Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.

Examen Consultant Fiscal 2025

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Zoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Stornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluE-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFCaz concret: Comision venit dintr-un stat necomunitarUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITAchizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Primire factura cheltuieli aferenta an anterior. Cand putem depune Declaratia 101?Prestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Articole similare
Prestari servicii. Regim TVATratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraDocumentar fiscal: Raportarea achizitiei intracomunitare de serviciiSocietate neinregistrata in scop de TVA. Achizitie intracomunitara de bunuriCe regim TVA aplicam pentru o achizitie auto second-hand dintr-un stat membru UE?Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Mostre realizate de societate si neacordate beneficiarilor. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Cum obtinem certificatul de atestare fiscala?CNPP a publicat indicatorii utilizati in sistemul public de pensii pentru anul 2021Import bunuri in regim de consignatie. Regim TVAUltimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaConcediu medical. Care este baza de calcul in cazul indemnizatiei de concediu medicalCONTRACT comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielilePlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVACota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri si furnizor strain. Ce regim TVA se aplica?TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarExport de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireAchizitii de bunuri extracomunitareFactura servicii de transport. Baza legislativaUltimele articole
Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVAArticole similare
Ce importuri de bunuri si pentru achizitii intracomunitare sunt scutite de TVA?Facturi primite de la persoane juridice din UE. Tratament TVAImportul de bunuri din SUA din perspectiva TVAProiect: Persoanele care caseaza masini mai vechi de 15 ani vor putea primi de la primaria locala suma de 3.000 leiImport bunuri vanzator stabilit pe teritoriul comunitar. Cum procedam?Ultimele articole
TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025e-TRANSPORT in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"