InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Nov. 2010
Autor: Georgeta Serban Matei, valabil la 19-Noiembrie-2010Intrebare:In luna noiembrie 2010 am livrat unei persoane fizice nerezidenta irlandeza, o cantitate de 300 de tone de asfalt, ce este folosita ...
Autor: Georgeta Serban Matei, valabil la 19-Noiembrie-2010Intrebare:
In luna noiembrie 2010 am livrat unei persoane fizice nerezidenta irlandeza, o cantitate de 300 de tone de asfalt, ce este folosita pentru o lucrare interna. Aceasta ne-a comunicat codul de inregistrare fiscala in scopuri de TVA din Franta. Va rugam sa ne spuneti daca factura intocmita catre beneficiar se intocmeste cu TVA si in ce conditii.
Raspuns:
Nu ati precizat daca persoana fizica respectiva se incadreaza in categoria persoanelor impozabile sau este pur si simplu o persoana fizica neimpozabila care nu realizeaza activitati de natura economica.
Recunosc faptul ca nu inteleg ce reprezinta "lucrare interna". Daca "lucrare interna" inseamna ca asfaltul s-a livrat pe teritoriul Romaniei pentru executarea unei lucrari, firma dvs. este obligata sa colecteze TVA la cota standard prin inscrierea sumei TVA in factura emisa pe numele persoanei fizice. In lipsa unui document de transport prin care se face dovada ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei, se considera ca firma dvs. a efectuat o livrare pe teritoriul national al Romaniei chiar daca beneficiarul a comunicat un cod de inregistrare in scopuri de TVA care ii apartine sau care este "preluat" de la o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Franta
Daca livrarea astfaltului a avut loc pe teritoriul unui stat membru, firma dvs. poate considera operatiunea drept o livrare intracomunitara reglementata prin art. 143 alineatul 2 litera a) sub rezerva respectarii urmatoarelor doua conditii cumulative:
Cartea Verde a TVA
Corespondenta detaliata a conturilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2022 varianta tiparita
- beneficiarul sa va transmita numarul de inregistrare in scopuri de TVA emis pe numele sau de catre o autoritate fiscala din orice alt stat membru, dar nu din Romania. In acest caz, in calitate de furnizor al bunurilor din Romania, firma dvs. are obligatia sa verifice valabilitatea codului comunicat. In situatia in care codul este invalid, livrarea efectuata nu se mai incadreaza la operatiuni scutite cu drept de deducere, ci la operatiuni taxabile pentru care se colecteaza TVA.
- sa existe dovada ca bunurile au fost transportate de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul unui stat membru, indiferent de faptul ca acel stat este Irlanda sau Franta sau Italia, etc.
Pe langa cele doua conditii prezentate, firma dvs. trebuie sa justifice scutirea si in baza unor documente justificative. Prin articolul 10 din OMFP 2222/2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu ultima modificare efectuata prin OMFP 3419/2009 publicat in M.Of. nr. 915 din 28 decembrie 2009, sunt enumerate urmatoarele documente impuse pentru justificarea incadrarii corecte la operatiuni scutite cu drept de deducere a TVA:
- factura completata cu informatiile reglementate prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru;
- orice alt document care atesta ca bunurile sunt expediate sau transportate din Romania intr-un stat membru: comanda de cumparare, documentul de asigurare.
Operatiunea de livrare intracomunitara astfel justificata se declara prin decontul de TVA cod 300 la randul 1 si se raporteaza prin declaratia cod 390 dupa evidentierea facturii emise in jurnalul pentru vanzari.
Pentru a face dovada transportului de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul comunitar, furnizorul solicita cumparatorului, in copie, documentul de transport al bunurilor. Chiar daca este in copie, acest document trebuie luat in considerare de catre organul de inspectiei fiscala care verifica incadrarea corecta a operatiunii la L.I.C.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Livrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVA":
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Aplicarea taxarii inverse in situatia declararii insolventeiCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IX - Operatiuni scutite de taxaDeclaratia 700 in 2022. Cine are obligatia depunerii si cum se transmite formularulMicrointreprindere si operatiune triunghiulara. Ce documente sunt necesare?Declaratia recapitulativaUltimele articole
Captura record la ANAF. Inspectorii au confiscat 10, 260 tone de tutunContribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 mai 2022Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Emitere facturi fara TVA pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Documente justificativeREMINDER! Declaratii fiscale scadente in data de 26 aprilie 2022
Mai multe articole despre livrari intracomunitare
Articole similare
O noua taxa pentru consumatori: Se va achita o garantie pentru fiecare produs ambalat in sticla sau borcanTVA factura emisa de agentie de turism. Cum se factureaza comisionul?Ce declaratii depunem pana la 25 aprilie inclusiv?Rambursarea soldului sumei negative a taxei pe valoare adaugata. Opinia consultantuluiTVA in cazul PFI impozitate pe norma de venitUltimele articole
E-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?Finantele propun noi masuri fiscale: prorogarea termenului pentru restructurarea obligatiilor bugetare si desfiintarea loteriei bonurilor fiscaleTaxarea inversa pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Proiect: Persoanele care caseaza masini mai vechi de 15 ani vor putea primi de la primaria locala suma de 3.000 leiCalendar ANAF: Contribuablilii care aplica regimul special pentru agricultori trebuie sa depuna mai multe formulare pana pe 10 iunie 2022
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Factura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAModificari norme de aplicare a Codului fiscal 2012Corectarea erorilor materiale din deconturile de TVAOperatiune triunghiulara. Cum va proceda societatea romana care e cumparator-revanzator?Corectare DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVA
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Contabilitatea garantiilor de buna executieInregistrarea in scopuri de TVA. Ce conditii se impun la trecerea la platitor impozit pe profit?Ce elemente includem obligatoriu in raportul de certificare a declaratiilor fiscale?Presedintele BNS: Guvernul are trei variante de lucru pentru stabilirea majorarii salariului minimConditii actuale de exercitare a dreptului de deducereUltimele articole
Servicii transfrontaliere. Raportare / neraportare pe DAC6IMM Prod si Garant Construct au primit aprobarea Comisiei Europene si au un plafon total al garantiilor de 4 miliarde de leiSpeta zilei. Firmele cu cod CAEN 1107 au obligatia utilizarii sistemului E-Factura?Schimbare sistem de impunere. Aplicarea reducerilor conform OUG 153Contribuabilii care au case de marcat neutilizate sunt obligati sa transmita catre fisc formularul F4109
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"
