Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITExport in comision. Decontarea in valuta a sumelor aferente tranzactiilorE-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFInregistrarea in ROI. Ce etape urmam si ce documente se depun?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Stornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Articole similare
Exercitarea dreptului de deducere pentru importul de bunuri. Ce solutii avem?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaAchizitii servicii pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?Studiu de caz: Decontul 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVAAchizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiTVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Ordinul MApN nr. 82/2015: aprobarea modalitatilor de transmitere a documentelor necesare stabilirii drepturilor de pensieFirmele de la Targul de Turism critica inspectia din timpul desfasurarii evenimentului: Ne-au facut sa parem evazionistiMin. Muncii: Legea privind prevenirea si eliminarea violentei si hartuirii la locul de munca a fost promulgataExceptiile OG 28 din 1999 referitoare la casa de marcatOG 16/2022: Masuri in vigoare din august 2022 si masuri care se aplica de la 1 ianuarie 2023Ultimele articole
Drepturile de autor si PFA in 2025. Trebuie sau nu sa emiti facturaTransport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Prosumator in 2025. Se mai platesc sau nu accizele?Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaConcediu medical. Care este baza de calcul in cazul indemnizatiei de concediu medicalArticole similare
Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?Import de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVACompletare declaratia 390Factura servicii de transport. Baza legislativaAchizitie intracomunitara de bunuri si furnizor strain. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAArticole similare
Export de bunuri. Aflati cum sa nu platiti TVA din buzunarul propriu!Decontare TRANSPORT angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitateAparatele de marcat fiscale, folosite dupa noile modificariLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVARambursarea TVA catre persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
TRANSPORT marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



