InfoTva.roTinand cont de modifcarile legislative incepand cu 1 ianuarie 201, vom raspunde urmatoarelor intrebari: 1. Care sunt inregistrarile in contabilitate a TVA aferent lipsei din gestiune neimputabila: 635=4426 (ajustare TVA dedus fara autofactura) sau 635=4427 (colectare TVA cu intocmire autofactura) 2) Aceeasi intrebare in cazul TVA aferent bauturilor alcoolice.
Solutia consultantului:
In temeiul art. 148 alin. 1 lit. c din Codul fiscal persoanele impozabile sunt obligate sa-si ajusteze taxa initial dedusa pentru bunurile lipsa in gestiune, inclusiv cele furate. Fiind vorba de ajustarea taxei deduse initial, formula contabila corecta este 635 "Cheltuieli cu alteimpozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4426 "TVA deductibila" (fara emiterea autofacturii).
Referitor la bauturile alcoolice, conform art. 145 alin. 5 lit. b din Codul fiscal nu este deductibila taxa datorata sau achitata pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii. Spre deosebire de ajustare, in acest caz este vorba de nededucerea integrala a taxei din chiar momentul achizitiei, in masura in care este vorba de achizitii de bauturi alcoolice in scop de protocol.
Astfel, TVA din factura de achizitie apare ca un impozit (taxa) ce nu poate fi recuperata de la autoritatile fiscale prin mecanismul deducerii si, in consecinta, ea se include in costul de achizitie al bauturilor alcoolice cumparate potrivit pct. 51 alin. 1 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009.
Daca bauturile alcoolice nu se stocheaza, formula contabila este 623 "Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate"/analitic distinct = 4011 "Furnizori" (sau 5311 "Casa in lei") cu intreaga valoare de achizitie, inclusiv TVA din factura de achizitie (sau 3028 "Alte materiale consumabile" = 4011 "Furnizori", daca bauturile se stocheaza).
Cartea Verde a Contabilitatii
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Contabilitate manageriala
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ce regim TVA se aplica pentru vanzarea de terenuri?Ajustare TVA. Cum procedam in caz de faliment?Suspendare activitate firma: AJUSTAREA TVARecalcul anual cheltuieli deductibile limitat la 2 la suta protocol si cheltuieli de sponsorizareDocumentar fiscal: TVA la transferul de activeUltimele articole
PFA personalitate juridica - vanzare teren. Completarea Declaratiei UnicaAJUSTAREA TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireAJUSTAREA TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiInchiriere imobil in regim de scutire. Tratament TVADeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019
Mai multe articole despre ajustarea TVA
Articole similare
TVA leasing autoturism - INREGISTRARI CONTABILEProceduri in materie de TVA privind achizitiile intracomunitare de bunuri si de servicii efectuate de persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVAAngajare absolvent. Tratament contabil pentru subventiiSituatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaAti primit noua Circulara a Contabilului Roman?Ultimele articole
Factura de reparatii achitata de asigurator. INREGISTRARI CONTABILE. TVASolutii pentru problemele fiscale generate de schimbarile legislative in vigoare de la 1 ianuarieDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVARealizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, INREGISTRARI CONTABILEEvidentierea in contabilitate a facturilor servicii in avans
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Scaderea corecta in GESTIUNE a stocurilor degradateCalcul impozit pe profit in urma unui control de fondSchimbarea cotei de TVA. Care sunt implicatiile fiscale si contabile?Bonul de la casa de marcat poate fi dedus la impozitul pe profit?Nedeductibilitatea cheltuielilor si TVA la bunuri declasate. Cum procedam?Ultimele articole
Monografie contabila productie/prestari serviciiDistrugere stocuri de medicamente expirate. Regim fiscal TVA si impozit pe profitSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITAContabilitatea financiara si de GESTIUNE aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoareDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVA
Mai multe articole despre gestiune
Articole similare
Regimul deducerilor in noul Cod fiscal, valabil din 2016Influenta reducerii TVA asupra inflatiei si alimentelor in Raportul anual emis de Consiliul FiscalCodul Fiscal 2010 TITLUL X - Dispozitii finalePeste 35 milioane euro pentru promovarea produselor agricole in UE si in tarile terteCodul fiscal 2011 - Titlul VIIUltimele articole
Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitLivrare mancare prin curier. Aplicarea corecta a cotei de TVACota TVA pentru produse alimentare si BAUTURI ALCOOLICE incluse in pachete turisticeO noua taxa pentru consumatori: Se va achita o garantie pentru fiecare produs ambalat in sticla sau borcanMFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Este vizat regimul TVA
Mai multe articole despre bauturi alcoolice
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
