Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate comerciala a avut codul de TVA anulat si, implicit, a fost anulata din Registrul Operatorilor Intracomunitari intrucat nu a depus, timp de 6 luni, decontul de TVA. Societatea factureaza in mod curent servicii IT catre o firma din Austria, ambele inscrise in vies.ro. Pe perioada cat a avut codul de TVA anulat, a emis factura catre Austria. Pentru perioada cat a avut codul de TVA anulat, factura trebuia emisa cu TVA sau nu? Firma nu a fost declarat inactiva.
Raspuns: Prin natura sa, serviciul prestat este o operatiune neimpozabila in Romania, dar impozabila la beneficiar, fiind aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. Astfel, in situatia prezentata, prestatorul nu trebuie sa colecteze TVA prin factura emisa chiar daca in perioada de prestare si de facturare a serviciului respectiv nu figureaza in Registrul persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de TVA ca urmare a anularii codului de TVA.
Obligatia de colectare a TVA intervine numai in cazul realizarii de operatiuni taxabile din punctul de vedere a TVA, aspect reglementat in mod expres prin art. 11 alin. (1^3) din Codul fiscal"Contribuabilii, persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. b) - e) nu beneficiaza, in perioada respectiva, de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate, dar sunt supusi obligatiei de plata a TVA colectate, in conformitate cu prevederile titlului VI, aferenta operatiunilor taxabile desfasurate in perioada respectiva.".

De asemenea, odata cu anularea codului de TVA, s-a anulat din oficiu si inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari, aspect care nu afecteaza schimbarea tratamentului fiscal al operatiunii efectuate. In acest context, am in vedere prevederile circularei nr. 815441-11.10.2010 privind Registrul Operatorilor Intracomunitari din care rezulta ca prestarile intracomunitare de servicii sunt neimpozabile in Romania "Persoanele impozabile care realizeaza prestari intracomunitare de servicii, vor considera neimpozabila in Romania prestarea de servicii daca sunt indeplinite conditiile stipulate la pct. 13 din Normele metodologice de aplicare a Titlului VI din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 44/2004, cu modificarile si completarile ulterioare referitoare la scutirea de TVA, indiferent daca sunt sau nu inregistrate in ROI.".

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Cartea Verde a Contabilitatii
Acest articol reprezinta un extras din ghidul "Totul despre factura"

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemAnulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?TVA la incasare. FACTURA in termen. Cum gestionam TVA-ul la nerespectarea termenelor?Cheltuieli cu chiria si TVA pentru un spatiu inchiriat. Cum procedam?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAArticole similare
Ce iti oferim de sarbatori daca esti abonat fidelTOTUL DESPRE FACTURA. Factura electronica sau pe hartiePlata TVA numai dupa incasarea facturiiSolutii de fiscalitate si contabilitate de top in lucrarile expertilorCe trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieArticole similare
Livrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVAFurnizor cu cod de TVA anulat si emiterea facturii cu TVA. Cum procedam corect?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"