InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 23 Sep. 2013 Exclusiv
O societate din Romania primeste o factura de penalitati de la o societate dintr-un alt stat UE. Ambele societati sunt platitoare de TVA, iar firma din Romania este inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
In factura respectiva, la rubrica TVA, nu este inscrisa nicio suma, ci o baza legala a legislatiei straine, diferita de baza legala inscrisa de refula pe facturile primite din strainatate. Vom vedea daca va fi declarata in 390.
Mentionam, in aceasta privinta, ca potrivit art 137 alin (3) lit b din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, baza de impozitare a TVAa nu cuprinde urmatoarele:
"b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate".
Asadar, penalitatile se percep ca urmare a neindeplinirii obligatiilor contractuale, nefiind incluse in pretul sau tariful negociat al bunurilor livrate/serviciilor prestate, motiv pentru care nu se cuprind in baza de impozitare a TVA.
Drept urmare, factura de penalitati nu se supune regimului de taxare inversa prin formula 4426 = 4427, nu se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari si nu se raporteaza prin decontul de TVA (declaratia 300), dar nici prin declaratia recapitulativa cod 390.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Cartea Verde a Contabilitatii
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
REMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092Societate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROICum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la depasire plafon TVA?Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cursul valutar si data inregistrarii in contabilitateUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Platile succesive in materia TVAFormularul 390 a fost actualizat de ANAF. Descarcati D 390 actualizat 2017Livrare intracomunitara de bunuri. Cum facem raportarea prin declaratiile 300 si 390?Ce declaratii au termen-limita la 25 septembrie?Trebuie sa depun DECLARATIA 390?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Inregistrarea TVA a unei facturi din UEAchizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVALivrari intracomunitare de bunuri cu o valoare sub 35.000 EURO. REGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARI si declaratii necesareRadierea din REGISTRUL OPERATORILOR INTRACOMUNITARIServicii intracomunitare prestate de o societate neinregistrata in ROI. Regim TVAUltimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeLivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul Fiscal
Mai multe articole despre registrul operatorilor intracomunitari
Articole similare
Depasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?ANAF penalizeaza firmele cu un pensionar in consiliul de administratieDeclarare achizitie intracomunitara de bunuri. Cod valabil de TVACum se stabileste dreptul la ajustarea TVA pentru marfurile aflate in stoc?Livrare intracomunitara pentru cumparator din stat tert. Tratament fiscal TVAUltimele articole
D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAAchizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiAnulare COD TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?COD TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Mai multe articole despre cod TVA
Articole similare
E-Factura: Sistemul va fi implementat din 2024, in doua etape. Persoane EXCEPTATE de la utilizarea e-FacturaStabilirea sumei deductibile pentru provizioanele aferente creantelor asupra clientilor neincasati. Luam in calcul penalitatile?Studiu de caz: Decontul 301 in cazul unui PFA neplatitor de TVASocietate in insolventa. Procedura split TVACod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Ultimele articole
FACTURI emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareSAF-T in 2025. Cum se face declararea FACTURIlor emise cu codul 751Firme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Mai multe articole despre facturi
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
