Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom clarifica mai multe norme referitoare la plata in avans pentru unele achizitii intracomunitare. Analizam astfel cazul unei societati care la 3 septembrie plateste un avans pentru materiale unei societati cu sediul intr-un alt stat membru UE, pe baza unei proforme. Societatea straina are numar valid de TVA. Societatea romana este platitoare de TVA trimestrial.
Avand in vedere ca a fost efectuata o achizitie intracomunitara de bunuri, vom vedea ce declaratii trebuie intocmite in acest sens.
Pentru efectuare achizitiei intracomunitare trebuie sa solicitati organului fiscal competent inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari, prin depunerea declaratiei nr. 095 "Cerere de inregistrare in / radiere din / Registrul operatorilor intracomunitari " insotita de Certificatul de cazier judiciar pentru administratorul societatii.
Procedura de inregistrare in ROI se face conform art. 158^2 din Codul fiscal si OPANAF 1180/2012.Dupa primirea deciziei de aprobare a inregistrarii in ROI si Codului de inregistrare valid pentru operatiuni intracomunitare, asociatia are dreptul de a efectua achizitii intracomunitare de bunuri.
Achizitia materialelor din Spania se considera achzitie intracomunitara de bunuri supusa regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427, potrivit art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. Aceasta inregistrare contabila trebuie reflectata si in evidenta fiscala a beneficiarului din Romania, constand in:
- jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427;
- jurnalul pentru cumparari corespunzator rulajului debitor al contului 4426.
Factura trebuie raportata fiscal prin decontul de TVA cod 300 la rd. 5, 5.1, 18 si 18.1 si prin declaratia 390 cod A.

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
In situatia in care o persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica.
Persoana impozabila care potrivit celor mentionate mai sus este obligata sa isi schimbe perioada fiscala trebuie sa depuna „Declaratia de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania (092)”, la organul fiscal competent, in termen de maximum 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare care genereaza aceasta obligatie, si va utiliza ca perioada fiscala luna calendaristica pentru anul curent si pentru anul urmator.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
- Formulare Impozite
- Achizitie intracomunitara
- Declaratia 390
- OPANAF 1180/2012
- Registrul operatorilor intracomunitari
Articole similare
Declaratia 112 se poate modifica. Vezi proiectul publicat de ANAF!Omisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?ANAF: Ordinul 938 din 2013 privind formularul de impunere anuala a contributiilor la sanatateCe obligatii declarative are un PFA la incetarea activitatii?Proiect Lege pentru ratificarea Conventiei pentru asistenta administrativa reciproca in domeniul fiscalUltimele articole
Declaratia informativa 392. Cum vom completa corect?Formularul 094 se depune pana la 27 ianuarie 2014ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Formularul 014 a fost modificat. Ce implica notificarea privind modificarea anului fiscal?2014 vine cu o noua taxa: consultantii fiscali certifica pe bani declaratiile anuale de impozit pe profitArticole similare
Procedura de inregistrare in scopuri de TVA pentru achizitii intracomunitareAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateNoutati fiscale: Ordinul nr. 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300Pentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Ce declaratii fiscale se depun la ANAF in luna iulie 2016?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAArticole similare
Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Achizitii servicii cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?Obligatie aplicare taxare inversa. Cum procedam in ce priveste DECLARATIA 390?Plati cu cardul de catre client strain. Obligatii declarative pentru TVAUtil pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIUltimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Plata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Achizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Articole similare
Inregistrare achizitie intracomunitara de bunuri, urmata de livrare interna. Cum inregistram?Servicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Prestari servicii consultanta. Cand e obligatorie inregistrarea in ROI? Inregistram contractul?ONG neplatitor de TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru achizitiile intracomunitare?Achizitie bunuri din UE. Care e tratamentul fiscal?Ultimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeLivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul Fiscal
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"