InfoTva.ro
In analiza urmatoare, avem cazul unui furnizorul a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata in data de 01.02.2013.In luna Iulie 2016 a emis o factura fara TVA catre societatea in cauza. In luna septembrie 2016 a emis o alta factura, de data aceasta cu TVA, invocand codul fiscal art. 11 alin (8). Urmeaza sa vedem daca este corecta aceasta ultima factura emisa cu TVA, pecum si in care dintre cele doua luni s-a emis factura eronat.
Legislatia in materie de TVA nu contine dispozitii anume cu privire la modalitatea de emitere a facturilor de catre furnizorii/prestatori al caror cod de inregistare in scop de TVA a fost anulat, premisa fiind ca anularea codului se face in cazul contribuabililor inactivi ca o masura sanctionatorie pentru nerespectarea prevederilor legale in materie de TVA.Intr-adevar, conform art. 11 alin. 8 din Codul fiscal persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA au obligatia plazii TVA colectate pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii taxabile efectuate in perioada in care codul de TVA este anulat. Aceasta nu inseamna neaparat ca furnizorul/prestatorul este obligat sa emita factura cu TVA intrucat Codul fiscal nu contine reguli de facturare pentru persoanele aflate in afara sistemului de TVA.
Ceea ce conteaza pentru beneficiar este faptul ca, indiferent de inscrierea sau nu a TVA in factura, beneficiarul nu are drept de deducere a acesteia, dupa cum se prevede la art. 11 alin. 9 din Codul fiscal.
CONCLUZIE!
Inscrierea taxei in factura de catre furnizorul/prestatorul cu codul de TVA anulat este deci optionala, in funczie de contractul sau intelegerea dintre furnizor/prestator si beneficiar cu privire la prez si la cine anume urmeaza sa suporte TVA-ul datorat la bugetul de stat, dar fara posibilitatea deducerii la beneficiar.
Manual de inventariere. Societati comerciale. PFA. ONG
Corespondenta detaliata a conturilor
Impozitarea dividendelor in 2018
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Furnizor cu cod de TVA anulat si emiterea facturii cu TVA. Cum procedam corect?":
Rating:
Nota: 4.2 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4.2 din 5 din 5 voturi
