Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Caz concret: Comision venit dintr-un stat necomunitarVIDEO: Deductibilitatea facturii unui contract de comisionFirma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVAE-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFStudiu de caz: Regularizarea unui pret facturat eronat pentru o FACTURA EXTERNAUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Stornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Articole similare
Tratament fiscal TVA pentru prestare servicii electronice catre diversi beneficiariCum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Inregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Achizitie combustibil de pe teritoriul comunitar. Restituirea prin formularul cod 318. Care e procedura?Achizitie intracomunitara autoturism. Obligatii efectuate inainte si dupa achizitieUltimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Depuneti la timp D 204 pentru a evita amenzile de la Fisc!Sesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independenteCum se face incadrarea la microintreprinderi pentru anul 2023Violeta Alexandru a lansat recent platforma ROMANIA MUNCESTE pentru persoanele care isi cauta loc de munca4 provocari pentru dezvoltarea unui business mic si cum le faci fata cu succesUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Declaratia 205. Completare D205 pentru CONTRACTul de inchiriere cu mai multi proprietariDeclaratia Unica in 2025. Cum se declara in formular veniturile din chiriiCONTRACTul de inchiriere. 5 intrebari si raspunsuri utile persoanelor fizicePFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UEArticole similare
Achizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAAchizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarAchizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVAScutirea de taxa pentru livrarea de geam armat pentru exportUltimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVARegimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruArticole similare
Beneficiarii primei sesiuni a Masurii 1 trebuie sa returneze grantul pentru a solicita din nou finantareaLivrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVANormele metodologice de aplicare a venitului minim de incluziune au fost aprobateTRANSPORT international de persoane. Cum procedam privind TVA-ul?E-factura, obligatorie din 2024. Tot ce trebuie sa stiiUltimele articole
TollRo. Noua taxa de drum pentru TRANSPORTatori, cu aplicabilitate din 2026Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la achizitii de bunuriE-TRANSPORT vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleE-TRANSPORT. Bunurile primite prin curier trebuie declarate in E-TRANSPORT?E-TRANSPORT: 3 conditii ca sa modifici datele legal
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"