Atentie contabili!


Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Prestari servicii intracomunitare. Obligatiile declarative ale societatii

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro la 03 Ian. 2012 Exclusiv
Tags: servicii intracomunitare, tva, registrul operatorilor intracomunitari, omfp 7/2010

Intrebare: O societate infiintata in luna septembrie 2011, neplatitoare de TVA, isi incepe efectiv activitatea in luna octombrie prin emiterea de facturi prestari servicii catre clienti stabiliti in Danemarca. Societatea nu atinge pragul de 10.000 euro pana la finele anului 2011. Ce obligatii declarative are societatea pentru trim. III si IV si pentru anul 2011? Dar dupa depasirea pragului de 10.000 euro in anul 2012?


Raspuns:

Societatea trebuia sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru prestarea serviciilor intracomunitare, inainte de prestarea acestora, inregistrarea fiind in baza art 153^1 lit.b - inregistrare speciala doar pentru operatiuni efectuate cu state membre. Asadar, codul de TVA obtinut astfel in baza art 153^1 lit.b nu confera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni realizate cu parteneri din Romania.
 
Redam mai jos prevederile de la art 153^1 art 1 lit.b din Codul fiscal:

"ART. 153^1 Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii

 (1) Are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol:
 b) persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata conform lit. a) sau c) sau a alin. (2), daca presteaza servicii care au locul in alt stat membru, pentru care beneficiarul serviciului este persoana obligata la plata taxei conform echivalentului din legislatia altui stat membru al art. 150 alin. (2), inainte de prestarea serviciului."
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii

Ajustarea TVA pas cu pas

Ajustarea TVA pas cu pas

Vezi detalii


 
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art 153 ^1 societatea trebuie sa depuna la organul fiscal Declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
 
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarii de servicii catre clientul sau din UE.

Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.

Factura se va emite fara TVA - cu mentiunea servicii neimpozabile in Romania, sau taxare inversa la beneficiar sau referire la art 133 alin. (2) din Codul fiscal, iar operatiunea se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre clientul intracomunitar.

Conform art. 126 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, o persoana juridica romana neinregistrata in scopuri de TVA are dreptul sa efectueze in regim de scutire de TVA achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de 10000 euro, insa pentru prestarea de servicii intracomunitare este obligat sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de prestarea efectiva a serviciilor, conform precizarilor mai sus mentionate.


Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Prestari servicii intracomunitare. Obligatiile declarative ale societatii":
Rating:

Nota: 4.88 din 5 din 4 voturi




Comentarii 3 comentarii

Dobrescu Emma 2012-08-23 07:18:06

Buna ziua In legatura cu situatia de mai sus ati putea va rog sa precizati daca se depune si decont 301? Va multumesc si va asigur de intreaga mea consideratie.

Mihai 2012-07-02 17:28:26

Este necesara inscrierea in registrul operatorilor intracomunitari pentru a factura servicii unei firme cu sediul in Londra ? Firma din Romania este platitoare de TVA.

Geo 2012-05-28 08:40:14

Declara operatiunea in 390, dar nu trebuie intocmita si declaratia 300? Mutlumesc

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]

Atentie contabili!

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016