Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.

Manual de politici contabile - Stick USB

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?VIDEO: Deductibilitatea facturii unui contract de comisionDeclarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300Ultimele articole
E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITE-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluStornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Primire factura cheltuieli aferenta an anterior. Cand putem depune Declaratia 101?Articole similare
Factura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Tratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaPenalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vamaTVA credit-note. Obligatii declarativeCare sunt prevederile privind TVA in cazul autoturismelor?Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Controale ITM la transportatori in luna noiembrie 2024. Ce sanctiuni au fost aplicateCum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?Concediu medical 2023: Peste ce situatii aparte poate interveni concediul medical?Ministrul propus al Muncii: Este deficit ingrijorator la Pilonul I de pensii. Nu vor creste impozitele pe salariiCe regim contabil si fiscal se aplica pentru cheltuieli cu deplasari?Ultimele articole
Declaratia Unica in 2025. Cum se declara in formular veniturile din chiriiCONTRACTul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fizicePFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UETVA locuinte. Ce cota TVA se aplica pentru locuintele LIVRATE in 2025Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiArticole similare
Regimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruAchizitii de bunuri extracomunitareTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAStudiu de caz: Includem TVA pe o factura de transport de marfuri destinata clientului final?Videoclipul publicitar: prestare de serviciu sau bun mobil corporal? - publicat in noiembrie 2007Ultimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Achizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVAArticole similare
Descarcarea de gestiune a bunurilor degradate. Ce tratament fiscal se aplica si care sunt inregistrarile contabile?Studiu de caz: Achizitii de bunuri din magazine de comert in scopul vanzarii cu amanuntulCum pot primi IMM-urile pana la 200.000 euroStudiu de caz: Regimul TVA aferent unei achizitii auto din GermaniaServicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeAchizitii intracomunitare. Declararea TRANSPORTului in D300 si D390Codul UIT pentru persoane fizice. Cand este necesar si cand nuE-TRANSPORT: Pana pe 31 decembrie 2025 NU vor fi aplicate amenzi pentru lipsa GPS
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"