InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Feb. 2013 Exclusiv
Tinand cont de modifcarile legislative incepand cu 1 ianuarie 201, vom raspunde urmatoarelor intrebari: 1. Care sunt inregistrarile in contabilitate a TVA aferent lipsei din gestiune neimputabila: 635=4426 (ajustare TVA dedus fara autofactura) sau 635=4427 (colectare TVA cu intocmire autofactura) 2) Aceeasi intrebare in cazul TVA aferent bauturilor alcoolice.
Solutia consultantului:
In temeiul art. 148 alin. 1 lit. c din Codul fiscal persoanele impozabile sunt obligate sa-si ajusteze taxa initial dedusa pentru bunurile lipsa in gestiune, inclusiv cele furate. Fiind vorba de ajustarea taxei deduse initial, formula contabila corecta este 635 "Cheltuieli cu alteimpozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4426 "TVA deductibila" (fara emiterea autofacturii).
Referitor la bauturile alcoolice, conform art. 145 alin. 5 lit. b din Codul fiscal nu este deductibila taxa datorata sau achitata pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii. Spre deosebire de ajustare, in acest caz este vorba de nededucerea integrala a taxei din chiar momentul achizitiei, in masura in care este vorba de achizitii de bauturi alcoolice in scop de protocol.
Astfel, TVA din factura de achizitie apare ca un impozit (taxa) ce nu poate fi recuperata de la autoritatile fiscale prin mecanismul deducerii si, in consecinta, ea se include in costul de achizitie al bauturilor alcoolice cumparate potrivit pct. 51 alin. 1 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009.
Daca bauturile alcoolice nu se stocheaza, formula contabila este 623 "Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate"/analitic distinct = 4011 "Furnizori" (sau 5311 "Casa in lei") cu intreaga valoare de achizitie, inclusiv TVA din factura de achizitie (sau 3028 "Alte materiale consumabile" = 4011 "Furnizori", daca bauturile se stocheaza).
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Scoaterea din gestiune a articolelor degradate. Care e regimul TVA?Termenul de prescriptie in Codul de procedura fiscala. Cum interpretam corect?AJUSTAREA TVA in cazul bunurilor lipsa din gestiune, altele decat bunurile de capitalCulturi agricole distruse de calamitati. Regim TVAServicii neprestate. Cum procedam la AJUSTAREA TVA?Ultimele articole
Cum se realizeaza AJUSTAREA TVA la trecerea unui cabinet medical SRL la regimul normal de TVAAjustarea (regularizarea) TVA in cazul unor rabaturi acordate pentru livrari intracomunitare si interne de bunuriAJUSTAREA TVA pentru creante neincasate in cazul intrarii in faliment a beneficiaruluiCreante neincasate in 2025. Deductibilitatea cheltuielilor + AJUSTAREA TVA-uluiVenituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025
Mai multe articole despre ajustarea TVA
Articole similare
Cum gestionam fiscal unele cheltuieli pentru lucrari la un sediu inchiriat?Bonuri fiscale cu deductibilitate 50 la suta. Verificarea inregistrarilorDeclarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareDatorii vechi furnizori. Cum putem face anularea datoriilor?Ultimele articole
Studiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Vanzare titluri de participareReturnare marfa. Cum procedam la stornarea facturii?Noi reglementari fiscale privind organizarea jocurilor de norocDespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileNIR-ul. La ce serveste, in ce conditii e obligatoriu sa intocmesti un NIR si cum se intocmesteUltimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalMijloace fixe, TVA dedus. Puteti sau nu sa le vindeti inainte de perioada de 5 ani?Inovatii tehnologice in sistemele POS pentru restauranteArhiva electronica. Se pot sau nu arhiva electronic documentele de GESTIUNEMajorare cota TVA: Cum afecteaza GESTIUNEa stocurilor majorarea din 1 august 2025
Mai multe articole despre gestiune
Articole similare
Noile modificari aduse Normelor Codului fiscal.Taxa pe valoare adaugataCodul Fiscal 2010 TITLUL VII - Capitolul I^1*) - Regimul accizelor armonizateNormele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!TVA protocol. Acordare cadouri partenerilor de afaceriNoutati fiscale: Salarizare, bunuri mobile sechestrate, schimbul de informatiiUltimele articole
Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?e-Factura: Ghid Complet pentru 2024Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliCodul Fiscal, modificat pe partea de TVA. Ce prevederi au fost introduse prin HG 653/2023
Mai multe articole despre bauturi alcoolice
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
