Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate factureaza catre un client situat in alta tara UE, inregistrat insa in scopuri de TVA si in Romania. Conditia de livrare este EXW, astfel ca respectivul clientul strain (UK) isi plateste transportul la poarta fabricii din Romania. Produsele astfel facturate parasesc teritoriul romanesc insa pleaca in Germania. Anexat la aceasta factura se gaseste delivery note-ul si CMR-ul confirmat de Germania. Vom stabili astfel daca factura de vanzare trebuie facturata cu TVA sau fara.
Solutia consultantului:Din informatiile furnizate intelegem ca societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri in Germania. Chiar daca marfa este livrata exworks, in masura in care societatea dvs. detine dovada faptului ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate intr-un alt stat membru UE si primeste informatii cu privire la codul de inregistrare in scopuri de TVA dintr-un alt stat membru UE pe care il inscrie pe factura, consideram ca aceasta realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 143 din Codul fiscal.
Din informatiile furnizate intelegem ca societatea detine documentul de transport pe baza caruia se justifica scutirea operatiunii si in acest sens consideram ca factura se poate emite in regim de scutire cu TVA 0 atata vreme cat societatea dvs. dispune si de codul de inregistrare in scopuri de TVA emis de autoritatile fiscale ale unui alt stat membru.
Astfel, livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru sunt scutite de TVA. In acest sens, presupunem ca beneficiarul marfurilor din UK va furnizeaza un cod valid de TVA emis de autoritatile fiscale din alt stat membu UE. Cel mai indicat ar fi sa vi se furnizeze un cod de inregistrare in scopuri de TVA din Germania, intrucat marfurile sunt transportate fizic in Germania, insa in opinia noastra si daca vi se furnizeaza un cod de TVA din UK societatea dvs. poate in continuare sa aplice scutirea de TVA.
Totusi, tinand cont de faptul ca clientul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, ar fi util sa discutati cu acesta daca nu cumva declara el livrarea intracomunitara in Germania si atunci societatea dvs. ar trebui sa emita factura cu TVA Romnesc. Desi nu se intelege foarte clar, este posibil ca clientul sa va comunice codul de TVA din Romania cu intentia de a-i emite factura cu TVA. In acest caz, consideram ca factura se va emite cu TVA 24%, urmand ca probabil clientul sa declare livrarea intracomunitara in Germania pe codul sau de TVA din Romania.
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Sa identificam corect o LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuriAvans in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Dosar fiscal: Transferul de bunuri intre state membre fara a exista un transfer de drept de proprietateTratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruFacturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Ultimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Obligatiile persoanelor impozabile neinregistrate in scopuri de TVA. Declaratia 392BFormularul 307 pentru 2014. Sumele rezultate din ajustarea, corectia ajustarilor sau regularizarea TVAVanzare catre persoana fizica. Trebuie emis bon fiscal?Lucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVATranzactii intracomunitare. Cursul de schimb valutarUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?E-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpD300 in 2024: Prin Ordinul 888/2024 a fost introdus noul model al formularului 300D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?E-Factura. Ce sanctiuni primesc contribuabilii care NU transmit facturile la timpArticole similare
TVA platit in vama: regim fiscalFirma nou infiintata. TVACasarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateNoile modificari TVA: cum se aplica noul pragInregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutire - documentar fiscalUltimele articole
Joi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de caz![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"