Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Care sunt obligatiile fiscale legate de evidenta contabila la o firma mica?Inregistrarea in ROI. Ce etape urmam si ce documente se depun?Prestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?E-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAUltimele articole
E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Stornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Articole similare
Un motiv real de amanare a rambursarilor de T.V.A. cu control anticipat: Neconcordantele dintre raportul VIES si declaratia recapitulativa coD 390!Cafea cu accize, TVA si declaratia 390Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Raportarea prin declaratia 390. Mijloc fix pentru folosinta temporaraPrestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVAUltimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Pana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleCodul fiscal – noi modificariNou proiect aprobat: Combaterea intarzierii la plata in tranzactiile comercialeProcedura si conditiile de autorizare pentru antrepozitul de TVAInregistrarea fiscala a CONTRACTului de fiducieUltimele articole
Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEDiurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistFactura storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru CONTRACTele de leasing financiarArticole similare
Procedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarStudiu de caz: Includem TVA pe o factura de transport de marfuri destinata clientului final?Scutirea de taxa pentru livrarea de geam armat pentru exportVideoclipul publicitar: prestare de serviciu sau bun mobil corporal? - publicat in noiembrie 2007Ultimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVAArticole similare
Modificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiLeasing operational. Este limitat din punct de vedere al deductibilitatii?Livrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVAAtentie la declaratiile cu termen la 25 noiembrieElementele obligatorii care trebuie sa apara pe factura de avans, conform Codului fiscalUltimele articole
TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025e-TRANSPORT in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"