InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Feb. 2013 Exclusiv
Tinand cont de modifcarile legislative incepand cu 1 ianuarie 201, vom raspunde urmatoarelor intrebari: 1. Care sunt inregistrarile in contabilitate a TVA aferent lipsei din gestiune neimputabila: 635=4426 (ajustare TVA dedus fara autofactura) sau 635=4427 (colectare TVA cu intocmire autofactura) 2) Aceeasi intrebare in cazul TVA aferent bauturilor alcoolice.
Solutia consultantului:
In temeiul art. 148 alin. 1 lit. c din Codul fiscal persoanele impozabile sunt obligate sa-si ajusteze taxa initial dedusa pentru bunurile lipsa in gestiune, inclusiv cele furate. Fiind vorba de ajustarea taxei deduse initial, formula contabila corecta este 635 "Cheltuieli cu alteimpozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4426 "TVA deductibila" (fara emiterea autofacturii).
Referitor la bauturile alcoolice, conform art. 145 alin. 5 lit. b din Codul fiscal nu este deductibila taxa datorata sau achitata pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii. Spre deosebire de ajustare, in acest caz este vorba de nededucerea integrala a taxei din chiar momentul achizitiei, in masura in care este vorba de achizitii de bauturi alcoolice in scop de protocol.
Astfel, TVA din factura de achizitie apare ca un impozit (taxa) ce nu poate fi recuperata de la autoritatile fiscale prin mecanismul deducerii si, in consecinta, ea se include in costul de achizitie al bauturilor alcoolice cumparate potrivit pct. 51 alin. 1 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009.
Daca bauturile alcoolice nu se stocheaza, formula contabila este 623 "Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate"/analitic distinct = 4011 "Furnizori" (sau 5311 "Casa in lei") cu intreaga valoare de achizitie, inclusiv TVA din factura de achizitie (sau 3028 "Alte materiale consumabile" = 4011 "Furnizori", daca bauturile se stocheaza).
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022
Asociatiile de proprietari Contabilitate - fiscalitate
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Lipsuri materiale imputabile. Cum facem ajustarea de TVA?Achizitie imobile si ajustare de tvaAmenajare spatiu inchiriat si cedat. Cum calculam ajustarea sumei TVA deduse?Ajustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?3 modificari majore in Codul fiscal privind TVAUltimele articole
Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Microintreprindere. Cum se scot din gestiune bunuri nevandabile si documentele necesare in aceasta situatieCum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Cum se efectueaza ajustarea de TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calcul
Mai multe articole despre ajustarea TVA
Articole similare
Reduceri comerciale si financiare primite de la furnizor. Ce regim TVA se aplica si cum vom completa factura corect?Cesiune creanta debitor insolvabil. INREGISTRARI CONTABILE107 solutii pentru noile taxe si impoziteInvestitii efectuate asupra unui imobil. Care sunt aspectele fiscale si contabile de care tinem cont?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareUltimele articole
MONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILEInregistrare in scopuri de TVA. Cum se face ajustarea taxei deductibile?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Studiu de caz: Fondul pentru persoane cu handicapANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala si noi modificariAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazCe obligatii apar la achizitia unor produse de la persoane fizice?Impunerea veniturilor din arendarea bunurilor agricoleUltimele articole
Procedura de acordare a facilitatilor fiscale in domeniul constructiilor a fost aprobata prin Ordinul 1528/2022Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Creanta neincasata. Regim fiscal scoatere din evidentaONG in 2022. Cum trebuie completata D101 si cum se calculeaza impozitul pe profitFactura de achizitie care acopera 100% contravaloarea bunurilor. Cum se inregistreaza in contabilitate
Mai multe articole despre gestiune
Articole similare
Control antifrauda in Centrul vechi din Capitala in ziua de Sf. ValentinDeducerea si rambursarea TVAFonduri nerambursabile UE pentru fermieri care participa prima data la o schema de calitateMFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Este vizat regimul TVABauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieUltimele articole
Firme cu transport in strainatate. Cand NU se vor utiliza sistemele E-Factura si E-TransportTOT ce trebuie sa stii despre utilizarea Sistemului RO e-Factura in relatia B2B si B2GTermen limita si conditii legale pentru utilizarea sistemului E-Factura de microentitatiProdusele cu risc fiscal ridicat care pot fi comercializate in relatia B2B. De cand este obligatorie utilizarea E-FacturaCum a fost modificata taxa pe valoarea adaugata in 2021 de Legea 296/2020
Mai multe articole despre bauturi alcoolice
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"
