InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Tinand cont de modifcarile legislative incepand cu 1 ianuarie 201, vom raspunde urmatoarelor intrebari: 1. Care sunt inregistrarile in contabilitate a TVA aferent lipsei din gestiune neimputabila: 635=4426 (ajustare TVA dedus fara autofactura) sau 635=4427 (colectare TVA cu intocmire autofactura) 2) Aceeasi intrebare in cazul TVA aferent bauturilor alcoolice.
Solutia consultantului:
In temeiul art. 148 alin. 1 lit. c din Codul fiscal persoanele impozabile sunt obligate sa-si ajusteze taxa initial dedusa pentru bunurile lipsa in gestiune, inclusiv cele furate. Fiind vorba de ajustarea taxei deduse initial, formula contabila corecta este 635 "Cheltuieli cu alteimpozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4426 "TVA deductibila" (fara emiterea autofacturii).
Referitor la bauturile alcoolice, conform art. 145 alin. 5 lit. b din Codul fiscal nu este deductibila taxa datorata sau achitata pentru achizitiile de bauturi alcoolice si produse din tutun, cu exceptia cazurilor in care aceste bunuri sunt destinate revanzarii sau pentru a fi utilizate pentru prestari de servicii. Spre deosebire de ajustare, in acest caz este vorba de nededucerea integrala a taxei din chiar momentul achizitiei, in masura in care este vorba de achizitii de bauturi alcoolice in scop de protocol.
Astfel, TVA din factura de achizitie apare ca un impozit (taxa) ce nu poate fi recuperata de la autoritatile fiscale prin mecanismul deducerii si, in consecinta, ea se include in costul de achizitie al bauturilor alcoolice cumparate potrivit pct. 51 alin. 1 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009.
Daca bauturile alcoolice nu se stocheaza, formula contabila este 623 "Cheltuieli de protocol, reclama si publicitate"/analitic distinct = 4011 "Furnizori" (sau 5311 "Casa in lei") cu intreaga valoare de achizitie, inclusiv TVA din factura de achizitie (sau 3028 "Alte materiale consumabile" = 4011 "Furnizori", daca bauturile se stocheaza).
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Ajustarea TVA pentru lipsurile in gestiune neimputabile | Inregistrarea TVA":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Aplicarea TVA din 1 ianuarie 2014. Explicatiile consultantului fiscalLegislatia cu privire la TVA impune organizarea evidentei fiscale doar pentru capitalul imobilizat in active corporale.Anulare inregistrare in scopuri de TVA si ajustareCe declaratii depunem la Fisc in luna noiembrie 2013?Documentar fiscal: Noile modificari din Codul fiscal privind TVA si accizeleUltimele articole
Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?AJUSTAREA TVA in cazul clientilor in falimentReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Inregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Aplicarea prevederilor de ajustare TVA pentru clienti aflati in faliment
Mai multe articole despre ajustarea TVA
Articole similare
Transfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Studiu de caz: Investitii de natura modernizarilor pentru cladire inchiriataInchiriere spatiu si refacturare utilitati. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?TVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Produse finite acordate salariatilor. Care sunt inregistrarile contabile?Ultimele articole
Tratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAImpozit pe profit de recuperat la sfarsitul anului. INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Achizitie bunuri de la o persoana fizica. Ce documente justificative sunt necesare?Seminar: Teme practice din 2014 si Noutati fiscale din 2015Studiu de caz: Impozitare veniturilor din vanzarea de obligatiuniDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVATratament TVA pentru contract de prelucrare in sistem lohnUltimele articole
Proprietate inchiriata. Inregistrare impozite si taxe in numele proprietaruluiPlatforma de administrare a training-urilor - Un instrument de imputernicire a angajatilor si Training ManagerilorLegea 193/2020 prevede noi obligatii pentru firmele care NU angajeaza persoane cu handicapMonografie contabila pentru inregistrarea facturilor de chirie si garantie. Renuntarea la contract.Programul IMM-Factor-Produs de garantare a creditului comercial, pus in dezbatere publica. Firmele trebuie sa indeplineasca 7 criterii de eligibilitate
Mai multe articole despre gestiune
Articole similare
Normele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!Vamesii din UE au retinut peste 100 de milioane de produse contrafacute la frontierele UEOrdonanta de Urgenta a Guvernului nr. 54 fin 2010 privind unele masuri pentru combaterea evaziunii fiscalePeste 35 milioane euro pentru promovarea produselor agricole in UE si in tarile terteLivrare mancare prin curier. Aplicarea corecta a cotei de TVAUltimele articole
Webinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Cheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitCota TVA pentru produse alimentare si BAUTURI ALCOOLICE incluse in pachete turisticeO noua taxa pentru consumatori: Se va achita o garantie pentru fiecare produs ambalat in sticla sau borcanMFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Este vizat regimul TVA
Mai multe articole despre bauturi alcoolice
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2021 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
