InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 23 Oct. 2014 Exclusiv
Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale 2023
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Casa de expeditie si factura externa. Cum declaram in D 390?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Stornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Totul despre emiterea facturii cu si fara TVACaz concret: Comision venit dintr-un stat necomunitarExport in comision. Decontarea in valuta a sumelor aferente tranzactiilorPrestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Primire factura cheltuieli aferenta an anterior. Cand putem depune Declaratia 101?Declarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300
Mai multe articole despre factura externa
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul refacturarii transportuluiPFA neplatitoare de TVA. Depasire plafon TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Furnizor stabilit pe teritoriul unui stat tert. Ce conditii se impun la vama?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Locul prestarii serviciului de reparatii naveUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?
Mai multe articole despre d 390
Articole similare
Perioada fiscala. Cand e obligatorie Declaratia 112?Cine poate beneficia de deducerea speciala pentru creditele restructurate?Legea Minelor, in dezbatere publica. Ministerul Economiei: Sunt asteptate propuneri pentru imbunatatirea textului LegiiNoutati legislatie Fiscala 8-12 septembrie 2008 - Monitorul OficialCodul Fiscal: Faptul generator si exigibilitatea TVAUltimele articole
Firmele pot incheia CONTRACTe de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Cod UIT. Cine trebuie sa aiba cod UIT (RO e-Transport), cum se obtine si studii de caz utileModificari fiscale. Plafonul pentru scutirea de impozit in anumite domenii ramane la 10.000 leiModificari fiscale 2023: Firmele vor plati CASS de 10% pentru tichetele de masa acordate salariatilorAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabili
Mai multe articole despre contract
Articole similare
TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarTratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Studiu de caz: Includem TVA pe o factura de transport de marfuri destinata clientului final?Scutirea de taxa pentru livrarea de geam armat pentru exportTransport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAUltimele articole
Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Achizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVA
Mai multe articole despre casa de expeditie
Articole similare
Ce declaratii se depun de catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA?Comercializare produse de cofetarie in spatiul propriu. Cota de TVAStudiu de caz: Inregistrarile contabile intocmite pentru recunoasterea stocului de marfa in cazul importuluiNoul Cod fiscal prelungeste pana la 31 decembrie limita de deducere TVA pentru achizitia de vehiculeTVA pentru un TRANSPORT (import sau export) de marfa in afara UEUltimele articole
Firmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Cod UIT. Cine trebuie sa aiba cod UIT (RO e-TRANSPORT), cum se obtine si studii de caz utileDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiActivitatea de voluntariat. Cadru legal si prevederi de care trebuie sa tina cont ONG-urileInregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utile
Mai multe articole despre transport
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
