Tags: monografie contabila, monografie contabila leasing financiar, creante si datorii leasing financiar
SRL neplatitor de TVA, micro, platitor impozit venit. Achizitioneaza un autoturism prin leasing financiar, dand in schimb doua masini prin programul rabla, care sunt amortizate integral.
1. Primesc un contract cu valoarea de ex.55000 lei (in care sunt incluse taxe) suma fara TVA.
2. Inregistrez masina aplicand si 19%, tinand cont de faptul ca toate facturile de plata vor fi purtatoare de tva? Inregistrare contabila.
3.
Factura cu avans si analiza dosar. Inregistrare contabila.
4.
Factura reprezinta prima de casare. In subsolul facturii scrie: "Suma reprezinta prima de casare si se suporta de catre Administratia Fondului pentru Mediu prin Programul de stimulare a inoirii Parcului auto national.Diferenta de plata beneficiar este "0"." Inregistrare contabila.
5. Factura in rosu de la Dealer rabla, cu restituire avans. Avansul este platit la firma de leasing. Inregistrare contabila.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 4789
Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:
321. (1) In cazul datoriilor de leasing financiar in valuta, acestea se inregistreaza la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de B.N.R. la data acordarii finantarii. In situatia in care data acordarii finantarii este zi nebancara, la calculul diferentelor de curs valutar aferente se va avea in vedere cursul de schimb al pietei valutare comunicat de B. N.R. in ultima zi bancara anterioara acesteia.
(2) Prevederile alin. (1) se aplica si in cazul datoriilor de leasing financiar in lei, cu decontare in functie de cursul unei valute.
323. (1) Diferentele de valoare care apar cu ocazia decontarii creantelor si datoriilor exprimate in lei, in functie de un curs valutar diferit de cel la care au fost inregistrate initial pe parcursul lunii sau fata de cele la care sunt inregistrate in contabilitate trebuie recunoscute in luna in care apar, la alte venituri sau cheltuieli financiare. Atunci cand creanta sau datoria este decontata in decursul aceleiasi luni in care a survenit, intreaga diferenta rezultata este recunoscuta in acea luna.
325. (1) La finele fiecarei luni, creantele si datoriile in valuta se evalueaza la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de B.N.R. din ultima zi bancara a lunii in cauza. Diferentele de curs inregistrate se recunosc in contabilitate la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.
(3) Prevederile prezentului punct se aplica si creantelor si datoriilor exprimate in lei, a caror decontare se face in functie de cursul unei valute. In acest caz, diferentele inregistrate se recunosc in contabilitate la alte venituri financiare sau alte cheltuieli financiare, dupa caz.
Pe datele prezentate inregistrarile vor fi urmatoarele:
1. Primesc un contract cu valoarea de ex.55000 lei( in care sunt incluse taxe) suma fara TVA.
Inregistrez masina aplicand si 19%, tinand cont de faptul ca toate facturile de plata vor fi purtatoare de tva? Inregistrare contabila.
Inregistrati doar 2133 = 167 cu valoarea ratelor de capital, iar lunar veti evidentia tva ul in baza facturilor emise de firma de leasing. Deci nu inregistrati tva aferent sumei totale ci doar in baza unei facturi fiscale lunare cu rata de leasing.
2. Factura cu avans si analiza dosar.
% 167,4426 = 401 cu valoarea avansului
3. Factura reprezentand prima de casare. In subsolul facturii scrie: "Suma reprezinta prima de casare si se suporta de catre Administratia Fondului pentru Mediu prin Programul de stimulare a inoirii Parcului auto national.Diferenta de plata beneficiar este "0"."
Factura in rosu de la Dealer rabla, cu restituire avans. Avansul este platit la firma de leasing.
Prima de casare se scade de catre producatorul validat din pretul de comercializare, cu TVA, al autovehiculului nou, denumit in continuare pret de comercializare, diferenta fiind asigurata de catre beneficiar din surse financiare proprii si/sau surse financiare complementare: credite bancare ori finantare in baza unui contract de leasing financiar.
Acordarea primei de casare proprietarului operator economic cu personalitate juridica sau entitate juridica fara personalitate juridica este echivalentul unei finantari nerambursabile ca urmare a casarii/predarii unei rable la una din firmele de colectare.
Monografie leasing financiar
Avand in vedere aceste prevederi, va recomand urmatoarele inregistrari:
- Evidentierea subventiei de primit (prima de casare):
445 Subventii = 475 Subventii pentru investitii
- Plata furnizor:
404 = % 5121, 445
Ati mentionat ca diferenta de plata beneficiar este "0"."
Prin urmare inregistrati : 404 = 445 cu cei 55.000 lei astfel restul de plata este zero.
- amortizarea lunara si, concomitent, trecerea pe venituri a cotei din subventie corespunzatoare cheltuielilor cu amortizarea pe care le compenseaza:
6811 = 2813
de
Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: O firma cu cod CAEN 5520 neplatitoare de TVA, impozit pe venit microintreprindere, a inchiriat un apartament pe care l-a inregistrat ulterior pe booking si alte platforme. Contractul de locatiune este incheiat intre firma si 2 persoane fizice-sot, sotie. Valoarea contractului este in lei si se mentioneaza ca beneficiarul chiriei este sotul. Firma o sa detina cod special de TVA pt acest tip de operatiuni si o sa depuna lunar D301 si D390. 1. Firma o sa retina 10% impozit si o sa plateasca la ANAF...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Ma puteti ajuta cu o monografie contabila in ceea ce priveste inregistrarea acordarii unei concesiuni catre o terta parte, pentru terenurile inregistrate in cadrul societatii noastre? In acelasi timp, ce implicatii de natura fiscala intervin pe aceasta speta?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Societate comerciala platitoare de TVA, colecteaza reziduuri (deseuri) din beton cu titlu gratuit de pe diverse santiere. Deseul se concaseaza si se vinde mai departe la diverse persoane juridice. Care credeti ca ar fi o monografie contabila in aceasta situatie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: SRL, in domeniul comert cu amanuntul, vinde si bauturi cu SGR. Stiu ca la achizitie se inregistreaza 371 = 401 si 461 = 401. La vanzare se inregistreaza: 5311 = 707 si 5311 = 461, Pe bonul fiscal (raport Z) nu apare separat SGR, ci total numerar (doc pe care il primesc de la administrator). In schimb, am o situatie facuta de administrator cu vanzarile SGR. Problema mea este ca nu stiu cu ce sa verific aceasta situatie ca sa fiu sigura ca e corecta. Ingrijorarea mea consta in faptul ca nu am sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: In 01.07.2007 am achizitionat un teren pe care era o cladire. TVA taxare inversa. In 09.11.2023 am demolat cladire-proces verbal (am avut autorizatie de la primarie si o societate care s-a ocupat de demolare si eliberare teren). Societatea a achizitionat terenul si cladirea, impreuna cu alte terenuri si cladiri, cu scopul de a dezvolta o activitate profitabila in zona respectiva, chiar intentionand sa continue o traditie a zonei. A investit in reamenajarea locului. Nu a reusit cu ideea initiala,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<