Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza urmatoare face referire la o casa de expeditii care primeste de la un client din Germania o factura cu explicatia "deteriorare marfa" la un transport din Portugalia in Romania in valoare de 4500 euro.
Factura este emisa fara TVA, iar clientul respectiv are cod valid de TVA. Vom vedea daca firma din Romania factureaza transportatorul din Romania cu TVA sau fara, precum si suma care va trebui facturata.
De asemenea, stabilim daca in relatia cu transportatorul este suficienta comanda de transport. In cazul in care, in comanda e notat ca acesta raspunde in limita asigurarii de transport, vom vedea daca firma din Romania mai poate considera dauna respectiva ca o penalitate pentru neindeplinirea serviciilor contractuale cf. Art. 137 lit. c). In plus, vedem daca factura externa nu se declara in D 390 si daca se mai face taxare inversa.
Potrivit art. 137 alin (3) din Codul Fiscal baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate;
c) dobanzile, percepute dupa data livrarii sau prestarii, pentru plati cu intarziere;
Emiterea facturii pentru contravaloarea marfii distruse/disparute se factureaza cu TVA.
Eventualele penalizari percepute pentru deteriorarea marfurilor se factureaza fara TVA.
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
- inregistrarea facturii primite de la client
6581 = 401/analitic penalizari
Despagubiri, amenzi si penalitati Furnizori
Fiind operatiune scutita de TVA, nu se aplica taxarea inversa si nu se declara in declaratia 390
- inregistrarea facturii reprezentand penalitatile percepute transportatorului
411 = 7581
Clienti
Suma se factureaza potrivit prevederilor contractului/comenzii incheiate cu transportatorul.
Daca in aceasta comanda se precizeaza o suma maxima sau un procent suma ce se va putea refactura acestuia va tine cont de limitele specificate.
Potrivit ordinului 2222/2006, cu modificarile si completarile ulterioare prin contract se intelege si comanda, urmata de executarea acesteia.
Comanda este o forma de contract si este suficienta.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Regularizarea unui pret facturat eronat pentru o FACTURA EXTERNADeclarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300Prestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Caz concret: Comision venit dintr-un stat necomunitarZoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Ultimele articole
E-Transport: Coduri UTI ramase temporar nevalidate. Ce solutie a gasit ANAFAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluStornare FACTURA EXTERNA. Cum corectam eroarea contabila?Achizitii de bunuri din afara UE. Cum procedam privind plata in avans?Primire factura cheltuieli aferenta an anterior. Cand putem depune Declaratia 101?Articole similare
Studiu de caz - Operatiuni intracomunitare. Inregistrari contabileInregistrare marfa in decontul de TVA - Declaratia 300Operatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Importul de bunuri din SUA din perspectiva TVAUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Articole similare
De astazi, 500.000 de romani platiti pe drepturi de autor risca amenzi de pana la 5.000 de lei din cauza birocratieiContributii, impozit si declaratii in cazul platii dividendelor in 2022Inregistram asocierea in participatiune intre persoane juridice romane?Cine depune Declaratia 200 in 2013?OUG 32/2016 modifica impozitul pe venit si cota de TVAUltimele articole
ITM: Infomatii utile pentru angajat si angajator, cu privire la perioada de probaFinantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniControale firme. Inspectia Muncii verifica aplicarea prevederilor OUG 99/2000 in aceasta perioadaPFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiAmenzi de peste 1.700.000 de lei aplicate de Inspectia Muncii pentru firmele din domeniul restauranteArticole similare
Despagubire transport. Ce regim TVA se aplica?Videoclipul publicitar: prestare de serviciu sau bun mobil corporal? - publicat in noiembrie 2007Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?TVA - Justificarea cu documente a operatiunilor de export - publicat in 18 martie 2008Export de bunuri. Care sunt documentele justificative pentru aplicarea regimului de scutireUltimele articole
Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Transport bunuri legate direct de export si import. Regim fiscal TVAAchizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAImport de bunuri sau achizitie intracomunitara. Modificarea perioadei fiscale de raportare TVAArticole similare
Noutati fiscale: OUG 46/2015 pentru stabilirea unor masuri financiare si pentru modificarea si completarea unor acte normativeDeducere TVA si cheltuieli. Cum procedam la utilizarea unui autoturism?Zoom fiscal: Taxarea achizitiilor intracomunitare in alt stat decat cel de sosire a bunurilor. Cand se aplica reteaua de siguranta?In vigoare din 2013: modificari privind raspunderea individuala si in solidar pentru plata TVAModificari aduse de HG 582/2015 privind diurna personalului trimis in strainatateUltimele articole
E-TRANSPORT: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniE-TRANSPORT: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITControale e-TRANSPORT: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierControale firme. Inspectia Muncii verifica aplicarea prevederilor OUG 99/2000 in aceasta perioada![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"