Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, societatea A din Romania (VAT valid) plateste avans pentru import de bunuri (expl. accesorii, samples tesatura).Valoarea avansului platit este de fapt pretul convenit de cumparator si furnizor pentru importul de bunuri. Importul se face din Turcia sau China. La intocmirea declaratiei vamale de import, comisionarul vamal primeste de la furnizor factura cu valoare mult mai mica decat cea initiala.
In urma celor mentionate mai sus, in contabilitate ramane avans catre furnizorul respectiv. Este corect ca diferenta de valoare sa fie inregistrata pe discount?
Deasemenea se plateste in avans marfa , iar marfa soseste direct de la furnizor fara a se intocmi declaratia vamala de import. Furnizorul vine personal cu marfa pentru a incheia diverse contracte in Romania.Pe factura emisa de el este trecuta si valoarea TVA-lui aferent tarii respective.
Putem inregistra in contabilitate aceata factura pentru a stinge avansul platit?consideram valoarea TVA-lui platit nedeductibil( este corect sa inregistram o factura din import fara a se face vama?
Diferenta de valoare nu reprezinta discount de la furnizor, de vreme ce s-a achitat contravaloarea marfii la pretul initial, mai mare decat cel facturat, iar din cele prezentate reiese ca suma achitata in plus nu se mai recupereaza. Numai reducerile comerciale primite ulterior facturarii se inregistreaza in contabilitate distinct, prin intermediul contului 609 "Reduceri comerciale primite”. In situatia in care nu se mai recupereaza creanta reprezentand avansul achitat si neregularizat pe baza facturilor primite societatea va proceda la scoaterea ei din evidenta pe seama cheltuielilor.
In cea de-a doua ipoteza societatea nu poate efectua operatiuni de achizitie a bunurilor de la furnizori din afara UE fara a efectua vamuirea. Achizitia se poate inregistra in contabilitate doar pe baza facturii, dar aceasta nu inseamna ca operatiunea respecta reglementarile vamale. La un eventual control societatea risca sanctiuni drastice pe linie vamala, chiar si in situatia in care bunurile au fost introduse pe teritoriul vamal al UE de catre furnizor si nu de catre societatea achizitoare.
Referitor la TVA-ul inscris in factura externa, nici nu poate fi vorba de deductibilitatea acestuia intrucat nu se poate deduce decat TVA-ul din Romania, nu si TVA-ul perceput de alte state. Contravaloarea TVA evidentiata distinct in factura face parte din costul marfii, fiind vorba de un impozit nerecuperabil de la buget.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 5 voturi
Articole similare
ANAF: Declaratii fiscale si obligatii de plata cu termen in august 2016Rezultatele sondajului privind plata defalcata a TVATop probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliRefacturare costuri. Cu ce cota de TVA facturam?Insolventa - caz practicUltimele articole
Vineri, 30 august 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Platile efectuate de firme catre persoane fizice trebuie sa fie in limita a 10.000 lei zilnic?Marti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Joi, 30 mai 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Articole similare
Nivelul de trai a crescut. Putem adera la zona euro?Modificarea procedurii de emitere a facturii, reglementarea fiscala a facturii electroniceReducerea TVA ajuta piata online si cea a locurilor de munca. Exista insa si reversul: controalele ANAF ii fac pe comercianti sa majoreze preturileCe modificari a adus OUG 79/2014 Legii Contabilitatii?Ordinul 906/2023. Procedura privind anularea anumitor obligatii fiscale rezultate din reincadrarea tichetelor cadouUltimele articole
RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateA scazut somajul in randul tinerilor in prima jumatate a anului 2024Peste 3,8 milioane de pensionari primesc pensii mai mari din septembrie 2024Cum se completeaza D100 pentru a declara impozitul retinut la sursa in cazul veniturilor din chiriiSalariul minim european, o garantie ca salariile mici din tara vor creste odata cu dezvoltarea economicaArticole similare
Sunt sanse mici de renuntare la PLATA IN AVANS a TVAProcedura privind organizarea Registrului achizitiilor de locuinte cu cota redusa de TVA de 5%, incepand cu 1 ianuarie 2023 (Proiect)Ministrul Agriculturii: Aproape o treime din dosare a fost deja procesata pentru PLATA IN AVANS a subventiilorCum va sustine Ministerul Economiei intrarea firmelor romanesti pe piete noiDeductibilitate TVA pentru factura (valoare reziduala) leasingUltimele articole
Pensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleTVA locuinte 2024: Studii de caz utileDin 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Cota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileTVA locuinte 2024. Ce procent se va aplica in 2024 la incheierea contractelor de vanzare-cumparare?Articole similare
Persoana impozabila din stat membru - formalitati pentru inregistrarea TVA in RomaniaOptiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Ce implica obligatia de inregistrare in scopuri de TVA daca obtineti venituri din drepturi de autorAcces la situatia fiscala a persoanelor fizice. Un nou serviciu ANAFCalendar fiscal ANAF: Termenul de 25 martie pentru depunerea Declaratiilor fiscale se PROROGA!Ultimele articole
RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriatePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta la 20 septembrie 2024Marti, 10 septembrie 2024, depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVALista seminariilor web pentru septembrie 2024, publicata de ANAF. Temele sunt diverseArticole similare
Completati un chestionar privind plata defalcata a TVA. Opinia dvs. conteaza!Studiu de caz: Facturarea unui serviciu aferent unei promotiiNoutati legislatie Fiscala 04-08 august 2008 - Monitorul OficialCheltuielile privind serviciile de catering sunt deductibile?MONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODUltimele articole
E-Transport. Se declara transporturile si pentru clientii persoane fizice din strainatate?Factura decontare CNAS. Mai trebuie transmisa in sistemul RO e-Factura?E-Factura in 2024. Prevederi privind voucherele de vacantaPlatile efectuate de firme catre persoane fizice trebuie sa fie in limita a 10.000 lei zilnic?Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"