InfoTva.rode Infotva.ro
de Infotva.ro la 19 Nov. 2010Autor: Georgeta Serban Matei, valabil la 19-Noiembrie-2010Intrebare:In luna noiembrie 2010 am livrat unei persoane fizice nerezidenta irlandeza, o cantitate de 300 de tone de asfalt, ce este folosita ...
Autor: Georgeta Serban Matei, valabil la 19-Noiembrie-2010Intrebare:
In luna noiembrie 2010 am livrat unei persoane fizice nerezidenta irlandeza, o cantitate de 300 de tone de asfalt, ce este folosita pentru o lucrare interna. Aceasta ne-a comunicat codul de inregistrare fiscala in scopuri de TVA din Franta. Va rugam sa ne spuneti daca factura intocmita catre beneficiar se intocmeste cu TVA si in ce conditii.
Raspuns:
Nu ati precizat daca persoana fizica respectiva se incadreaza in categoria persoanelor impozabile sau este pur si simplu o persoana fizica neimpozabila care nu realizeaza activitati de natura economica.
Recunosc faptul ca nu inteleg ce reprezinta "lucrare interna". Daca "lucrare interna" inseamna ca asfaltul s-a livrat pe teritoriul Romaniei pentru executarea unei lucrari, firma dvs. este obligata sa colecteze TVA la cota standard prin inscrierea sumei TVA in factura emisa pe numele persoanei fizice. In lipsa unui document de transport prin care se face dovada ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei, se considera ca firma dvs. a efectuat o livrare pe teritoriul national al Romaniei chiar daca beneficiarul a comunicat un cod de inregistrare in scopuri de TVA care ii apartine sau care este "preluat" de la o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Franta
Declaratia Unica 2020
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
PFA: Contributii, taxe, impozite, deduceri
Daca livrarea astfaltului a avut loc pe teritoriul unui stat membru, firma dvs. poate considera operatiunea drept o livrare intracomunitara reglementata prin art. 143 alineatul 2 litera a) sub rezerva respectarii urmatoarelor doua conditii cumulative:
- beneficiarul sa va transmita numarul de inregistrare in scopuri de TVA emis pe numele sau de catre o autoritate fiscala din orice alt stat membru, dar nu din Romania. In acest caz, in calitate de furnizor al bunurilor din Romania, firma dvs. are obligatia sa verifice valabilitatea codului comunicat. In situatia in care codul este invalid, livrarea efectuata nu se mai incadreaza la operatiuni scutite cu drept de deducere, ci la operatiuni taxabile pentru care se colecteaza TVA.
- sa existe dovada ca bunurile au fost transportate de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul unui stat membru, indiferent de faptul ca acel stat este Irlanda sau Franta sau Italia, etc.
Pe langa cele doua conditii prezentate, firma dvs. trebuie sa justifice scutirea si in baza unor documente justificative. Prin articolul 10 din OMFP 2222/2006 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de TVA pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art. 143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu ultima modificare efectuata prin OMFP 3419/2009 publicat in M.Of. nr. 915 din 28 decembrie 2009, sunt enumerate urmatoarele documente impuse pentru justificarea incadrarii corecte la operatiuni scutite cu drept de deducere a TVA:
- factura completata cu informatiile reglementate prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal;
- documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru;
- orice alt document care atesta ca bunurile sunt expediate sau transportate din Romania intr-un stat membru: comanda de cumparare, documentul de asigurare.
Operatiunea de livrare intracomunitara astfel justificata se declara prin decontul de TVA cod 300 la randul 1 si se raporteaza prin declaratia cod 390 dupa evidentierea facturii emise in jurnalul pentru vanzari.
Pentru a face dovada transportului de pe teritoriul Romaniei pe teritoriul comunitar, furnizorul solicita cumparatorului, in copie, documentul de transport al bunurilor. Chiar daca este in copie, acest document trebuie luat in considerare de catre organul de inspectiei fiscala care verifica incadrarea corecta a operatiunii la L.I.C.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Livrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVA":
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Regimul fiscal al livrarilor intracomunitare sub conditia EXWCodul fiscal 2008 - Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa - art. 141-144^1Cum stabilim exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?O modificare vitala, dar tardiva, privind stabilirea modului de justificare a operatiunilor scutite cu drept de deducere a T.V.A. - publicat in noiembrie 2007Procedura de inregistrare in scopuri de TVA va fi analizata de Comisia EuropeanaUltimele articole
Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAJustificarea scutirii de TVA pentru LIVRARI INTRACOMUNITARE de bunuri – masuri cuprinse intr-un proiect de ordinScutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare - Documente justificative necesare incepand din 2020Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilOperatiuni triunghiulare in 2020
Mai multe articole despre livrari intracomunitare
Articole similare
TVA paine si taxare inversa cereale. Cum procedam privind cota de TVA?Raportarea facturilor primite dupa depunerea decontului de TVA si a declaratiei 394Cursuri la Camera Consultantilor fiscaliVanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Analiza zilei: Scutirea de TVA pentru exporturile umanitare, caritabile sau educativeUltimele articole
MFP: Anumite firme vor beneficia de AMANAREA platii TVA in vamaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatRegimul special de TVA pentru bunurile second handServicii transport - tratament TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Corectare DECONT TVA dupa o greseala des intalnitaTranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?Factura inregistrata in luna urmatoare. Intocmire decont de TVA. Cum procedam?Ce schema aplica firmele care fac evaziune fiscalaStudiu de caz: Decontul de TVA si scoaterea din evidenta a clientilor incertiUltimele articole
Garantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890
Mai multe articole despre decont TVA
Articole similare
Leasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileEntitatile fara personalitate juridica: se apropie termenul pentru situatiile financiare anualeITM, in control: Amenzi de peste 1 milion de euro pentru munca la negru si alte nereguliAu crescut exporturile Romaniei, dar au scazut importurileVesti bune: Puteti avea Biblia Contabilitatii cat mai curandUltimele articole
Concediu medical in perioada starii de urgentaOFICIAL: Conditii somaj tehnic 2020. Cine sunt beneficiarii, documente necesare si termene de depunereMFP: Anumite firme vor beneficia de AMANAREA platii TVA in vamaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatMinistrul Economiei, despre acordarea somajului tehnic: Companiile care beneficiaza de sprijinAtentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Radu ion 2013-10-09 08:12:35
Buna ziua,Va rog sa ma ajutati;
Am facut unei persoane fizice un transport din Romania in Franta,cum facturez?cu TVA sau fara TVA?
Stima,
Ion Radu
platon ioana 2011-11-07 21:09:48
1. pentru o firma care factureaza catre persoane fizice din spatiul intracomunitar servicii turistice [activitati ale tur- operatorilor este codul caen] cum se intocmeste facura si ce declaratii trebuiesc depuse.2. pentru o firma care are un magazin online de imbracaminte care vinde in spatiul intracomunitar si extracomunitar , cum se intocmeste factura si ce declaratii trebuiesc depuse.
multumesc