InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Iul. 2020 Exclusiv
PFA neplatitor de TVA, presteaza servicii intracomunitare pentru firme din UE. Ca urmare, pe langa codul de inregistrare fiscala emis la infiintare de catre Registrul Comertului, are si un cod special emis de ANAF, doar pentru prestarile intracomunitare.
Facturile emise catre firmele din UE se declara lunar in declaratia 390.
Ce cod de inregistrare fiscala completeaza PFA in declaratia 390, cel dat de Registrul Comertului sau cel special de la ANAF?
Va multumesc!
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
In cazul persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVA, fie in regim special conform prevederilor art. 317, fie in regim normal conform prevederilor art. 316, la emiterea facturii se inscrie codul de inregistrare TVA emis de catre autoritatea fiscala competenta, respectiv codul de TVA. Acest aspect este reglementat prin art. 319 "Facturarea" alin. (20) lit. d)
"(20) Factura cuprinde in mod obligatoriu urmatoarele informatii:[Nm]
a) numarul de ordine, in baza uneia sau a mai multor serii, care identifica factura in mod unic;
b) data emiterii facturii;
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data incasarii unui avans, in masura in care aceasta data este anterioara datei emiterii facturii;
d) denumirea/numele, adresa si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau, dupa caz, codul de identificare fiscala ale persoanei impozabile care a livrat bunurile sau a prestat serviciile; "
Acelasi cod de inregistrare in scopuri de TVA se inscrie si la completarea declaratiei recapitulative cod 390 VIES, cu simolul P, in cazul prestarilor intracomunitare de servicii. Acest aspect este reglementat prin O.M.F.P. nr. 705 din 11 martie 2020 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" in care se regaseste, chiar in formular, spatiul alocat pentru "Cod de identificare fiscala RO"
De asemenea, prin ANEXA 2 INSTRUCTIUNI pentru completarea formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", la subsectiunea "Modul de completare a declaratiei recapitulative" se precizeaza
"Cartusul "Date de identificare" contine:
1. "Cod de identificare fiscala" - se inscrie codul de inregistrare in scopuri de TVA al persoanei impozabile din Romania, atribuit potrivit art. 316 sau 317 din Codul fiscal."
Practic, in sistemul VIES, prestatorul din Romania este identificat de catre beneficiarul sau prin codul de TVA obtinut in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim special, comunicat beneficiarului conform obligatiei de la art. 318 "Prevederi generale referitoare la inregistrare" alin. (4) lit. b) din Codul fiscal
"(4) Persoanele inregistrate:
a) conform art. 316 vor comunica codul de inregistrare in scopuri de TVA tuturor furnizorilor/prestatorilor sau clientilor;
b) conform art. 317 vor comunica codul de inregistrare in scopuri de TVA:
1. furnizorului/prestatorului, atunci cand au obligatia platii taxei conform art. 307 alin. (2) - (6) si art. 308;
2. beneficiarului, persoana impozabila din alt stat membru, catre care presteaza servicii pentru care acesta este obligat la plata taxei conform echivalentului din alt stat membru al art. 307 alin. (2)."
In concluzie, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA utilizeaza, cu prioritate, codul de inregistrare TVA pentru facturile emise si raportarile efectuate in legatura cu operatiunile din sfera de aplicare a TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Studiu de caz: Decontul 301 in cazul unui PFA NEPLATITOR DE TVA
Mai multe articole despre PFA neplatitor de TVA
Articole similare
Ce formulare se depun pana la 26 octombrie?Regim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCorectarea regimului de taxare pentru PRESTARI INTRACOMUNITARE DE SERVICII | Caz practicTratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariGhiduri practice pentru PFAUltimele articole
Cand NU se considera depasit plafonul de scutire pentru firmele care trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVARevenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaModificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVARefacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Regim fiscal TVA pentru prestari servicii cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre prestari intracomunitare de servicii
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Regim TVA. DECLARATIA 390Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentDeclaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Factura emisa pentru livrari de combustibilUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
