Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societate infiintata in luna septembrie 2011, neplatitoare de TVA, isi incepe efectiv activitatea in luna octombrie prin emiterea de facturi prestari servicii catre clienti stabiliti in Danemarca. Societatea nu atinge pragul de 10.000 euro pana la finele anului 2011. Ce obligatii declarative are societatea pentru trim. III si IV si pentru anul 2011? Dar dupa depasirea pragului de 10.000 euro in anul 2012?
Raspuns:
Societatea trebuia sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru prestarea serviciilor intracomunitare, inainte de prestarea acestora, inregistrarea fiind in baza art 153^1 lit.b - inregistrare speciala doar pentru operatiuni efectuate cu state membre. Asadar, codul de TVA obtinut astfel in baza art 153^1 lit.b nu confera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni realizate cu parteneri din Romania.
Redam mai jos prevederile de la art 153^1 art 1 lit.b din Codul fiscal:
"ART. 153^1 Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
(1) Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
b) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) sau a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2), inainte de prestarea serviciului."
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art 153 ^1 societatea trebuie sa depuna la organul fiscal Declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientul sau din UE.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.
Factura se va emite fara TVA - cu mentiunea servicii neimpozabile in Romania, sau taxare inversa la beneficiar sau referire la art 133 alin. (2) din Codul fiscal, iar operatiunea se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre clientul intracomunitar.
Conform art. 126 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, o persoana juridica romana neinregistrata in scopuri de TVA are dreptul sa efectueze in regim de scutire de TVA achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de 10000 euro, insa pentru prestarea de servicii intracomunitare este obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de prestarea efectiva a serviciilor, conform precizarilor mai sus mentionate.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAPrestare servicii electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Obligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieCe declaratii se depun pana la termenul-limita stabilit la 22 decembrie?Ce declaratii depunem pana la 25, respectiv 29 mai?Ultimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVACodul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elArticole similare
Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaCum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Legea 125/2023. Cum a fost completata legea privind evaziunea fiscala din domeniul TVARambursare de TVA luna trecuta si control trafic ilicit in perioada urmatoareConditii pentru neaplicarea regimului Split TVA. Cum se procedeaza?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Achizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVAFacturati corect ca sa nu platiti amenda! Servicii de reprezentare fiscala si organizare a evidentei fiscalePrestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Achizitie marfuri de la un furnizor din Germania. Regim TVAMicrointreprindere. Achizitii intracomunitare. Regim TVAUltimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Articole similare
Ce regim TVA se aplica pentru achizitia intracomunitara de aparatura medicala de catre un cabinetNeplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareAchizitii UE cabinet stomatologic neplatitor de TVAAchizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Studiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA in cazul activitatii de preluare a drepturilor de autorUltimele articole
Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitaraAchizitie intracomunitara de servicii. Ce obligatii are firma in ce priveste TVA-ul?Optiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Achizitii si livrari de servicii intracomunitare de catre o persoana inregistrata in scopuri de TVAONG neplatitor de TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru achizitiile intracomunitare?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"