Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In studiul de caz de astazi va aducem in atentie situatia unei firme care se confrunta cu urmatoarea problema: "In luna 07/2018 societatea achizitioneaza de la un PFA cu activitate agricola o cantitate de grau. PFA-ul emite pentru aceasta tranzactie o factura fiscala cu taxare inversa, stiindu-se inregistrat in scopuri de TVA. Aceasta factura s-a inregistrat in contabilitate 371 = 401 valoaraea graului si 4426 = 4427 TVA aferent.
Raspuns specialist

Manual de politici contabile - Stick USB

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
a) persoana impozabila a colectat TVA pentru operatiunile taxabile, respectiv a depus declaratia privind taxa pe valoarea adaugata colectata care trebuie platita conform art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal, dar nu a emis facturi. In aceasta situatie, dupa reinregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila trebuie sa emita facturi pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, care sa includa informatiile obligatorii prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal, inclusiv taxa pe valoarea adaugata aferenta, care a fost colectata in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat. Aceste facturi nu se includ in decontul de taxa depus conform art. 323 din Codul fiscal, in sectiunea "Taxa pe valoarea adaugata colectata", daca nu exista diferente intre taxa colectata in perioada in care persoana impozabila a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat si taxa inscrisa in facturile emise dupa reinregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile;
b) persoana impozabila a colectat TVA pentru operatiunile taxabile, respectiv a depus declaratia privind taxa pe valoarea adaugata colectata care trebuie platita conform art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal, si a emis facturi. In aceasta situatie, dupa reinregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila trebuie sa emita facturi de corectie conform art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal. In situatia in care nu exista diferente intre taxa colectata in perioada in care persoana impozabila a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat si taxa inscrisa in facturile emise dupa reinregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile, facturile emise dupa reinregistrare nu se includ in decontul de taxa depus conform art. 323 din Codul fiscal, in sectiunea "Taxa pe valoarea adaugata colectata";

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobilAjustare TVA in cazul unei imobil cumparat in regim de taxare inversa. Care e procedura?Codul fiscal 2008 - Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa - art. 141-144^1Control fiscal finalizat cu diferente de plata TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Modificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAe-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?e-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Prevederile privind Notificarea de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025Articole similare
Servicii IT catre clienti externi. Societate neplatitoare de TVA. Obligatii TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Tratamentul fiscal al deducerii TVA in 50 de studii de cazCalcularea TVA-ului pentru vanzarea unui imobil vechiFormularul 120 se modifica. Noile instructiuni de completare pentru Decontul privind accizeleUltimele articole
Modificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAe-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?e-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Prevederile privind Notificarea de conformare RO e-TVA, SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2025Articole similare
Firmele cu COD TVA ANULAT vor putea fi reinregistrate din oficiuCOD TVA ANULAT, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparFurnizor cu COD TVA ANULAT din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Reinregistrare TVA in cazul unei societati cu COD TVA ANULAT din oficiuPersoana impozabila cu COD TVA ANULAT din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Ultimele articole
e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareTVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au COD TVA ANULAT prin optiuneCOD TVA ANULAT din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteFirme cu COD TVA ANULAT. Care este tratamentul fiscal si contabil al facturilor primite?Anulare cod TVA. 3 studii de caz importanteArticole similare
Ce declaratii depunem la Fisc in luna noiembrie 2013?ANAF: Un nou formular pentru Declaratia 311Ce declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Ce declaratii depunem pana la 25 aprilie inclusiv?Calendar fiscal: Ce declaratii depunem la 26 mai 2014?Ultimele articole
Termenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieTratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuCe declaratii depunem la ANAF pana la 25 august?Ce declaratii depunem la Fisc pana la 25 iulie?26 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleArticole similare
CORECTARE FACTURA emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?CORECTARE FACTURA garantie emisa cu TVA. Cum procedam?CORECTARE FACTURA pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Vanzare mijloace fixe. Regim TVA. Corectarea facturii
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"