Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate din Romania primeste o factura de penalitati de la o societate dintr-un alt stat UE. Ambele societati sunt platitoare de TVA, iar firma din Romania este inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
In factura respectiva, la rubrica TVA, nu este inscrisa nicio suma, ci o baza legala a legislatiei straine, diferita de baza legala inscrisa de refula pe facturile primite din strainatate. Vom vedea daca va fi declarata in 390.
Mentionam, in aceasta privinta, ca potrivit art 137 alin (3) lit b din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, baza de impozitare a TVAa nu cuprinde urmatoarele:
"b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate".
Asadar, penalitatile se percep ca urmare a neindeplinirii obligatiilor contractuale, nefiind incluse in pretul sau tariful negociat al bunurilor livrate/serviciilor prestate, motiv pentru care nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Drept urmare, factura de penalitati nu se supune regimului de taxare inversa prin formula 4426 = 4427, nu se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si nu se raporteaza prin decontul de TVA (declaratia 300), dar nici prin declaratia recapitulativa cod 390.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul scoaterii din evidenta platitorilor de taxaCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Operatorii economici vor fi inscrisi oficial in Registrul E-Factura incepand cu data de 1 a lunii urmatoare transmiterii D084CNIPMMR e de acord cu amanarea platii TVA, dar nu mai mult de 90 de zileObligatii declarative referitoare la TVA cu termen in luna aprilie 2011Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Mostre primite de la un furnizor membru UE. Completare DECLARATIA 390Incasare avans in valuta. Cum facem corect inregistrarile?Contract de leasing financiar si garantie. Ce tratament fiscal se aplica?Marfuri in curs de aprovizionare. Cum inregistram bunurile si cum calculam taxarea inversa?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Inregistrare in REGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI. Plata TVADin 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Studiu de caz: Aprovizionarea de combustibili pentru nave pe teritoriul comunitarStudiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarUltimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce criterii se impun privind TVA-ul?Articole similare
Pierderea valabilitatii codului de TVA - o catastrofa fiscala pentru platitorul de TVANeindeplinirea criteriilor pentru inregistrarea in scop de TVA. Cum vom factura si cum se inregistreaza facturile?Regimul special pentru intreprinderile miciInregistrare in scopuri de TVA. COD TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiDepasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completInregistrarea firmelor ca platitoare de TVA in cazul in care importa marfuriInregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileFirme cu COD TVA anulat. Care este tratamentul fiscal si contabil al facturilor primite?Cod de TVA anulat. Corectare situatie fiscalaArticole similare
Cum adresam o intrebare catre autoritatile fiscale legata de TVASuntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Ajustare TVA. Factura cu taxare inversaSocietate in insolventa. Ce regim TVA se aplica?Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiFirme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"