Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, societatea A din Romania (VAT valid) plateste avans pentru import de bunuri (expl. accesorii, samples tesatura).Valoarea avansului platit este de fapt pretul convenit de cumparator si furnizor pentru importul de bunuri. Importul se face din Turcia sau China. La intocmirea declaratiei vamale de import, comisionarul vamal primeste de la furnizor factura cu valoare mult mai mica decat cea initiala.
In urma celor mentionate mai sus, in contabilitate ramane avans catre furnizorul respectiv. Este corect ca diferenta de valoare sa fie inregistrata pe discount?
Deasemenea se plateste in avans marfa , iar marfa soseste direct de la furnizor fara a se intocmi declaratia vamala de import. Furnizorul vine personal cu marfa pentru a incheia diverse contracte in Romania.Pe factura emisa de el este trecuta si valoarea TVA-lui aferent tarii respective.
Putem inregistra in contabilitate aceata factura pentru a stinge avansul platit?consideram valoarea TVA-lui platit nedeductibil( este corect sa inregistram o factura din import fara a se face vama?
Diferenta de valoare nu reprezinta discount de la furnizor, de vreme ce s-a achitat contravaloarea marfii la pretul initial, mai mare decat cel facturat, iar din cele prezentate reiese ca suma achitata in plus nu se mai recupereaza. Numai reducerile comerciale primite ulterior facturarii se inregistreaza in contabilitate distinct, prin intermediul contului 609 "Reduceri comerciale primite”. In situatia in care nu se mai recupereaza creanta reprezentand avansul achitat si neregularizat pe baza facturilor primite societatea va proceda la scoaterea ei din evidenta pe seama cheltuielilor.
In cea de-a doua ipoteza societatea nu poate efectua operatiuni de achizitie a bunurilor de la furnizori din afara UE fara a efectua vamuirea. Achizitia se poate inregistra in contabilitate doar pe baza facturii, dar aceasta nu inseamna ca operatiunea respecta reglementarile vamale. La un eventual control societatea risca sanctiuni drastice pe linie vamala, chiar si in situatia in care bunurile au fost introduse pe teritoriul vamal al UE de catre furnizor si nu de catre societatea achizitoare.
Referitor la TVA-ul inscris in factura externa, nici nu poate fi vorba de deductibilitatea acestuia intrucat nu se poate deduce decat TVA-ul din Romania, nu si TVA-ul perceput de alte state. Contravaloarea TVA evidentiata distinct in factura face parte din costul marfii, fiind vorba de un impozit nerecuperabil de la buget.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa, economist
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Zoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalCe tratament fiscal TVA se aplica pentru achizitie bun din stat membru, furnizor in regim special de scutire?Depunere declaratii decembrie 2013. Ce obligatii de plata avem luna aceasta la Fisc?4 intrebari si raspunsuri esentiale privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneRambursarea TVA din UE prin formularul 318. Cum va proceda o societate neinregistrata in scop normal de TVA?Ultimele articole
Seminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiArticole similare
Stornare factura reparatii. DeductibilitateAchizitii intracomunitare de bunuri. Inregistrari contabileRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciNou in Monitor! Prin Legea 43/2023 vor fi anulate anumite obligatii fiscaleScutiri de TVA si deduceri in caz de sponsorizare. Ce trebuie sa stim daca vrem sa facem astfel de operatiuni!Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAPlatitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024E-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaNoutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Articole similare
PLATA IN AVANS in strainatate. Ce declaratii depunem?Modificari importante aduse TVA care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2023Cosmarul mesterului Manole si al ucenicilor sai cu privire la... lucrarile de constructii-montaj!Ministrul Agriculturii: Aproape o treime din dosare a fost deja procesata pentru PLATA IN AVANS a subventiilorSunt sanse mici de renuntare la PLATA IN AVANS a TVAUltimele articole
Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaPlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorPensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleTVA locuinte 2024: Studii de caz utileDin 1 ianuarie 2024 se majoreaza cota de TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Articole similare
Locul prestarii serviciilor de consultanta si a celor prestate pe cale electronicaRetur marfa nevanduta. Regim TVA. Inregistrari contabileProcedura si inregistrarile contabile TVA la achizitiile de autoturisme aplicabile din 2012Deducere TVA aferenta trecerii peste podRegim TVA pentru achizitii bunuri din UE. Ce reguli se impun unei microintreprinderi neinregistrate in ROI?Ultimele articole
Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVASAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Controale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Articole similare
Facturi emise catre persoane fizice. Declaratia 394Deducere cheltuieli protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Scutirea de TVA la comisioane si societate bancara. Pentru ce servicii se aplica scutirea?Primire avans marfa. Regim TVAStudiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatUltimele articole
Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Repartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?E-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UITE-Transport: Care sunt principalele noutati aduse de OUG 129/2024Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"