Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In contextul declararii unei facturi intocmite in ce priveste un avans, luam ca exemplu concret cazul unei firme care in luna februarie 2014 factureaza si incaseaza un avans de la un partener din comunitatea europeana. In luna martie au avut loc livrarea si stornarea avansului, precum si acordarea unui discount pe aceeasi factura cu produsele si stornarea avansului.
Vom vedea daca in luna februarie se declara factura de avans ca o livrare sau ca o prestare de serviciu si cum va fi intocmita in luna martie Declaratia 390 pentru cele trei elemente ale facturii (produsele livrate, stornarea avansului si discountul).
Ordinul 76/2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) „Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" precizeaza urmatoarele:
„SECTIUNEA a 2-a
1. Se completeaza, cu tranzacţiile intracomunitare efectuate, in urmatoarea ordine:
a) livrari intracomunitare de bunuri (L);
b) livrari ulterioare de bunuri efectuate in cadrul unei operatiuni triunghiulare (T);
c) achizitii intracomunitare de bunuri, achizitii care urmeaza transferurilor scutite, achizitii efectuate de beneficiarul livrarii ulterioare in cadrul unei operatiuni triunghiulare (A);
d) prestari intracomunitare de servicii (P);
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
e) achizitii intracomunitare de servicii (S).
Fiecare pagina aferenta sectiunii a 2-a va contine in antet informatii privind codul de inregistrare in scopuri de TVA, perioada aferenta si numarul paginii.
a) Livrari intracomunitare de bunuri - se inscrie suma totala a livrarilor intracomunitare de bunuri scutite de la plata taxei in conditiile art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pe fiecare cumparator, pentru care exigibilitatea taxei ia nastere in luna calendaristica respectiva, inclusiv sumele din facturile pentru incasari de avansuri pentru livrari intracomunitare de bunuri, scutite.”
Prin urmare,conform punctului a) din Ordinul 76/2010 mentionat mai sus, avansul facturat este considerat livrare intracomunitara si se declara in declaratia recapitulativa 390 la livrari intracomunitare de bunuri (L).De asemenea,cele 3 elemente ale facturii (produse livrate,stornare avans si discount) se declara la livrari intracomunitare de bunuri (L).
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.73 din 5 din 13 voturi
Articole similare
DECLARARE FACTURA de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Expertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilArticole similare
Persoanele fizice care nu realizeaza venituri pot beneficia de concediu medical daca platesc CASSVeniturile din TVA au depasit prevederile bugetare cu 3% in februarieONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?Ordinul 3011/2020 modifica Anexa nr.4 a Formularului 100. Este reglementata acordarea bonificatiilor la plata impozitului pe venitCe taxa platim in 2012 pentru afisaj in scop de reclama si publicitateUltimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareDeclaratia Unica. Cum se declara in D212 veniturile din cedarea folosintei bunurilorPFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024Calendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareModificare D212 in 2024. Ce trebuie sa stie contribuabilii care obtin venituri din chiriiArticole similare
Achizitie auto second-hand din Germania. Regim TVAAchizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialPFA neplatitoare de TVA. Depasire plafon TVAUn motiv real de amanare a rambursarilor de T.V.A. cu control anticipat: Neconcordantele dintre raportul VIES si declaratia recapitulativa coD 390!Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateArticole similare
MMPS, nou Proiect de Ordin pentru modalitatea de acordare a sprijinului financiar si a categoriilor de bunuri ce pot fi achizitionate conform OUG 132/2020Vanzare bun imobil si teren - regim fiscal TVATranzactii. Inregistrare in scopuri de TVATVA - Prestari de servicii ca activitati economiceStudiu de caz: Poate solicita rambursarea TVA o societatea comerciala cu raspundere limitataUltimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Studiu de caz: Iesirea din evidenta platitorilor de TVA pentru un PFANerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Caz practic: TVA la leasing operational. Analiza detaliataReinvestirea profitului la SRL-D. Cum se procedeaza?Sume incasate in numele altei persoane. Tratament TVAUltimele articole
E-FACTURA: Platile se fac inainte sau dupa ce sunt urcate in sistem facturile?Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeSistemul RO e-FACTURA. Cum se acceseaza si utilizeaza sistemulFacilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"