorilor de TVA in anul 2012Ultima zi de inregistrare pentru TVA, 27 februarieNoile reguli de depunere pentru Declaratia 392A si 392BCe inregistrari contabile facem pentru corectia de achizitie combustibili?Ultimele articole
Cum se declara TVA-ul de import in SAF-TJoi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"