InfoTva.roO societate din Romania primeste o factura de penalitati de la o societate dintr-un alt stat UE. Ambele societati sunt platitoare de TVA, iar firma din Romania este inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
In factura respectiva, la rubrica TVA, nu este inscrisa nicio suma, ci o baza legala a legislatiei straine, diferita de baza legala inscrisa de refula pe facturile primite din strainatate. Vom vedea daca va fi declarata in 390.
Mentionam, in aceasta privinta, ca potrivit art 137 alin (3) lit b din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, baza de impozitare a TVAa nu cuprinde urmatoarele:
"b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate".
Asadar, penalitatile se percep ca urmare a neindeplinirii obligatiilor contractuale, nefiind incluse in pretul sau tariful negociat al bunurilor livrate/serviciilor prestate, motiv pentru care nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Drept urmare, factura de penalitati nu se supune regimului de taxare inversa prin formula 4426 = 4427, nu se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si nu se raporteaza prin decontul de TVA (declaratia 300), dar nici prin declaratia recapitulativa cod 390.
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Documente suplimentare obligatorii in caz de control
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Factura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ministrul Finantelor: Popririle vor fi efectuate electronic. Modificarea va fi facuta in iulieIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Presedintele CNIPMMR: Nu cerem iubire pentru intreprinzatorii din Romania, dar cerem respectPNL si PSD vor vota impotriva OUG privind majorarea TVA si finantele localeSe colecteaza TVA pentru contravaloarea bunurilor furate?Ultimele articole
Ordinul 1393/2020. A fost publicat modelul documentelor necesare obtinerii sprijinului financiar pentru orarul flexibil de muncaNormele metodologice si schema de aplicare a programului IMM Leasing de echipamente si utilaje, publicate in monitor (HG. 766/2020)Modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)ANOFM deconteaza zilele libere platite parintilor pentru supravegherea copiilor, conform OUG 147/2020. ProceduraGhid pre-inregistrare pentru aplicanti in vederea deschiderii celor 3 masuri de sprijin instituite prin OUG nr. 130/2020
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Studiu de caz: Refacturarea TVA in cazul unei societati civileLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVARefacturare diverse cheltuieli. Regim TVAPersoana neinregistrata in scopuri de TVA. Cum procedam la achizitia intracomunitara de bunuri?Prestari servicii intracomunitare. Care va fi perioada fiscala pentru TVA?Ultimele articole
Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarativeSocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentLivrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Achizitie bun de catre o persoana neinregistarta in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Totul despre Registrul Operatoriilor IntracomunitariZoom fiscal: Inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareStudiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?Inregistrarea in scopuri de TVA la depasirea plafonului de scutireUltimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?
Mai multe articole despre registrul operatorilor intracomunitari
Articole similare
Doua probleme majore privind Declaratia 088, reclamate la GuvernProcedura de inscriere in Registrul Operatorilor IntracomunitariAnulare COD TVA. Furnizor in faliment. Cum procedam?COD TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?Ajustarea TVA pentru client cu procedura de faliment inchisaUltimele articole
Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaAnularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVACOD TVA anulat. Reinregistrare in scopuri de TVACOD TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalCOD TVA anulat din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrare
Mai multe articole despre cod TVA
Articole similare
TVA. Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciDeclaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Plati cu cardul de catre client strain. Obligatii declarative pentru TVACE: Plata FACTURIlor si mai multe investitii: pozitia PE privind bugetul UE pentru 2015TVA la incasare. Prescrierea creantelor in cazul falimentuluiUltimele articole
Alegerea codului CAEN pentru servicii de informare economice, fiscale si juridice prestate clientilorCalculul procentual al bonusului de vanzari. TAXA VERDE trebuie sau nu inclusa?MMPS, nou Proiect de Ordin pentru modalitatea de acordare a sprijinului financiar si a categoriilor de bunuri ce pot fi achizitionate conform OUG 132/2020Elementele FACTURIi comerciale. Incadrarea in cerintele UN/ECE 1001Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?
Mai multe articole despre facturi
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
