Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate factureaza catre un client situat in alta tara UE, inregistrat insa in scopuri de TVA si in Romania. Conditia de livrare este EXW, astfel ca respectivul clientul strain (UK) isi plateste transportul la poarta fabricii din Romania. Produsele astfel facturate parasesc teritoriul romanesc insa pleaca in Germania. Anexat la aceasta factura se gaseste delivery note-ul si CMR-ul confirmat de Germania. Vom stabili astfel daca factura de vanzare trebuie facturata cu TVA sau fara.
Solutia consultantului:Din informatiile furnizate intelegem ca societatea dvs. realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri in Germania. Chiar daca marfa este livrata exworks, in masura in care societatea dvs. detine dovada faptului ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate intr-un alt stat membru UE si primeste informatii cu privire la codul de inregistrare in scopuri de TVA dintr-un alt stat membru UE pe care il inscrie pe factura, consideram ca aceasta realizeaza o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA in Romania conform prevederilor art. 143 din Codul fiscal.
Din informatiile furnizate intelegem ca societatea detine documentul de transport pe baza caruia se justifica scutirea operatiunii si in acest sens consideram ca factura se poate emite in regim de scutire cu TVA 0 atata vreme cat societatea dvs. dispune si de codul de inregistrare in scopuri de TVA emis de autoritatile fiscale ale unui alt stat membru.
Astfel, livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de inregistrare in scopuri de TVA, atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru sunt scutite de TVA. In acest sens, presupunem ca beneficiarul marfurilor din UK va furnizeaza un cod valid de TVA emis de autoritatile fiscale din alt stat membu UE. Cel mai indicat ar fi sa vi se furnizeze un cod de inregistrare in scopuri de TVA din Germania, intrucat marfurile sunt transportate fizic in Germania, insa in opinia noastra si daca vi se furnizeaza un cod de TVA din UK societatea dvs. poate in continuare sa aplice scutirea de TVA.
Totusi, tinand cont de faptul ca clientul este inregistrat in scopuri de TVA in Romania, ar fi util sa discutati cu acesta daca nu cumva declara el livrarea intracomunitara in Germania si atunci societatea dvs. ar trebui sa emita factura cu TVA Romnesc. Desi nu se intelege foarte clar, este posibil ca clientul sa va comunice codul de TVA din Romania cu intentia de a-i emite factura cu TVA. In acest caz, consideram ca factura se va emite cu TVA 24%, urmand ca probabil clientul sa declare livrarea intracomunitara in Germania pe codul sau de TVA din Romania.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Livrari intracomunitare scutite de TVA. Codul VAT nu e validComert cu autovehicule second hand, calcul TVA marja profitCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACe sistem de impozitare se aplica in functie de activitatea economicaFacturare marfa achizitionata si livrata in UEUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVALIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAArticole similare
Aplicarea masurilor de simplificare in cazul insolventei furnizorilor de bunuri sau a prestatorilor de serviciiAjustarea TVA la vanzarea de terenuri. Care e regimul fiscal?Sistemul TVA la incasare: Cum facem reevaluarea lunara a soldului in valuta?Persoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Regularizare avans. Cum procedam cu factura pentru lucrari executate?Ultimele articole
Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDeclaratia speciala de TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 29 februarie 2024E-Factura si achizitia de combustibil. Se pot folosi facturi simplificate, care sunt exceptate de la transmiterea in sistem?Modificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiArticole similare
Nu uitati sa depuneti Declaratia 092Obligatii declarative cu termen la 10 iunie 2012Inregistrarea TVA a unei facturi din UEZoom fiscal: Formulare obligatorii la inregistrarea sau anularea inregistrarii in scopuri de TVALeasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Ultimele articole
Joi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"